30 декабря 2025 г. в 09:31•305•#налоги
Перевести активы и получить доначисления! Как перевести активы внутри группы или на собственни…
Перевести активы и получить доначисления!
Как перевести активы внутри группы или на собственника — тема актуальная.
Мы уже делали большой цикл материалов по этой теме:
📄 Способы перевода активов с ООО на бенефициара
📄 Дивиденды имуществом
📄 Передача активов при выходе участника
📄 Передача активов при ликвидации
Все материалы по теме перевода активов — на сайте vodchits.ru
Но вот кейс, который показывает: занижение цены при переводе активов еще используют. Однако это почти гарантированная зона внимания налоговой.
📄Постановление АС Северо-Западного округа от 18.12.2025 по делу № А66-18110/2023
� Суть дела.
ЗАО «Экзот» (УСН) продало земельный участок, производственные здания и транспорт участнику— Центерову А.Н. и связанной с ним компании ООО «ПМК-15». Цена сделок - существенно ниже рыночной.
Деньги от продажи затем фактически вернулись участнику через расчёты по займам.
Позднее общество пыталось оспорить сделки, но суды признали договоры действительными (дела № А66-253/2022 и № А66-15194/2022).
Налоговой сделки показались подозрительными — была проверка. Общество получило доначисления. Основание: занижение цены и искажение налоговой базы по УСН.
⚖ Суды трех инстанций поддержали налоговую.
✅ ЗАО «Экзот», Центеров и ПМК-15 — взаимозависимые лица;
✅ цена в разы ниже кадастровой/инвентарной стоимости (как индикатор занижения);
✅ расчёты носят замкнутый характер, деньги фактически вернулись участнику;
✅ разумной деловой цели продажи по заниженной цене не установлено;
✅ заниженная цена — способ снижения налоговой базы по УСН;
✅ выводы по гражданским делам о действительности сделок не имеют преюдициального значения для налогового спора;
✅ налогоплательщик не доказал, что цена сделки – рыночная.
☣ ВАЖНО:
🔻 Рыночная стоимость не устанавливалась ни судом, ни налоговой.
🔻 За основу доначислений налоговая взяла имевшуюся у общества оценку земли до проверки. По зданию взяла кадастровую стоимость. По транспорту - инвентарную.
🔻 Суды указали, что в такой конструкции налоговый орган не обязан устанавливать точную рыночную стоимость — риск неопределённости несёт налогоплательщик, если он исказил налоговую базу.
🧩 Выводы
1⃣ Суды допустили сразу несколько поразительных вещей:
🚨 Налоговый орган рассчитал налоги с предполагаемой цены объектов без проведения оценки.
🚨 Налоговой достаточно привести мотивированные сомнения в занижении цены договора.
🚨После этого риски неправильного расчета цены ложатся на налогоплательщика.
🚨 Суды вообще не вникали в расчет налоговой и не приводят его. Это для них не важно.
2⃣ Рекомендуем подкреплять цену сделки рыночной оценкой. Тогда ваша позиция будет намного сильнее. Налоговой придется опровергать уже имеющуюся оценку.
3⃣ В данном деле у общества была оценка земли до сделки. И, несмотря на оценку, земля точно была продана по существенно заниженной цене. Эту оценку еще и в судах "засветили".
4⃣ Гражданские иски почти всегда не имеют значения в налоговых спорах.
5⃣ Если планируете реструктуризацию активов — выбирайте вариант с минимальными рисками и налоговыми последствиями. Материалы по теме —в цикле статей выше.
#⃣ #налоги #налоговыеспоры #УСН #54_1НК #взаимозависимость #арбитраж #судебнаяпрактика #правоваяэнтропия
Как перевести активы внутри группы или на собственника — тема актуальная.
Мы уже делали большой цикл материалов по этой теме:
📄 Способы перевода активов с ООО на бенефициара
📄 Дивиденды имуществом
📄 Передача активов при выходе участника
📄 Передача активов при ликвидации
Все материалы по теме перевода активов — на сайте vodchits.ru
Но вот кейс, который показывает: занижение цены при переводе активов еще используют. Однако это почти гарантированная зона внимания налоговой.
