18 сентября 2025 г. в 09:20•286•#налоги
Должен ли ИП платить НДС при передаче имущества в личный фонд? Часто при учреждении личного фо…
Должен ли ИП платить НДС при передаче имущества в личный фонд?
Часто при учреждении личного фонда у бенефициара имеется статус ИП. Часть имущества используется им в коммерческой деятельности.
При передаче активов в личный фонд у бенефициара не возникает выгоды, а, следовательно, нет НДФЛ или налога УСН у ИП.
А что насчет НДС?
📌 Общее правило.
Безвозмездная передача имущества признаётся реализацией и облагается НДС (пп. 1п. 1 ст. 146 НК РФ).
📌 Исключение.
Передача имущества некоммерческим организациям для уставной деятельности, несвязанной с бизнесом, не считается реализацией (пп. 3 п. 3 ст. 39 и пп. 1п. 2 ст. 146 НК РФ).
Минфин в свежих письмах (27.03.2024 № 03-07-14/27530, 10.01.2025 № 03-07-14/562) подтвердил: передача имущества в личный фонд не облагается НДС, если оно не будет использоваться в предпринимательской деятельности.
📌 На практике.
Личные фонды создаются именно для управления активами. Личный фонд может вести коммерческую деятельность – приумножать активы. В этом его суть. Налоговая любые сделки по сдаче в аренду считает предпринимательством. Поэтому может предъявить претензии – облагать НДС передачу активов ИП в фонд.
📌 Инвестиционный аргумент.
Мы считаем, что передача имущества в личный фонд носит инвестиционный характер –в этом вся суть фонда.
В этом случае по пп. 4 п. 3 ст. 39 НК РФ НДС быть не должно.
🚨Но Минфин такую позицию не разделяет.
🧩Выводы:
1⃣Законодатель опрометчиво присвоил личным фондам статус некоммерческой организации. Это, конечно, противоречит их сути. Это инвестиционный инструмент, и он должен иметь особый статус. Тогда не будет разногласий с налоговой.
2⃣Закон о налогообложении личных фондов требует доработки, но пока ни законопроектов, ни практики применения нет.
3⃣При планировании передачи активов учитывайте наличие статуса ИП у бенефициара.
#налоги #личныефонды
Часто при учреждении личного фонда у бенефициара имеется статус ИП. Часть имущества используется им в коммерческой деятельности.
При передаче активов в личный фонд у бенефициара не возникает выгоды, а, следовательно, нет НДФЛ или налога УСН у ИП.
А что насчет НДС?
📌 Общее правило.
Безвозмездная передача имущества признаётся реализацией и облагается НДС (пп. 1п. 1 ст. 146 НК РФ).
📌 Исключение.
Передача имущества некоммерческим организациям для уставной деятельности, несвязанной с бизнесом, не считается реализацией (пп. 3 п. 3 ст. 39 и пп. 1п. 2 ст. 146 НК РФ).
Минфин в свежих письмах (27.03.2024 № 03-07-14/27530, 10.01.2025 № 03-07-14/562) подтвердил: передача имущества в личный фонд не облагается НДС, если оно не будет использоваться в предпринимательской деятельности.
📌 На практике.
Личные фонды создаются именно для управления активами. Личный фонд может вести коммерческую деятельность – приумножать активы. В этом его суть. Налоговая любые сделки по сдаче в аренду считает предпринимательством. Поэтому может предъявить претензии – облагать НДС передачу активов ИП в фонд.
📌 Инвестиционный аргумент.
Мы считаем, что передача имущества в личный фонд носит инвестиционный характер –в этом вся суть фонда.
В этом случае по пп. 4 п. 3 ст. 39 НК РФ НДС быть не должно.
🚨Но Минфин такую позицию не разделяет.
🧩Выводы:
1⃣Законодатель опрометчиво присвоил личным фондам статус некоммерческой организации. Это, конечно, противоречит их сути. Это инвестиционный инструмент, и он должен иметь особый статус. Тогда не будет разногласий с налоговой.
2⃣Закон о налогообложении личных фондов требует доработки, но пока ни законопроектов, ни практики применения нет.
3⃣При планировании передачи активов учитывайте наличие статуса ИП у бенефициара.
#налоги #личныефонды
Нужна консультация по похожей ситуации?
Поможем оценить налоговые и корпоративные риски, подготовить позицию и определить оптимальную стратегию защиты.
Похожие посты
Налогообложение криптовалюты в России в 2026 году
С 2025 года в России действуют специальные правила налогообложения криптовалюты. Разбираем налоги при майнинге и продаже цифровой валюты, учет расходов, применение УСН и основные налоговые риски.
10 августа 2026 г. в 15:10•157
Налоговые новости недели
Главные налоговые изменения: новый фиксированный аванс по НДФЛ для иностранцев, автоматическая доставка налоговых уведомлений через Госуслуги и разъяснения ФНС по прослеживаемым товарам при УСН.
04 августа 2026 г. в 15:30•142
Бенефициар стал налоговым нерезидентом. Что изменится?
Смена налогового резидентства может существенно изменить налоговую нагрузку. Разбираем, как меняется налогообложение продажи бизнеса, дивидендов, процентов, недвижимости и какие риски создает двойное налогообложение.
03 августа 2026 г. в 14:09•171