18 сентября 2025 г. в 09:20•286•#налоги
Должен ли ИП платить НДС при передаче имущества в личный фонд? Часто при учреждении личного фо…
Должен ли ИП платить НДС при передаче имущества в личный фонд?
Часто при учреждении личного фонда у бенефициара имеется статус ИП. Часть имущества используется им в коммерческой деятельности.
При передаче активов в личный фонд у бенефициара не возникает выгоды, а, следовательно, нет НДФЛ или налога УСН у ИП.
А что насчет НДС?
📌 Общее правило.
Безвозмездная передача имущества признаётся реализацией и облагается НДС (пп. 1п. 1 ст. 146 НК РФ).
📌 Исключение.
Передача имущества некоммерческим организациям для уставной деятельности, несвязанной с бизнесом, не считается реализацией (пп. 3 п. 3 ст. 39 и пп. 1п. 2 ст. 146 НК РФ).
Минфин в свежих письмах (27.03.2024 № 03-07-14/27530, 10.01.2025 № 03-07-14/562) подтвердил: передача имущества в личный фонд не облагается НДС, если оно не будет использоваться в предпринимательской деятельности.
📌 На практике.
Личные фонды создаются именно для управления активами. Личный фонд может вести коммерческую деятельность – приумножать активы. В этом его суть. Налоговая любые сделки по сдаче в аренду считает предпринимательством. Поэтому может предъявить претензии – облагать НДС передачу активов ИП в фонд.
📌 Инвестиционный аргумент.
Мы считаем, что передача имущества в личный фонд носит инвестиционный характер –в этом вся суть фонда.
В этом случае по пп. 4 п. 3 ст. 39 НК РФ НДС быть не должно.
🚨Но Минфин такую позицию не разделяет.
🧩Выводы:
1⃣Законодатель опрометчиво присвоил личным фондам статус некоммерческой организации. Это, конечно, противоречит их сути. Это инвестиционный инструмент, и он должен иметь особый статус. Тогда не будет разногласий с налоговой.
2⃣Закон о налогообложении личных фондов требует доработки, но пока ни законопроектов, ни практики применения нет.
3⃣При планировании передачи активов учитывайте наличие статуса ИП у бенефициара.
#налоги #личныефонды
Часто при учреждении личного фонда у бенефициара имеется статус ИП. Часть имущества используется им в коммерческой деятельности.
При передаче активов в личный фонд у бенефициара не возникает выгоды, а, следовательно, нет НДФЛ или налога УСН у ИП.
А что насчет НДС?
📌 Общее правило.
Безвозмездная передача имущества признаётся реализацией и облагается НДС (пп. 1п. 1 ст. 146 НК РФ).
📌 Исключение.
Передача имущества некоммерческим организациям для уставной деятельности, несвязанной с бизнесом, не считается реализацией (пп. 3 п. 3 ст. 39 и пп. 1п. 2 ст. 146 НК РФ).
Минфин в свежих письмах (27.03.2024 № 03-07-14/27530, 10.01.2025 № 03-07-14/562) подтвердил: передача имущества в личный фонд не облагается НДС, если оно не будет использоваться в предпринимательской деятельности.
📌 На практике.
Личные фонды создаются именно для управления активами. Личный фонд может вести коммерческую деятельность – приумножать активы. В этом его суть. Налоговая любые сделки по сдаче в аренду считает предпринимательством. Поэтому может предъявить претензии – облагать НДС передачу активов ИП в фонд.
📌 Инвестиционный аргумент.
Мы считаем, что передача имущества в личный фонд носит инвестиционный характер –в этом вся суть фонда.
В этом случае по пп. 4 п. 3 ст. 39 НК РФ НДС быть не должно.
🚨Но Минфин такую позицию не разделяет.
🧩Выводы:
1⃣Законодатель опрометчиво присвоил личным фондам статус некоммерческой организации. Это, конечно, противоречит их сути. Это инвестиционный инструмент, и он должен иметь особый статус. Тогда не будет разногласий с налоговой.
2⃣Закон о налогообложении личных фондов требует доработки, но пока ни законопроектов, ни практики применения нет.
3⃣При планировании передачи активов учитывайте наличие статуса ИП у бенефициара.
#налоги #личныефонды
Нужна консультация по похожей ситуации?
Поможем оценить налоговые и корпоративные риски, подготовить позицию и определить оптимальную стратегию защиты.
Похожие посты
Дарение между родственниками – ИП не облагается НДФЛ Наконец-то разрешилась наболевшая проблем…
Дарение между родственниками – ИП не облагается НДФЛ Наконец-то разрешилась наболевшая проблема: дарение коммерческой недвижимости между родственниками ИП и НДФЛ. Налоговая доначисляла налог, считая такие сделки внереал…
05 мая 2026 г. в 09:30•99
Налоговый дайджест: НДС, МСП, импорт и сюрпризы от Минфина
Налоговый дайджест: НДС, МСП, импорт и сюрпризы от Минфина. Свежие налоговые изменения и позиции ведомств. 1⃣ МСП смягчают переход к новым налоговым правилам. 📌 http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/000120260425…
30 апреля 2026 г. в 09:30•138
НДС при изменении закона, новый контроль цен по поставкам из ЕАЭС и блокирование «сброса» обор…
НДС при изменении закона, новый контроль цен по поставкам из ЕАЭС и блокирование «сброса» оборота для ПСН. 1⃣ НДС “внутри цены”, если закон изменился. 📌 https://sozd.duma.gov.ru/bill/1203640-8 (реализация позиции КС РФ)…
28 апреля 2026 г. в 09:30•124