19 мая 2026 г. в 23:30•61•#налоги
Если применял схему — плати налоги даже если контрагент их уже заплатил
Если применял схему — плати налоги даже если контрагент их уже заплатил
В ситуации, когда налоговая доначисляет налоги из-за проблемных контрагентов, есть один очень спорный вопрос.
Технические компании тоже платят налоги со сделки.
Иногда суммы там очень существенные.
⁉ Если налоги со сделки уже поступили в бюджет — почему налогоплательщик должен платить их повторно?
Разве это не двойное налогообложение?
И раньше суды действительно учитывали суммы налогов, уплаченных «техничками», при расчете действительных налоговых обязательств (ДНО) в рамках налоговой реконструкции.
Но ВС РФ занял очень жесткую позицию по делу № А56-83561/2022: https://t.me/vodchitslegal/629
❗ если компания участвовала в схеме с техническими контрагентами — расчетный метод не применяется, только документы от реального поставщика.
И практика начала быстро меняться.
Очень важное дело по налоговой реконструкции, ДНО, ст. 54.1 НК РФ и учету налогов, уплаченных техническими компаниями.
📌 Постановление АС МО от 24.04.2026 по делу №А41-98217/2023
🔍 Суть спора:
ООО «Комбинат питания» занималось организацией питания в детских садах и школах.
Для поставки продукции общество привлекало целый ряд поставщиков.
💰В рамках выездной налоговой проверки инспекция пришла к выводу:
❗ контрагенты являются техническими компаниями
Признаки схемы:
▪️ договоры оформлены по единому шаблону
▪️ минимальная численность сотрудников
▪️ недостоверные адреса в ЕГРЮЛ
▪️ отсутствие имущества и основных средств
▪️ отсутствие ресурсов для деятельности
▪️ документы контрагентов обнаружены у налогоплательщика
▪️ пересечение сотрудников между ООО «Комбинат питания» и контрагентами.
То есть классический спор по ст. 54.1 НК РФ и получению необоснованной налоговой выгоды.
📄 Первая инстанция и апелляция поддержали налогоплательщика:
▪️ общество объективно не могло выполнить обязательства самостоятельно
▪️ налоговая не доказала отсутствие реальных поставок
▪️ инспекция полностью исключила расходы без применения расчетного метода
▪️ это привело к завышению налога на прибыль.
Самое важное:
❗ при расчете действительных налоговых обязательств налоговая должна учитывать налоги, уже уплаченные «техничками».
То есть:
если техническая компания уже перечислила налоги в бюджет — это должно уменьшать налоговые доначисления основному налогоплательщику.
⚖️ Кассация полностью развернула подход и отказала обществу:
▪️ признаки схемы материалами проверки подтверждены
▪️ у ООО «Комбинат питания» были собственные сотрудники и ресурсы
▪️ общество могло исполнять обязательства самостоятельно
▪️ спорные контрагенты использовались формально.
И самый важный вывод:
❗ налоги, уплаченные «техничками», не уменьшают налоговые обязательства налогоплательщика.
Кассация прямо указала:
⚠ такой механизм применяется только в делах о дроблении бизнеса.
🧩 Выводы:
1⃣ Суды продолжают ужесточать подход к налоговой реконструкции.
2⃣ Уплата налогов «техничками» больше не учитывается судами при расчете обязательств налогоплательщика.
3⃣ Подход «бюджет не пострадал» в спорах с техническими компаниями фактически перестает работать.
4⃣ Учет налогов, уплаченных контрагентами, суды готовы допускать только в делах о дроблении бизнеса.
5⃣ Если налогоплательщик участвовал в схеме и не раскрыл реальных исполнителей — риск полного отказа в реконструкции становится крайне высоким.
📌 Практический сигнал:
✔ раскрывайте реальных исполнителей
✔ собирайте документы по цепочке поставки
✔ не рассчитывайте, что уплата налогов «техничками» снизит налоговые доначисления
✔ при наличии риска по 54.1 НК РФ заранее просчитывайте сценарий полного отказа в реконструкции и тактику ведения налогового спора.
#⃣ #налоги #54_1НКРФ #налоговаяреконструкция #ДНО #НДС #налоговаяпроверка #выезднаяпроверка #налоговыеспоры #налоговыедоначисления #техническиекомпании #дроблениебизнеса #арбитраж #судебнаяпрактика
В ситуации, когда налоговая доначисляет налоги из-за проблемных контрагентов, есть один очень спорный вопрос.
Технические компании тоже платят налоги со сделки.
Иногда суммы там очень существенные.
⁉ Если налоги со сделки уже поступили в бюджет — почему налогоплательщик должен платить их повторно?
Разве это не двойное налогообложение?
И раньше суды действительно учитывали суммы налогов, уплаченных «техничками», при расчете действительных налоговых обязательств (ДНО) в рамках налоговой реконструкции.
