15 января 2025 г. в 09:03•334•#налоги
Налоги при безвозмездном получении имущества личным фондом
Налоги при безвозмездном получении имущества личным фондом.
Согласно п. 2 ст. 251 НК РФ для целей налога на прибыль не учитываются целевые поступления на содержание НКО и ведение ими уставной деятельности, полученные безвозмездно.
❗️Если имущество передаётся в личный фонд от учредителя в качестве взноса, то не облагается налогом на прибыль.
НО
‼️В случае, если безвозмездная передача имущества осуществляется третьим лицом, то в соответствии с п. 8 ст. 250 НК РФ такое недвижимое имущество, будет являться внереализационным доходом личного фонда.
Безвозмездно полученное от третьих лиц имущество не входит в перечень пассивных доходов, при которых фонд имеет право применять 15 % ставку налога на прибыль.
В соответствии с п. 1 ст. 284 НК РФ безвозмездно полученное имущество подлежит налогообложению по ставке 25 %.
Если сумма активного дохода с учетом безвозмездно полученного от третьих лиц имущества превысит 10 % от общего дохода фонда, то право на ставку 15 % фонд потеряет. Будет применяться ставка 25 %.
Выводы:
1️⃣Если безвозмездная передача имущества осуществляется от учредителя, то налога на прибыль не возникает.
2️⃣Если безвозмездная передача имущества осуществляется третьим лицом, то стоимость полученного имущества формирует внереализационный доход, облагаемый по ставке 25 %.
3️⃣Если сумма полученного имущества и иных активных доходов превысит 10 % от всех доходов фонда (доля пассивных менее 90 %), то ставка налога на прибыль у фонда будет не 15 %, а 25 %.
Пока не изменили налоговый кодекс в этой части от передачи активов третьими лицами лучше воздержаться, если это возможно.
#налоги #фонд
Согласно п. 2 ст. 251 НК РФ для целей налога на прибыль не учитываются целевые поступления на содержание НКО и ведение ими уставной деятельности, полученные безвозмездно.
❗️Если имущество передаётся в личный фонд от учредителя в качестве взноса, то не облагается налогом на прибыль.
НО
‼️В случае, если безвозмездная передача имущества осуществляется третьим лицом, то в соответствии с п. 8 ст. 250 НК РФ такое недвижимое имущество, будет являться внереализационным доходом личного фонда.
Безвозмездно полученное от третьих лиц имущество не входит в перечень пассивных доходов, при которых фонд имеет право применять 15 % ставку налога на прибыль.
В соответствии с п. 1 ст. 284 НК РФ безвозмездно полученное имущество подлежит налогообложению по ставке 25 %.
Если сумма активного дохода с учетом безвозмездно полученного от третьих лиц имущества превысит 10 % от общего дохода фонда, то право на ставку 15 % фонд потеряет. Будет применяться ставка 25 %.
Выводы:
1️⃣Если безвозмездная передача имущества осуществляется от учредителя, то налога на прибыль не возникает.
2️⃣Если безвозмездная передача имущества осуществляется третьим лицом, то стоимость полученного имущества формирует внереализационный доход, облагаемый по ставке 25 %.
3️⃣Если сумма полученного имущества и иных активных доходов превысит 10 % от всех доходов фонда (доля пассивных менее 90 %), то ставка налога на прибыль у фонда будет не 15 %, а 25 %.
Пока не изменили налоговый кодекс в этой части от передачи активов третьими лицами лучше воздержаться, если это возможно.
#налоги #фонд
Нужна консультация по похожей ситуации?
Поможем оценить налоговые и корпоративные риски, подготовить позицию и определить оптимальную стратегию защиты.
Похожие посты
Налогообложение криптовалюты в России в 2026 году
С 2025 года в России действуют специальные правила налогообложения криптовалюты. Разбираем налоги при майнинге и продаже цифровой валюты, учет расходов, применение УСН и основные налоговые риски.
10 августа 2026 г. в 15:10•157
Налоговые новости недели
Главные налоговые изменения: новый фиксированный аванс по НДФЛ для иностранцев, автоматическая доставка налоговых уведомлений через Госуслуги и разъяснения ФНС по прослеживаемым товарам при УСН.
04 августа 2026 г. в 15:30•142
Бенефициар стал налоговым нерезидентом. Что изменится?
Смена налогового резидентства может существенно изменить налоговую нагрузку. Разбираем, как меняется налогообложение продажи бизнеса, дивидендов, процентов, недвижимости и какие риски создает двойное налогообложение.
03 августа 2026 г. в 14:09•171