18 сентября 2025 г. в 09:20•286•#налоги
Должен ли ИП платить НДС при передаче имущества в личный фонд? Часто при учреждении личного фо…
Должен ли ИП платить НДС при передаче имущества в личный фонд?
Часто при учреждении личного фонда у бенефициара имеется статус ИП. Часть имущества используется им в коммерческой деятельности.
При передаче активов в личный фонд у бенефициара не возникает выгоды, а, следовательно, нет НДФЛ или налога УСН у ИП.
А что насчет НДС?
📌 Общее правило.
Безвозмездная передача имущества признаётся реализацией и облагается НДС (пп. 1п. 1 ст. 146 НК РФ).
📌 Исключение.
Передача имущества некоммерческим организациям для уставной деятельности, несвязанной с бизнесом, не считается реализацией (пп. 3 п. 3 ст. 39 и пп. 1п. 2 ст. 146 НК РФ).
Минфин в свежих письмах (27.03.2024 № 03-07-14/27530, 10.01.2025 № 03-07-14/562) подтвердил: передача имущества в личный фонд не облагается НДС, если оно не будет использоваться в предпринимательской деятельности.
📌 На практике.
Личные фонды создаются именно для управления активами. Личный фонд может вести коммерческую деятельность – приумножать активы. В этом его суть. Налоговая любые сделки по сдаче в аренду считает предпринимательством. Поэтому может предъявить претензии – облагать НДС передачу активов ИП в фонд.
📌 Инвестиционный аргумент.
Мы считаем, что передача имущества в личный фонд носит инвестиционный характер –в этом вся суть фонда.
В этом случае по пп. 4 п. 3 ст. 39 НК РФ НДС быть не должно.
🚨Но Минфин такую позицию не разделяет.
🧩Выводы:
1⃣Законодатель опрометчиво присвоил личным фондам статус некоммерческой организации. Это, конечно, противоречит их сути. Это инвестиционный инструмент, и он должен иметь особый статус. Тогда не будет разногласий с налоговой.
2⃣Закон о налогообложении личных фондов требует доработки, но пока ни законопроектов, ни практики применения нет.
3⃣При планировании передачи активов учитывайте наличие статуса ИП у бенефициара.
#налоги #личныефонды
Часто при учреждении личного фонда у бенефициара имеется статус ИП. Часть имущества используется им в коммерческой деятельности.
При передаче активов в личный фонд у бенефициара не возникает выгоды, а, следовательно, нет НДФЛ или налога УСН у ИП.
А что насчет НДС?
📌 Общее правило.
Безвозмездная передача имущества признаётся реализацией и облагается НДС (пп. 1п. 1 ст. 146 НК РФ).
📌 Исключение.
Передача имущества некоммерческим организациям для уставной деятельности, несвязанной с бизнесом, не считается реализацией (пп. 3 п. 3 ст. 39 и пп. 1п. 2 ст. 146 НК РФ).
Минфин в свежих письмах (27.03.2024 № 03-07-14/27530, 10.01.2025 № 03-07-14/562) подтвердил: передача имущества в личный фонд не облагается НДС, если оно не будет использоваться в предпринимательской деятельности.
📌 На практике.
Личные фонды создаются именно для управления активами. Личный фонд может вести коммерческую деятельность – приумножать активы. В этом его суть. Налоговая любые сделки по сдаче в аренду считает предпринимательством. Поэтому может предъявить претензии – облагать НДС передачу активов ИП в фонд.
📌 Инвестиционный аргумент.
Мы считаем, что передача имущества в личный фонд носит инвестиционный характер –в этом вся суть фонда.
В этом случае по пп. 4 п. 3 ст. 39 НК РФ НДС быть не должно.
🚨Но Минфин такую позицию не разделяет.
🧩Выводы:
1⃣Законодатель опрометчиво присвоил личным фондам статус некоммерческой организации. Это, конечно, противоречит их сути. Это инвестиционный инструмент, и он должен иметь особый статус. Тогда не будет разногласий с налоговой.
2⃣Закон о налогообложении личных фондов требует доработки, но пока ни законопроектов, ни практики применения нет.
3⃣При планировании передачи активов учитывайте наличие статуса ИП у бенефициара.
#налоги #личныефонды
Нужна консультация по похожей ситуации?
Поможем оценить налоговые и корпоративные риски, подготовить позицию и определить оптимальную стратегию защиты.
Похожие посты
Вклад в имущество после продажи доли: обязанность сохраняется, а налоговых последствий может не быть
Продажа доли после принятия решения о внесении вклада в имущество ООО не прекращает обязанность участника. Более того, судебная практика подтверждает возможность применения налоговой льготы даже если вклад внесен уже после выхода из общества.
16 июня 2026 г. в 13:00•57
Недостаточно доказать реальность поставки. За «разрывы» в НДС отвечает конечный покупатель
Новое рассмотрение дела Полимедиа показало изменение подходов к налоговой реконструкции по НДС. Реальности товара и поставки оказалось недостаточно — суд потребовал доказать всю цепочку формирования спорного НДС.
17 июня 2026 г. в 19:00•83
Для признания схемы дробления бизнеса налоговая должна доказать отсутствие самостоятельности компаний группы
Суды подтвердили доначисления более 100 млн руб. по схеме дробления бизнеса. Ключевым критерием стала не формальная взаимозависимость компаний, а отсутствие их реальной самостоятельности и деловой автономии.
16 июня 2026 г. в 17:00•71