Но ВС РФ занял очень жесткую позицию по делу № А56-83561/2022: https://t.me/vodchitslegal/629
❗ если компания участвовала в схеме с техническими контрагентами — расчетный метод не применяется, только документы от реального поставщика.
И практика начала быстро меняться.
Очень важное дело по налоговой реконструкции, ДНО, ст. 54.1 НК РФ и учету налогов, уплаченных техническими компаниями.
📌 Постановление АС МО от 24.04.2026 по делу №А41-98217/2023
🔍 Суть спора:
ООО «Комбинат питания» занималось организацией питания в детских садах и школах.
Для поставки продукции общество привлекало целый ряд поставщиков.
💰В рамках выездной налоговой проверки инспекция пришла к выводу:
❗ контрагенты являются техническими компаниями
Признаки схемы:
▪️ договоры оформлены по единому шаблону
▪️ минимальная численность сотрудников
▪️ недостоверные адреса в ЕГРЮЛ
▪️ отсутствие имущества и основных средств
▪️ отсутствие ресурсов для деятельности
▪️ документы контрагентов обнаружены у налогоплательщика
▪️ пересечение сотрудников между ООО «Комбинат питания» и контрагентами.
То есть классический спор по ст. 54.1 НК РФ и получению необоснованной налоговой выгоды.
📄 Первая инстанция и апелляция поддержали налогоплательщика:
▪️ общество объективно не могло выполнить обязательства самостоятельно
▪️ налоговая не доказала отсутствие реальных поставок
▪️ инспекция полностью исключила расходы без применения расчетного метода
▪️ это привело к завышению налога на прибыль.
Самое важное:
❗ при расчете действительных налоговых обязательств налоговая должна учитывать налоги, уже уплаченные «техничками».
То есть:
если техническая компания уже перечислила налоги в бюджет — это должно уменьшать налоговые доначисления основному налогоплательщику.
⚖️ Кассация полностью развернула подход и отказала обществу:
▪️ признаки схемы материалами проверки подтверждены
▪️ у ООО «Комбинат питания» были собственные сотрудники и ресурсы
▪️ общество могло исполнять обязательства самостоятельно
▪️ спорные контрагенты использовались формально.
И самый важный вывод:
❗ налоги, уплаченные «техничками», не уменьшают налоговые обязательства налогоплательщика.
Кассация прямо указала:
⚠ такой механизм применяется только в делах о дроблении бизнеса.
🧩 Выводы:
1⃣ Суды продолжают ужесточать подход к налоговой реконструкции.
2⃣ Уплата налогов «техничками» больше не учитывается судами при расчете обязательств налогоплательщика.
3⃣ Подход «бюджет не пострадал» в спорах с техническими компаниями фактически перестает работать.
4⃣ Учет налогов, уплаченных контрагентами, суды готовы допускать только в делах о дроблении бизнеса.
5⃣ Если налогоплательщик участвовал в схеме и не раскрыл реальных исполнителей — риск полного отказа в реконструкции становится крайне высоким.
📌 Практический сигнал:
✔ раскрывайте реальных исполнителей
✔ собирайте документы по цепочке поставки
✔ не рассчитывайте, что уплата налогов «техничками» снизит налоговые доначисления
✔ при наличии риска по 54.1 НК РФ заранее просчитывайте сценарий полного отказа в реконструкции и тактику ведения налогового спора.
#⃣ #налоги #54_1НКРФ #налоговаяреконструкция #ДНО #НДС #налоговаяпроверка #выезднаяпроверка #налоговыеспоры #налоговыедоначисления #техническиекомпании #дроблениебизнеса #арбитраж #судебнаяпрактика
Нужна консультация по похожей ситуации?
Поможем оценить налоговые и корпоративные риски, подготовить позицию и определить оптимальную стратегию защиты.
Похожие посты
Налогообложение криптовалюты в России в 2026 году
С 2025 года в России действуют специальные правила налогообложения криптовалюты. Разбираем налоги при майнинге и продаже цифровой валюты, учет расходов, применение УСН и основные налоговые риски.
10 августа 2026 г. в 15:10•157
Налоговые новости недели
Главные налоговые изменения: новый фиксированный аванс по НДФЛ для иностранцев, автоматическая доставка налоговых уведомлений через Госуслуги и разъяснения ФНС по прослеживаемым товарам при УСН.
04 августа 2026 г. в 15:30•142
Бенефициар стал налоговым нерезидентом. Что изменится?
Смена налогового резидентства может существенно изменить налоговую нагрузку. Разбираем, как меняется налогообложение продажи бизнеса, дивидендов, процентов, недвижимости и какие риски создает двойное налогообложение.
03 августа 2026 г. в 14:09•171