23 декабря 2024 г. в 10:28•323•#налоги
Зачет НПД в счет НДФЛ при переквалификации отношений в трудовые Налоговую реконструкцию под ко…
Зачет НПД в счет НДФЛ при переквалификации отношений в трудовые
Налоговую реконструкцию под конец года все больше и больше подвергают ограничениям.
Под удар попала возможность зачета НПД И НДФЛ при переквалификации отношений с физическим лицом в трудовые.
НПД – это налог на профессиональный доход. Платит сам самозанятый.
НДФЛ платится работодателем как налоговым агентом за сотрудника.
Определение ВС РФ от 11.12.2024 по делу № А76-20897/2023
Суть дела.
Инспекция установила, что ИП заключил фиктивные договоры с самозанятыми. Самозанятые на самом деле - работники ИП.
В итоге ИП доначислили НДФЛ и штрафы в полном объеме.
🔗О критериях переквалификации мы писали в посте по ссылке.
Суды трёх инстанций частично встали на сторону ИП:
❗👍Признали наличие трудовых правоотношений, но провели налоговую реконструкцию и уменьшили сумму НДФЛ на сумму уплаченного самозанятыми НПД.
По моему мнению, очень взвешенный подход. Налоговая реконструкция подразумевает расчет налогов с учетом операций «как они должны были быть». Если самозанятые - это не самозанятые, то и НПД они платить не должны были. Так как выгодоприобретатель – ИП, то НПД уплачен в его интересах.
НО
Налоговую такой подход не устроил, и она обратилась в ВС РФ:
📛НПД платит один субъект – самозанятый, а НДФЛ – налоговый агент;
📛Обязанность налогового агента нельзя переложить на сотрудника. Налоговый агент оплачивает налоги за счет своих средств.
📛Выплаты сотруднику–самозанятому с учетом НПД – это переплата по трудовому законодательству и не может быть взыскана.
🤯По-моему, это формальный подход, который просто игнорирует базовые принципы налоговой реконструкции.
По сути подход налоговой выглядит так:
Когда необходимо, то смотрю на экономическую и сутевую часть. Тогда - это трудовые отношения.
А когда не выгодно – применяю формальный подход. Тогда выплаты сотруднику – просто переплата по трудовому договору. Хотя никакой переплаты, по сути-то, нет.
🤔ВС РФ посчитал доводы налоговой стоящими внимания.
Дело передано в эконом коллегию.
С учетом последних тенденций в части налоговой реконструкции…
Надеюсь, что ВС РФ не согласится с налоговой. Хотя шансов очень мало. 😔
#налоги #переквалификация #НПД #НДФЛ #ВСРФ
Налоговую реконструкцию под конец года все больше и больше подвергают ограничениям.
Под удар попала возможность зачета НПД И НДФЛ при переквалификации отношений с физическим лицом в трудовые.
НПД – это налог на профессиональный доход. Платит сам самозанятый.
НДФЛ платится работодателем как налоговым агентом за сотрудника.
Определение ВС РФ от 11.12.2024 по делу № А76-20897/2023
Суть дела.
Инспекция установила, что ИП заключил фиктивные договоры с самозанятыми. Самозанятые на самом деле - работники ИП.
В итоге ИП доначислили НДФЛ и штрафы в полном объеме.
🔗О критериях переквалификации мы писали в посте по ссылке.
Суды трёх инстанций частично встали на сторону ИП:
❗👍Признали наличие трудовых правоотношений, но провели налоговую реконструкцию и уменьшили сумму НДФЛ на сумму уплаченного самозанятыми НПД.
По моему мнению, очень взвешенный подход. Налоговая реконструкция подразумевает расчет налогов с учетом операций «как они должны были быть». Если самозанятые - это не самозанятые, то и НПД они платить не должны были. Так как выгодоприобретатель – ИП, то НПД уплачен в его интересах.
НО
Налоговую такой подход не устроил, и она обратилась в ВС РФ:
📛НПД платит один субъект – самозанятый, а НДФЛ – налоговый агент;
📛Обязанность налогового агента нельзя переложить на сотрудника. Налоговый агент оплачивает налоги за счет своих средств.
📛Выплаты сотруднику–самозанятому с учетом НПД – это переплата по трудовому законодательству и не может быть взыскана.
🤯По-моему, это формальный подход, который просто игнорирует базовые принципы налоговой реконструкции.
По сути подход налоговой выглядит так:
Когда необходимо, то смотрю на экономическую и сутевую часть. Тогда - это трудовые отношения.
А когда не выгодно – применяю формальный подход. Тогда выплаты сотруднику – просто переплата по трудовому договору. Хотя никакой переплаты, по сути-то, нет.
🤔ВС РФ посчитал доводы налоговой стоящими внимания.
Дело передано в эконом коллегию.
С учетом последних тенденций в части налоговой реконструкции…
Надеюсь, что ВС РФ не согласится с налоговой. Хотя шансов очень мало. 😔
#налоги #переквалификация #НПД #НДФЛ #ВСРФ
Нужна консультация по похожей ситуации?
Поможем оценить налоговые и корпоративные риски, подготовить позицию и определить оптимальную стратегию защиты.
Похожие посты
Дарение между родственниками – ИП не облагается НДФЛ Наконец-то разрешилась наболевшая проблем…
Дарение между родственниками – ИП не облагается НДФЛ Наконец-то разрешилась наболевшая проблема: дарение коммерческой недвижимости между родственниками ИП и НДФЛ. Налоговая доначисляла налог, считая такие сделки внереал…
05 мая 2026 г. в 09:30•99
Налоговый дайджест: НДС, МСП, импорт и сюрпризы от Минфина
Налоговый дайджест: НДС, МСП, импорт и сюрпризы от Минфина. Свежие налоговые изменения и позиции ведомств. 1⃣ МСП смягчают переход к новым налоговым правилам. 📌 http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/000120260425…
30 апреля 2026 г. в 09:30•138
НДС при изменении закона, новый контроль цен по поставкам из ЕАЭС и блокирование «сброса» обор…
НДС при изменении закона, новый контроль цен по поставкам из ЕАЭС и блокирование «сброса» оборота для ПСН. 1⃣ НДС “внутри цены”, если закон изменился. 📌 https://sozd.duma.gov.ru/bill/1203640-8 (реализация позиции КС РФ)…
28 апреля 2026 г. в 09:30•124