07 мая 2024 г. в 11:32•389•#налоги
Налоговая реконструкция при дроблении бизнеса
Налоговая реконструкция при дроблении бизнеса.
До недавнего времени не было единства в вопросе учета сумм расходов и НДС в случае налоговой реконструкции по схемам дробления бизнеса.
Реконструкция - определение реальных налоговых обязательств организатора схемы дробления без учета применения схемы.
В 2022 года ВС РФ (дела № А43-21183/2020, А29-2698/2020) сформировал подход по данному вопросу.
Принципы налоговой реконструкции по схемам дробления:
✅ Суммы доначислений уменьшаются на уплаченные участниками схемы налоги по спец. режимам.
✅ Суммы доначислений уменьшаются на суммы обоснованных расходов участников схемы.
✅ Расходы должны быть обоснованными и документально подтверждены, т.е. для учета расходов у налоговой должны быть документы от участников схемы по таким расходам.
✅ Не заявленные участниками схемы вычеты по НДС уменьшают сумму доначисленного НДС; вычеты должны быть тоже документарно подтверждены.
Выводы.
🔗 Концентрироваться нужно на оспаривании факта наличия схемы дробления. Это может существенно снизить объем доначислений, если удастся исключить из «схемы» часть контрагентов.
🔗 Параллельно «участники схемы» должны предоставлять не только обычные при проверке УСН документы, но и все документы по расходам и вычетам по НДС.
🔗 Наряду с оспариванием решения в полном объеме нужно заявлять о необходимости расчета действительных обязательств налогоплательщика при вменении ему «схемы дробления».
#налоги #дробление #реконструкция
До недавнего времени не было единства в вопросе учета сумм расходов и НДС в случае налоговой реконструкции по схемам дробления бизнеса.
Реконструкция - определение реальных налоговых обязательств организатора схемы дробления без учета применения схемы.
В 2022 года ВС РФ (дела № А43-21183/2020, А29-2698/2020) сформировал подход по данному вопросу.
Принципы налоговой реконструкции по схемам дробления:
✅ Суммы доначислений уменьшаются на уплаченные участниками схемы налоги по спец. режимам.
✅ Суммы доначислений уменьшаются на суммы обоснованных расходов участников схемы.
✅ Расходы должны быть обоснованными и документально подтверждены, т.е. для учета расходов у налоговой должны быть документы от участников схемы по таким расходам.
✅ Не заявленные участниками схемы вычеты по НДС уменьшают сумму доначисленного НДС; вычеты должны быть тоже документарно подтверждены.
Выводы.
🔗 Концентрироваться нужно на оспаривании факта наличия схемы дробления. Это может существенно снизить объем доначислений, если удастся исключить из «схемы» часть контрагентов.
🔗 Параллельно «участники схемы» должны предоставлять не только обычные при проверке УСН документы, но и все документы по расходам и вычетам по НДС.
🔗 Наряду с оспариванием решения в полном объеме нужно заявлять о необходимости расчета действительных обязательств налогоплательщика при вменении ему «схемы дробления».
#налоги #дробление #реконструкция
Нужна консультация по похожей ситуации?
Поможем оценить налоговые и корпоративные риски, подготовить позицию и определить оптимальную стратегию защиты.
Похожие посты
Вклад в имущество после продажи доли: обязанность сохраняется, а налоговых последствий может не быть
Продажа доли после принятия решения о внесении вклада в имущество ООО не прекращает обязанность участника. Более того, судебная практика подтверждает возможность применения налоговой льготы даже если вклад внесен уже после выхода из общества.
16 июня 2026 г. в 13:00•57
Недостаточно доказать реальность поставки. За «разрывы» в НДС отвечает конечный покупатель
Новое рассмотрение дела Полимедиа показало изменение подходов к налоговой реконструкции по НДС. Реальности товара и поставки оказалось недостаточно — суд потребовал доказать всю цепочку формирования спорного НДС.
17 июня 2026 г. в 19:00•83
Для признания схемы дробления бизнеса налоговая должна доказать отсутствие самостоятельности компаний группы
Суды подтвердили доначисления более 100 млн руб. по схеме дробления бизнеса. Ключевым критерием стала не формальная взаимозависимость компаний, а отсутствие их реальной самостоятельности и деловой автономии.
16 июня 2026 г. в 17:00•71