23 декабря 2024 г. в 10:28•323•#налоги
Зачет НПД в счет НДФЛ при переквалификации отношений в трудовые Налоговую реконструкцию под ко…
Зачет НПД в счет НДФЛ при переквалификации отношений в трудовые
Налоговую реконструкцию под конец года все больше и больше подвергают ограничениям.
Под удар попала возможность зачета НПД И НДФЛ при переквалификации отношений с физическим лицом в трудовые.
НПД – это налог на профессиональный доход. Платит сам самозанятый.
НДФЛ платится работодателем как налоговым агентом за сотрудника.
Определение ВС РФ от 11.12.2024 по делу № А76-20897/2023
Суть дела.
Инспекция установила, что ИП заключил фиктивные договоры с самозанятыми. Самозанятые на самом деле - работники ИП.
В итоге ИП доначислили НДФЛ и штрафы в полном объеме.
🔗О критериях переквалификации мы писали в посте по ссылке.
Суды трёх инстанций частично встали на сторону ИП:
❗👍Признали наличие трудовых правоотношений, но провели налоговую реконструкцию и уменьшили сумму НДФЛ на сумму уплаченного самозанятыми НПД.
По моему мнению, очень взвешенный подход. Налоговая реконструкция подразумевает расчет налогов с учетом операций «как они должны были быть». Если самозанятые - это не самозанятые, то и НПД они платить не должны были. Так как выгодоприобретатель – ИП, то НПД уплачен в его интересах.
НО
Налоговую такой подход не устроил, и она обратилась в ВС РФ:
📛НПД платит один субъект – самозанятый, а НДФЛ – налоговый агент;
📛Обязанность налогового агента нельзя переложить на сотрудника. Налоговый агент оплачивает налоги за счет своих средств.
📛Выплаты сотруднику–самозанятому с учетом НПД – это переплата по трудовому законодательству и не может быть взыскана.
🤯По-моему, это формальный подход, который просто игнорирует базовые принципы налоговой реконструкции.
По сути подход налоговой выглядит так:
Когда необходимо, то смотрю на экономическую и сутевую часть. Тогда - это трудовые отношения.
А когда не выгодно – применяю формальный подход. Тогда выплаты сотруднику – просто переплата по трудовому договору. Хотя никакой переплаты, по сути-то, нет.
🤔ВС РФ посчитал доводы налоговой стоящими внимания.
Дело передано в эконом коллегию.
С учетом последних тенденций в части налоговой реконструкции…
Надеюсь, что ВС РФ не согласится с налоговой. Хотя шансов очень мало. 😔
#налоги #переквалификация #НПД #НДФЛ #ВСРФ
Налоговую реконструкцию под конец года все больше и больше подвергают ограничениям.
Под удар попала возможность зачета НПД И НДФЛ при переквалификации отношений с физическим лицом в трудовые.
НПД – это налог на профессиональный доход. Платит сам самозанятый.
НДФЛ платится работодателем как налоговым агентом за сотрудника.
Определение ВС РФ от 11.12.2024 по делу № А76-20897/2023
Суть дела.
Инспекция установила, что ИП заключил фиктивные договоры с самозанятыми. Самозанятые на самом деле - работники ИП.
В итоге ИП доначислили НДФЛ и штрафы в полном объеме.
🔗О критериях переквалификации мы писали в посте по ссылке.
Суды трёх инстанций частично встали на сторону ИП:
❗👍Признали наличие трудовых правоотношений, но провели налоговую реконструкцию и уменьшили сумму НДФЛ на сумму уплаченного самозанятыми НПД.
По моему мнению, очень взвешенный подход. Налоговая реконструкция подразумевает расчет налогов с учетом операций «как они должны были быть». Если самозанятые - это не самозанятые, то и НПД они платить не должны были. Так как выгодоприобретатель – ИП, то НПД уплачен в его интересах.
НО
Налоговую такой подход не устроил, и она обратилась в ВС РФ:
📛НПД платит один субъект – самозанятый, а НДФЛ – налоговый агент;
📛Обязанность налогового агента нельзя переложить на сотрудника. Налоговый агент оплачивает налоги за счет своих средств.
📛Выплаты сотруднику–самозанятому с учетом НПД – это переплата по трудовому законодательству и не может быть взыскана.
🤯По-моему, это формальный подход, который просто игнорирует базовые принципы налоговой реконструкции.
По сути подход налоговой выглядит так:
Когда необходимо, то смотрю на экономическую и сутевую часть. Тогда - это трудовые отношения.
А когда не выгодно – применяю формальный подход. Тогда выплаты сотруднику – просто переплата по трудовому договору. Хотя никакой переплаты, по сути-то, нет.
🤔ВС РФ посчитал доводы налоговой стоящими внимания.
Дело передано в эконом коллегию.
С учетом последних тенденций в части налоговой реконструкции…
Надеюсь, что ВС РФ не согласится с налоговой. Хотя шансов очень мало. 😔
#налоги #переквалификация #НПД #НДФЛ #ВСРФ
Нужна консультация по похожей ситуации?
Поможем оценить налоговые и корпоративные риски, подготовить позицию и определить оптимальную стратегию защиты.
Похожие посты
Вклад в имущество после продажи доли: обязанность сохраняется, а налоговых последствий может не быть
Продажа доли после принятия решения о внесении вклада в имущество ООО не прекращает обязанность участника. Более того, судебная практика подтверждает возможность применения налоговой льготы даже если вклад внесен уже после выхода из общества.
16 июня 2026 г. в 13:00•57
Недостаточно доказать реальность поставки. За «разрывы» в НДС отвечает конечный покупатель
Новое рассмотрение дела Полимедиа показало изменение подходов к налоговой реконструкции по НДС. Реальности товара и поставки оказалось недостаточно — суд потребовал доказать всю цепочку формирования спорного НДС.
17 июня 2026 г. в 19:00•83
Для признания схемы дробления бизнеса налоговая должна доказать отсутствие самостоятельности компаний группы
Суды подтвердили доначисления более 100 млн руб. по схеме дробления бизнеса. Ключевым критерием стала не формальная взаимозависимость компаний, а отсутствие их реальной самостоятельности и деловой автономии.
16 июня 2026 г. в 17:00•71