📄Постановление АС Северо-Западного округа от 18.12.2025 по делу № А66-18110/2023
� Суть дела.
ЗАО «Экзот» (УСН) продало земельный участок, производственные здания и транспорт участнику— Центерову А.Н. и связанной с ним компании ООО «ПМК-15». Цена сделок - существенно ниже рыночной.
Деньги от продажи затем фактически вернулись участнику через расчёты по займам.
Позднее общество пыталось оспорить сделки, но суды признали договоры действительными (дела № А66-253/2022 и № А66-15194/2022).
Налоговой сделки показались подозрительными — была проверка. Общество получило доначисления. Основание: занижение цены и искажение налоговой базы по УСН.
⚖ Суды трех инстанций поддержали налоговую.
✅ ЗАО «Экзот», Центеров и ПМК-15 — взаимозависимые лица;
✅ цена в разы ниже кадастровой/инвентарной стоимости (как индикатор занижения);
✅ расчёты носят замкнутый характер, деньги фактически вернулись участнику;
✅ разумной деловой цели продажи по заниженной цене не установлено;
✅ заниженная цена — способ снижения налоговой базы по УСН;
✅ выводы по гражданским делам о действительности сделок не имеют преюдициального значения для налогового спора;
✅ налогоплательщик не доказал, что цена сделки – рыночная.
☣ ВАЖНО:
🔻 Рыночная стоимость не устанавливалась ни судом, ни налоговой.
🔻 За основу доначислений налоговая взяла имевшуюся у общества оценку земли до проверки. По зданию взяла кадастровую стоимость. По транспорту - инвентарную.
🔻 Суды указали, что в такой конструкции налоговый орган не обязан устанавливать точную рыночную стоимость — риск неопределённости несёт налогоплательщик, если он исказил налоговую базу.
🧩 Выводы
1⃣ Суды допустили сразу несколько поразительных вещей:
🚨 Налоговый орган рассчитал налоги с предполагаемой цены объектов без проведения оценки.
🚨 Налоговой достаточно привести мотивированные сомнения в занижении цены договора.
🚨После этого риски неправильного расчета цены ложатся на налогоплательщика.
🚨 Суды вообще не вникали в расчет налоговой и не приводят его. Это для них не важно.
2⃣ Рекомендуем подкреплять цену сделки рыночной оценкой. Тогда ваша позиция будет намного сильнее. Налоговой придется опровергать уже имеющуюся оценку.
3⃣ В данном деле у общества была оценка земли до сделки. И, несмотря на оценку, земля точно была продана по существенно заниженной цене. Эту оценку еще и в судах "засветили".
4⃣ Гражданские иски почти всегда не имеют значения в налоговых спорах.
5⃣ Если планируете реструктуризацию активов — выбирайте вариант с минимальными рисками и налоговыми последствиями. Материалы по теме —в цикле статей выше.
#⃣ #налоги #налоговыеспоры #УСН #54_1НК #взаимозависимость #арбитраж #судебнаяпрактика #правоваяэнтропия
Нужна консультация по похожей ситуации?
Поможем оценить налоговые и корпоративные риски, подготовить позицию и определить оптимальную стратегию защиты.
Похожие посты
Налогообложение криптовалюты в России в 2026 году
С 2025 года в России действуют специальные правила налогообложения криптовалюты. Разбираем налоги при майнинге и продаже цифровой валюты, учет расходов, применение УСН и основные налоговые риски.
10 августа 2026 г. в 15:10•157
Налоговые новости недели
Главные налоговые изменения: новый фиксированный аванс по НДФЛ для иностранцев, автоматическая доставка налоговых уведомлений через Госуслуги и разъяснения ФНС по прослеживаемым товарам при УСН.
04 августа 2026 г. в 15:30•142
Бенефициар стал налоговым нерезидентом. Что изменится?
Смена налогового резидентства может существенно изменить налоговую нагрузку. Разбираем, как меняется налогообложение продажи бизнеса, дивидендов, процентов, недвижимости и какие риски создает двойное налогообложение.
03 августа 2026 г. в 14:09•171