15 января 2025 г. в 09:03•336•#налоги
Налоги при безвозмездном получении имущества личным фондом.
Согласно п. 2 ст. 251 НК РФ для целей налога на прибыль не учитываются целевые поступления на содержание НКО и ведение ими уставной деятельности, полученные безвозмездно.
❗️Если имущество передаётся в личный фонд от учредителя в качестве взноса, то не облагается налогом на прибыль.
НО
‼️В случае, если безвозмездная передача имущества осуществляется третьим лицом, то в соответствии с п. 8 ст. 250 НК РФ такое недвижимое имущество, будет являться внереализационным доходом личного фонда.
Безвозмездно полученное от третьих лиц имущество не входит в перечень пассивных доходов, при которых фонд имеет право применять 15 % ставку налога на прибыль.
В соответствии с п. 1 ст. 284 НК РФ безвозмездно полученное имущество подлежит налогообложению по ставке 25 %.
Если сумма активного дохода с учетом безвозмездно полученного от третьих лиц имущества превысит 10 % от общего дохода фонда, то право на ставку 15 % фонд потеряет. Будет применяться ставка 25 %.
Выводы:
1️⃣Если безвозмездная передача имущества осуществляется от учредителя, то налога на прибыль не возникает.
2️⃣Если безвозмездная передача имущества осуществляется третьим лицом, то стоимость полученного имущества формирует внереализационный доход, облагаемый по ставке 25 %.
3️⃣Если сумма полученного имущества и иных активных доходов превысит 10 % от всех доходов фонда (доля пассивных менее 90 %), то ставка налога на прибыль у фонда будет не 15 %, а 25 %.
Пока не изменили налоговый кодекс в этой части от передачи активов третьими лицами лучше воздержаться, если это возможно.
#налоги #фонд
❗️Если имущество передаётся в личный фонд от учредителя в качестве взноса, то не облагается налогом на прибыль.
НО
‼️В случае, если безвозмездная передача имущества осуществляется третьим лицом, то в соответствии с п. 8 ст. 250 НК РФ такое недвижимое имущество, будет являться внереализационным доходом личного фонда.
Безвозмездно полученное от третьих лиц имущество не входит в перечень пассивных доходов, при которых фонд имеет право применять 15 % ставку налога на прибыль.
В соответствии с п. 1 ст. 284 НК РФ безвозмездно полученное имущество подлежит налогообложению по ставке 25 %.
Если сумма активного дохода с учетом безвозмездно полученного от третьих лиц имущества превысит 10 % от общего дохода фонда, то право на ставку 15 % фонд потеряет. Будет применяться ставка 25 %.
Выводы:
1️⃣Если безвозмездная передача имущества осуществляется от учредителя, то налога на прибыль не возникает.
2️⃣Если безвозмездная передача имущества осуществляется третьим лицом, то стоимость полученного имущества формирует внереализационный доход, облагаемый по ставке 25 %.
3️⃣Если сумма полученного имущества и иных активных доходов превысит 10 % от всех доходов фонда (доля пассивных менее 90 %), то ставка налога на прибыль у фонда будет не 15 %, а 25 %.
Пока не изменили налоговый кодекс в этой части от передачи активов третьими лицами лучше воздержаться, если это возможно.
#налоги #фонд
Нужна консультация по похожей ситуации?
Поможем оценить налоговые и корпоративные риски, подготовить позицию и определить оптимальную стратегию защиты.
Похожие посты
Должен ли ИП платить НДС при передаче имущества в личный фонд?
Часто при учреждении личного фонда у бенефициара имеется статус ИП. Часть имущества используется им в коммерческой деятельности. При передаче активов в личный фонд у бенефициара не возникает выгоды, а, следовательно, не
18 сентября 2025 г. в 09:20•289
Налогообложение личных фондов и ЗПИФ: Минфин выдал серию важных писем
🔹 1. Минфин исправился по доходам от продажи акций личным фондом. Ранее мы освещали странное письмо Минфина, где ведомство делало вывод о том, что продажа акций компаний РФ не подпадает под льготную ставку 15 % - https:
11 августа 2025 г. в 09:05•303
Ошибочная позиция Минфина по Личным фондам:
ставка 15 % не для акций российских компаний. Личный фонд может применять ставку 15 % по налогу на прибыль, если более 90 % его доходов составляют доходы, перечисленные в п. 2 ст. 284.12 НК РФ. Среди них — доходы от реа
23 июня 2025 г. в 09:10•282