01 июля 2025 г. в 09:10•264•#налоги
📌 ЗПИФ как "кошелёк" для дивидендов: есть ли налоги? На практике ЗПИФы часто используют как ин…
📌 ЗПИФ как "кошелёк" для дивидендов: есть ли налоги?
На практике ЗПИФы часто используют как инвестиционный "кошелёк":
👉передают ему доли или акции компаний,
👉получают дивиденды,
👉затем реинвестируют — например, через займы.
Но возникают ли при этом налоги?
Облагаются ли дивиденды у самого ЗПИФ?
А как облагаются доходы, когда пайщик получает выплаты?
⚠Ответ по порядку:
🔹ЗПИФ — не юрлицо и не является плательщиком налога на прибыль (ст. 246 НК РФ).
🔹Поэтому льгота 0% по дивидендам (подп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ) на него не распространяется, но и сам он налог с дивидендов не платит.
📌Пайщики-юрлица:
🔹Полученный доход по паям — внереализационный доход.
🔹Облагается налогом на прибыль по ставке 25% (п. 1 ст. 247, ст. 276 НК РФ).
🔹Дивидендами не считается — а значит, льгот не будет.
📌Пайщики-физлица:
🔹Пай — это не акция, а доход по паям — не дивиденды.
🔹Облагается НДФЛ по прогрессивной шкале (13–22%, п. 1 ст. 224 НК РФ).
🔹УК ЗПИФ выступает налоговым агентом (ст. 226 НК РФ).
Подтверждено письмами Минфина: от 21.11.2023 №03-03-06/1/111253и от 17.09.2024 №03-04-06/89037.
Что стали делать?
‼Паи ЗПИФ не являются основными средствами → значит, не учитываются в лимите по ОС для УСН.
Поэтому всё чаще паи передают в личный фонд на УСН 15%.
В этом случае вместо 25% (налог на прибыль юрлица) или 22% (НДФЛ) платится 15% налога по УСН.
Ну а выплаты из личного фонда не облагаются НДФЛ.
📚Итог: налоговая экономия + легальная структура + защита активов.
#корпоративка #налоги #активы #ЗПИФ #личныйфонд #ЛФ
На практике ЗПИФы часто используют как инвестиционный "кошелёк":
👉передают ему доли или акции компаний,
👉получают дивиденды,
👉затем реинвестируют — например, через займы.
Но возникают ли при этом налоги?
Облагаются ли дивиденды у самого ЗПИФ?
А как облагаются доходы, когда пайщик получает выплаты?
⚠Ответ по порядку:
🔹ЗПИФ — не юрлицо и не является плательщиком налога на прибыль (ст. 246 НК РФ).
🔹Поэтому льгота 0% по дивидендам (подп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ) на него не распространяется, но и сам он налог с дивидендов не платит.
📌Пайщики-юрлица:
🔹Полученный доход по паям — внереализационный доход.
🔹Облагается налогом на прибыль по ставке 25% (п. 1 ст. 247, ст. 276 НК РФ).
🔹Дивидендами не считается — а значит, льгот не будет.
📌Пайщики-физлица:
🔹Пай — это не акция, а доход по паям — не дивиденды.
🔹Облагается НДФЛ по прогрессивной шкале (13–22%, п. 1 ст. 224 НК РФ).
🔹УК ЗПИФ выступает налоговым агентом (ст. 226 НК РФ).
Подтверждено письмами Минфина: от 21.11.2023 №03-03-06/1/111253и от 17.09.2024 №03-04-06/89037.
Что стали делать?
‼Паи ЗПИФ не являются основными средствами → значит, не учитываются в лимите по ОС для УСН.
Поэтому всё чаще паи передают в личный фонд на УСН 15%.
В этом случае вместо 25% (налог на прибыль юрлица) или 22% (НДФЛ) платится 15% налога по УСН.
Ну а выплаты из личного фонда не облагаются НДФЛ.
📚Итог: налоговая экономия + легальная структура + защита активов.
#корпоративка #налоги #активы #ЗПИФ #личныйфонд #ЛФ
Нужна консультация по похожей ситуации?
Поможем оценить налоговые и корпоративные риски, подготовить позицию и определить оптимальную стратегию защиты.
Похожие посты
Налогообложение криптовалюты в России в 2026 году
С 2025 года в России действуют специальные правила налогообложения криптовалюты. Разбираем налоги при майнинге и продаже цифровой валюты, учет расходов, применение УСН и основные налоговые риски.
10 августа 2026 г. в 15:10•157
Налоговые новости недели
Главные налоговые изменения: новый фиксированный аванс по НДФЛ для иностранцев, автоматическая доставка налоговых уведомлений через Госуслуги и разъяснения ФНС по прослеживаемым товарам при УСН.
04 августа 2026 г. в 15:30•142
Бенефициар стал налоговым нерезидентом. Что изменится?
Смена налогового резидентства может существенно изменить налоговую нагрузку. Разбираем, как меняется налогообложение продажи бизнеса, дивидендов, процентов, недвижимости и какие риски создает двойное налогообложение.
03 августа 2026 г. в 14:09•171