18 сентября 2025 г. в 09:20•289•#налоги
Должен ли ИП платить НДС при передаче имущества в личный фонд?
Часто при учреждении личного фонда у бенефициара имеется статус ИП. Часть имущества используется им в коммерческой деятельности.
При передаче активов в личный фонд у бенефициара не возникает выгоды, а, следовательно, нет НДФЛ или налога УСН у ИП.
А что насчет НДС?
📌 Общее правило.
Безвозмездная передача имущества признаётся реализацией и облагается НДС (пп. 1п. 1 ст. 146 НК РФ).
📌 Исключение.
Передача имущества некоммерческим организациям для уставной деятельности, несвязанной с бизнесом, не считается реализацией (пп. 3 п. 3 ст. 39 и пп. 1п. 2 ст. 146 НК РФ).
Минфин в свежих письмах (27.03.2024 № 03-07-14/27530, 10.01.2025 № 03-07-14/562) подтвердил: передача имущества в личный фонд не облагается НДС, если оно не будет использоваться в предпринимательской деятельности.
📌 На практике.
Личные фонды создаются именно для управления активами. Личный фонд может вести коммерческую деятельность – приумножать активы. В этом его суть. Налоговая любые сделки по сдаче в аренду считает предпринимательством. Поэтому может предъявить претензии – облагать НДС передачу активов ИП в фонд.
📌 Инвестиционный аргумент.
Мы считаем, что передача имущества в личный фонд носит инвестиционный характер –в этом вся суть фонда.
В этом случае по пп. 4 п. 3 ст. 39 НК РФ НДС быть не должно.
🚨Но Минфин такую позицию не разделяет.
🧩Выводы:
1⃣Законодатель опрометчиво присвоил личным фондам статус некоммерческой организации. Это, конечно, противоречит их сути. Это инвестиционный инструмент, и он должен иметь особый статус. Тогда не будет разногласий с налоговой.
2⃣Закон о налогообложении личных фондов требует доработки, но пока ни законопроектов, ни практики применения нет.
3⃣При планировании передачи активов учитывайте наличие статуса ИП у бенефициара.
#налоги #личныефонды
При передаче активов в личный фонд у бенефициара не возникает выгоды, а, следовательно, нет НДФЛ или налога УСН у ИП.
А что насчет НДС?
📌 Общее правило.
Безвозмездная передача имущества признаётся реализацией и облагается НДС (пп. 1п. 1 ст. 146 НК РФ).
📌 Исключение.
Передача имущества некоммерческим организациям для уставной деятельности, несвязанной с бизнесом, не считается реализацией (пп. 3 п. 3 ст. 39 и пп. 1п. 2 ст. 146 НК РФ).
Минфин в свежих письмах (27.03.2024 № 03-07-14/27530, 10.01.2025 № 03-07-14/562) подтвердил: передача имущества в личный фонд не облагается НДС, если оно не будет использоваться в предпринимательской деятельности.
📌 На практике.
Личные фонды создаются именно для управления активами. Личный фонд может вести коммерческую деятельность – приумножать активы. В этом его суть. Налоговая любые сделки по сдаче в аренду считает предпринимательством. Поэтому может предъявить претензии – облагать НДС передачу активов ИП в фонд.
📌 Инвестиционный аргумент.
Мы считаем, что передача имущества в личный фонд носит инвестиционный характер –в этом вся суть фонда.
В этом случае по пп. 4 п. 3 ст. 39 НК РФ НДС быть не должно.
🚨Но Минфин такую позицию не разделяет.
🧩Выводы:
1⃣Законодатель опрометчиво присвоил личным фондам статус некоммерческой организации. Это, конечно, противоречит их сути. Это инвестиционный инструмент, и он должен иметь особый статус. Тогда не будет разногласий с налоговой.
2⃣Закон о налогообложении личных фондов требует доработки, но пока ни законопроектов, ни практики применения нет.
3⃣При планировании передачи активов учитывайте наличие статуса ИП у бенефициара.
#налоги #личныефонды
Нужна консультация по похожей ситуации?
Поможем оценить налоговые и корпоративные риски, подготовить позицию и определить оптимальную стратегию защиты.
Похожие посты
Налогообложение личных фондов и ЗПИФ: Минфин выдал серию важных писем
🔹 1. Минфин исправился по доходам от продажи акций личным фондом. Ранее мы освещали странное письмо Минфина, где ведомство делало вывод о том, что продажа акций компаний РФ не подпадает под льготную ставку 15 % - https:
11 августа 2025 г. в 09:05•303
Ошибочная позиция Минфина по Личным фондам:
ставка 15 % не для акций российских компаний. Личный фонд может применять ставку 15 % по налогу на прибыль, если более 90 % его доходов составляют доходы, перечисленные в п. 2 ст. 284.12 НК РФ. Среди них — доходы от реа
23 июня 2025 г. в 09:10•282
Личный фонд и алименты.
Изучая вопросы раздела имущества и взыскания алиментов, столкнулся с интересной ситуацией: 📌Если бывший супруг передает свои активы в личный фонд, то доходы личного фонда не подпадают под алименты. 📌Если выплаты из личн
04 июня 2025 г. в 09:10•310