07 мая 2024 г. в 11:32•390•#налоги
Налоговая реконструкция при дроблении бизнеса.
До недавнего времени не было единства в вопросе учета сумм расходов и НДС в случае налоговой реконструкции по схемам дробления бизнеса.
Реконструкция - определение реальных налоговых обязательств организатора схемы дробления без учета применения схемы.
В 2022 года ВС РФ (дела № А43-21183/2020, А29-2698/2020) сформировал подход по данному вопросу.
Принципы налоговой реконструкции по схемам дробления:
✅ Суммы доначислений уменьшаются на уплаченные участниками схемы налоги по спец. режимам.
✅ Суммы доначислений уменьшаются на суммы обоснованных расходов участников схемы.
✅ Расходы должны быть обоснованными и документально подтверждены, т.е. для учета расходов у налоговой должны быть документы от участников схемы по таким расходам.
✅ Не заявленные участниками схемы вычеты по НДС уменьшают сумму доначисленного НДС; вычеты должны быть тоже документарно подтверждены.
Выводы.
🔗 Концентрироваться нужно на оспаривании факта наличия схемы дробления. Это может существенно снизить объем доначислений, если удастся исключить из «схемы» часть контрагентов.
🔗 Параллельно «участники схемы» должны предоставлять не только обычные при проверке УСН документы, но и все документы по расходам и вычетам по НДС.
🔗 Наряду с оспариванием решения в полном объеме нужно заявлять о необходимости расчета действительных обязательств налогоплательщика при вменении ему «схемы дробления».
#налоги #дробление #реконструкция
Реконструкция - определение реальных налоговых обязательств организатора схемы дробления без учета применения схемы.
В 2022 года ВС РФ (дела № А43-21183/2020, А29-2698/2020) сформировал подход по данному вопросу.
Принципы налоговой реконструкции по схемам дробления:
✅ Суммы доначислений уменьшаются на уплаченные участниками схемы налоги по спец. режимам.
✅ Суммы доначислений уменьшаются на суммы обоснованных расходов участников схемы.
✅ Расходы должны быть обоснованными и документально подтверждены, т.е. для учета расходов у налоговой должны быть документы от участников схемы по таким расходам.
✅ Не заявленные участниками схемы вычеты по НДС уменьшают сумму доначисленного НДС; вычеты должны быть тоже документарно подтверждены.
Выводы.
🔗 Концентрироваться нужно на оспаривании факта наличия схемы дробления. Это может существенно снизить объем доначислений, если удастся исключить из «схемы» часть контрагентов.
🔗 Параллельно «участники схемы» должны предоставлять не только обычные при проверке УСН документы, но и все документы по расходам и вычетам по НДС.
🔗 Наряду с оспариванием решения в полном объеме нужно заявлять о необходимости расчета действительных обязательств налогоплательщика при вменении ему «схемы дробления».
#налоги #дробление #реконструкция
Нужна консультация по похожей ситуации?
Поможем оценить налоговые и корпоративные риски, подготовить позицию и определить оптимальную стратегию защиты.
Похожие посты
Реструктуризация и дробление. Как не получить доначисления при разделении бизнеса.
Где проходит граница между законной реструктуризацией и дроблением в целях оптимизации налогов? 📌 Постановление АС МО от 27.10.2026 по делу № А40-246082/2024. 🔍 Суть дела Налоговая проверила «СКБ-Инжиниринг» за 2020–202
09 ноября 2026 г. в 11:02•108
Суды разошлись с расчетом реконструкции при доказанном дроблении бизнеса
Налоговая доказала дробление бизнеса. Дальше суды стали по-разному считать реальный размер налогов (реконструкция). 📌 Постановление АС МО от 24.09.2026 по делу № А40-169340/2025. 🔍 Суть дела ИП Федорова организовала сет
05 ноября 2026 г. в 10:02•122
Можно иметь реальный ИТ бизнес, статус «Сколково» и законные льготы, но все равно получить доначисления за дробление бизнеса
Компания разделила направления digital-бизнеса между несколькими взаимозависимыми лицами. Одно из них разработало собственный программный продукт на базе ИИ и получило статус участника «Сколково». 📌 Постановление АС МО
08 октября 2026 г. в 09:30•204