11 августа 2025 г. в 09:05•303•#налоги
Налогообложение личных фондов и ЗПИФ: Минфин выдал серию важных писем
🔹 1. Минфин исправился по доходам от продажи акций личным фондом.
Ранее мы освещали странное письмо Минфина, где ведомство делало вывод о том, что продажа акций компаний РФ не подпадает под льготную ставку 15 % - https://t.me/vodchitslegal/399
Было понятно, что позиция ошибочная. И вот Минфин исправил свой подход.
📄 Письмо Минфина России от 16 июля 2025 г. N 03-03-06/1/69173
Напрямую Минфин не признает ошибки, но пишет, что доходы от продажи любых долей и акций (и российских, и иностранных компаний) включаются в 90% долю доходов ЛФ для применения ставки 15% по налогу на прибыль.
Это разворот на 180° по сравнению с письмом от 20.03.2025 № 03-03-07/27539, где Минфин зачем-то заявлял, что льгота касается только долей и акций иностранных компаний.
💡 Вопрос закрыт. Риски, которые создавал мартовский документ, сняты.
🔹 2. Земельный налог по ПИФ — не расход УК
📄 Письмо Минфина России от 21 июля 2025г. N 03-03-06/1/70586
Если земельные участки входят в состав имущества ПИФ, то их земельный налог не учитывается в расходах управляющей компании. ПИФ не организация, а УК не собственник земли.
💡 Учитывайте это при планировании налоговой нагрузки.
🔹 3. Налогообложение передачи имущества в личный фонд.
📄 Письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 4 июля 2025 г. N 03-03-06/3/65428
📌Безвозмездная передача имущества от третьих лиц облагается в ЛФ налогом на прибыль в общем порядке и не подпадает под ставку 15%. Если имущество дорогое — есть риск «слететь» с льготы.
📌При безвозмездной передаче имущества в ЛФ у передающей стороны на ОСНО возникает НДС.
📌При выделении из ЛФ нового ЛФ не возникает налогов в части передаваемого новому ЛФ имущества (п. 3 ст. 251 и подп. 2 п. 3 ст. 39 НК РФ).
📌Передача имущества выгодоприобретателям (указаны в Уставе) ЛФ не облагается НДС. Иным лицам – возникает НДС.
💡 Аккуратнее с операциями ЛФ с третьими лицами. Можно потерять льготу и получить дополнительную налоговую нагрузку.
#корпоративка #налоги #Минфин #личныефонды #ПИФ #корпоративноеправо #налоговаяпрактика
Ранее мы освещали странное письмо Минфина, где ведомство делало вывод о том, что продажа акций компаний РФ не подпадает под льготную ставку 15 % - https://t.me/vodchitslegal/399
Было понятно, что позиция ошибочная. И вот Минфин исправил свой подход.
📄 Письмо Минфина России от 16 июля 2025 г. N 03-03-06/1/69173
Напрямую Минфин не признает ошибки, но пишет, что доходы от продажи любых долей и акций (и российских, и иностранных компаний) включаются в 90% долю доходов ЛФ для применения ставки 15% по налогу на прибыль.
Это разворот на 180° по сравнению с письмом от 20.03.2025 № 03-03-07/27539, где Минфин зачем-то заявлял, что льгота касается только долей и акций иностранных компаний.
💡 Вопрос закрыт. Риски, которые создавал мартовский документ, сняты.
🔹 2. Земельный налог по ПИФ — не расход УК
📄 Письмо Минфина России от 21 июля 2025г. N 03-03-06/1/70586
Если земельные участки входят в состав имущества ПИФ, то их земельный налог не учитывается в расходах управляющей компании. ПИФ не организация, а УК не собственник земли.
💡 Учитывайте это при планировании налоговой нагрузки.
🔹 3. Налогообложение передачи имущества в личный фонд.
📄 Письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 4 июля 2025 г. N 03-03-06/3/65428
📌Безвозмездная передача имущества от третьих лиц облагается в ЛФ налогом на прибыль в общем порядке и не подпадает под ставку 15%. Если имущество дорогое — есть риск «слететь» с льготы.
📌При безвозмездной передаче имущества в ЛФ у передающей стороны на ОСНО возникает НДС.
📌При выделении из ЛФ нового ЛФ не возникает налогов в части передаваемого новому ЛФ имущества (п. 3 ст. 251 и подп. 2 п. 3 ст. 39 НК РФ).
📌Передача имущества выгодоприобретателям (указаны в Уставе) ЛФ не облагается НДС. Иным лицам – возникает НДС.
💡 Аккуратнее с операциями ЛФ с третьими лицами. Можно потерять льготу и получить дополнительную налоговую нагрузку.
#корпоративка #налоги #Минфин #личныефонды #ПИФ #корпоративноеправо #налоговаяпрактика
Нужна консультация по похожей ситуации?
Поможем оценить налоговые и корпоративные риски, подготовить позицию и определить оптимальную стратегию защиты.
Похожие посты
Схема с убытком на 8,6 млрд через ЗПИФ
Те, кто вам обещает, что ЗПИФ = оптимизация без проблем, — нагло врут. ЗПИФ должен отвечать своему основному признаку — это прежде всего инвестиционный инструмент. Структуры с ЗПИФ нужно тестировать даже тщательнее, чем
13 августа 2026 г. в 09:30•203
Переквалификация схемы с ЗПИФ и обложение УК налогом у источника.
Пример, как налоговая выявляет схемы с ЗПИФ и доначисляет налоги УК. 📌 Решение АС города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 16.08.2024 по делу № А56-22968/2024 🔍 Суть дела. ООО «УК “Джи Пи Ай”» управляло ЗПИФ “
24 апреля 2026 г. в 09:30•243
💰ЦБ РФ и ФНС усиливают контроль за использованием ЗПИФ: конец “налоговой оптимизации”?
🤩 ЗПИФ долгое время считался очень привлекательным инструментом: — прибыль не облагается, пока не распределена пайщикам; — структурирование активов; — защита активов от кредиторов. Но сейчас регуляторы явно меняют подхо
22 апреля 2026 г. в 09:30•248