07 мая 2024 г. в 11:32•389•#налоги
Налоговая реконструкция при дроблении бизнеса
Налоговая реконструкция при дроблении бизнеса.
До недавнего времени не было единства в вопросе учета сумм расходов и НДС в случае налоговой реконструкции по схемам дробления бизнеса.
Реконструкция - определение реальных налоговых обязательств организатора схемы дробления без учета применения схемы.
В 2022 года ВС РФ (дела № А43-21183/2020, А29-2698/2020) сформировал подход по данному вопросу.
Принципы налоговой реконструкции по схемам дробления:
✅ Суммы доначислений уменьшаются на уплаченные участниками схемы налоги по спец. режимам.
✅ Суммы доначислений уменьшаются на суммы обоснованных расходов участников схемы.
✅ Расходы должны быть обоснованными и документально подтверждены, т.е. для учета расходов у налоговой должны быть документы от участников схемы по таким расходам.
✅ Не заявленные участниками схемы вычеты по НДС уменьшают сумму доначисленного НДС; вычеты должны быть тоже документарно подтверждены.
Выводы.
🔗 Концентрироваться нужно на оспаривании факта наличия схемы дробления. Это может существенно снизить объем доначислений, если удастся исключить из «схемы» часть контрагентов.
🔗 Параллельно «участники схемы» должны предоставлять не только обычные при проверке УСН документы, но и все документы по расходам и вычетам по НДС.
🔗 Наряду с оспариванием решения в полном объеме нужно заявлять о необходимости расчета действительных обязательств налогоплательщика при вменении ему «схемы дробления».
#налоги #дробление #реконструкция
До недавнего времени не было единства в вопросе учета сумм расходов и НДС в случае налоговой реконструкции по схемам дробления бизнеса.
Реконструкция - определение реальных налоговых обязательств организатора схемы дробления без учета применения схемы.
В 2022 года ВС РФ (дела № А43-21183/2020, А29-2698/2020) сформировал подход по данному вопросу.
Принципы налоговой реконструкции по схемам дробления:
✅ Суммы доначислений уменьшаются на уплаченные участниками схемы налоги по спец. режимам.
✅ Суммы доначислений уменьшаются на суммы обоснованных расходов участников схемы.
✅ Расходы должны быть обоснованными и документально подтверждены, т.е. для учета расходов у налоговой должны быть документы от участников схемы по таким расходам.
✅ Не заявленные участниками схемы вычеты по НДС уменьшают сумму доначисленного НДС; вычеты должны быть тоже документарно подтверждены.
Выводы.
🔗 Концентрироваться нужно на оспаривании факта наличия схемы дробления. Это может существенно снизить объем доначислений, если удастся исключить из «схемы» часть контрагентов.
🔗 Параллельно «участники схемы» должны предоставлять не только обычные при проверке УСН документы, но и все документы по расходам и вычетам по НДС.
🔗 Наряду с оспариванием решения в полном объеме нужно заявлять о необходимости расчета действительных обязательств налогоплательщика при вменении ему «схемы дробления».
#налоги #дробление #реконструкция
Нужна консультация по похожей ситуации?
Поможем оценить налоговые и корпоративные риски, подготовить позицию и определить оптимальную стратегию защиты.
Похожие посты
Дарение между родственниками – ИП не облагается НДФЛ Наконец-то разрешилась наболевшая проблем…
Дарение между родственниками – ИП не облагается НДФЛ Наконец-то разрешилась наболевшая проблема: дарение коммерческой недвижимости между родственниками ИП и НДФЛ. Налоговая доначисляла налог, считая такие сделки внереал…
05 мая 2026 г. в 09:30•99
Налоговый дайджест: НДС, МСП, импорт и сюрпризы от Минфина
Налоговый дайджест: НДС, МСП, импорт и сюрпризы от Минфина. Свежие налоговые изменения и позиции ведомств. 1⃣ МСП смягчают переход к новым налоговым правилам. 📌 http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/000120260425…
30 апреля 2026 г. в 09:30•138
НДС при изменении закона, новый контроль цен по поставкам из ЕАЭС и блокирование «сброса» обор…
НДС при изменении закона, новый контроль цен по поставкам из ЕАЭС и блокирование «сброса» оборота для ПСН. 1⃣ НДС “внутри цены”, если закон изменился. 📌 https://sozd.duma.gov.ru/bill/1203640-8 (реализация позиции КС РФ)…
28 апреля 2026 г. в 09:30•124