07 мая 2024 г. в 11:32•389•#налоги
Налоговая реконструкция при дроблении бизнеса
Налоговая реконструкция при дроблении бизнеса.
До недавнего времени не было единства в вопросе учета сумм расходов и НДС в случае налоговой реконструкции по схемам дробления бизнеса.
Реконструкция - определение реальных налоговых обязательств организатора схемы дробления без учета применения схемы.
В 2022 года ВС РФ (дела № А43-21183/2020, А29-2698/2020) сформировал подход по данному вопросу.
Принципы налоговой реконструкции по схемам дробления:
✅ Суммы доначислений уменьшаются на уплаченные участниками схемы налоги по спец. режимам.
✅ Суммы доначислений уменьшаются на суммы обоснованных расходов участников схемы.
✅ Расходы должны быть обоснованными и документально подтверждены, т.е. для учета расходов у налоговой должны быть документы от участников схемы по таким расходам.
✅ Не заявленные участниками схемы вычеты по НДС уменьшают сумму доначисленного НДС; вычеты должны быть тоже документарно подтверждены.
Выводы.
🔗 Концентрироваться нужно на оспаривании факта наличия схемы дробления. Это может существенно снизить объем доначислений, если удастся исключить из «схемы» часть контрагентов.
🔗 Параллельно «участники схемы» должны предоставлять не только обычные при проверке УСН документы, но и все документы по расходам и вычетам по НДС.
🔗 Наряду с оспариванием решения в полном объеме нужно заявлять о необходимости расчета действительных обязательств налогоплательщика при вменении ему «схемы дробления».
#налоги #дробление #реконструкция
До недавнего времени не было единства в вопросе учета сумм расходов и НДС в случае налоговой реконструкции по схемам дробления бизнеса.
Реконструкция - определение реальных налоговых обязательств организатора схемы дробления без учета применения схемы.
В 2022 года ВС РФ (дела № А43-21183/2020, А29-2698/2020) сформировал подход по данному вопросу.
Принципы налоговой реконструкции по схемам дробления:
✅ Суммы доначислений уменьшаются на уплаченные участниками схемы налоги по спец. режимам.
✅ Суммы доначислений уменьшаются на суммы обоснованных расходов участников схемы.
✅ Расходы должны быть обоснованными и документально подтверждены, т.е. для учета расходов у налоговой должны быть документы от участников схемы по таким расходам.
✅ Не заявленные участниками схемы вычеты по НДС уменьшают сумму доначисленного НДС; вычеты должны быть тоже документарно подтверждены.
Выводы.
🔗 Концентрироваться нужно на оспаривании факта наличия схемы дробления. Это может существенно снизить объем доначислений, если удастся исключить из «схемы» часть контрагентов.
🔗 Параллельно «участники схемы» должны предоставлять не только обычные при проверке УСН документы, но и все документы по расходам и вычетам по НДС.
🔗 Наряду с оспариванием решения в полном объеме нужно заявлять о необходимости расчета действительных обязательств налогоплательщика при вменении ему «схемы дробления».
#налоги #дробление #реконструкция
Нужна консультация по похожей ситуации?
Поможем оценить налоговые и корпоративные риски, подготовить позицию и определить оптимальную стратегию защиты.
Похожие посты
Налогообложение криптовалюты в России в 2026 году
С 2025 года в России действуют специальные правила налогообложения криптовалюты. Разбираем налоги при майнинге и продаже цифровой валюты, учет расходов, применение УСН и основные налоговые риски.
10 августа 2026 г. в 15:10•157
Налоговые новости недели
Главные налоговые изменения: новый фиксированный аванс по НДФЛ для иностранцев, автоматическая доставка налоговых уведомлений через Госуслуги и разъяснения ФНС по прослеживаемым товарам при УСН.
04 августа 2026 г. в 15:30•142
Бенефициар стал налоговым нерезидентом. Что изменится?
Смена налогового резидентства может существенно изменить налоговую нагрузку. Разбираем, как меняется налогообложение продажи бизнеса, дивидендов, процентов, недвижимости и какие риски создает двойное налогообложение.
03 августа 2026 г. в 14:09•171