15 ноября 2024 г. в 14:11•379•#налоги
Дело Портнягина или пример «платной консультации» от ИФНС
Дело Портнягина или пример «платной консультации» от ИФНС.
Речь о бизнес-консультанте и предпринимателе Дмитрии Портнягине – основателе Club 500 и проекта «Трансформатор».
Ему доначисли 150 млн. рублей за дробление. СМИ называет дробление «схема Блиновской».
Наверное потому, что Блиновской доначислили 1 млрд, а Портнягину всего 150 млн.
Теперь стали известны и подробности дела Портнягина.
Суть.
Налоговая провела проверку в отношении ИП Портнягина Д.С. за 2018 -2020 годы.
Портнягина обвинили в дроблении единого бизнеса на несколько формально обособленных лиц с целью сохранения режима УСН: ООО «Клуб 500», ИП Портнягиной Е.А. (жена), ИП Николаева А.А.
Налоговая установила взаимозависимость и подконтрольность всех участников схемы: прямая аффилированность, совместительство сотрудников, показания свидетелей, единый вид деятельности, один центр управления и масса других признаков.
Сумма доначислений составила 150 млн. рублей.
❗Важно. Налоговая учла расходы участников схемы при расчете суммы недоимки (применила реконструкцию). В деле Блиновской расходы не учли.
Портнягин пытался перевести рассмотрение дела в закрытый режим. Но суд отказал.
🔗Суд сделал вывод об искусственном разделении бизнеса ИП Портнягина Д.С. для придания формальной видимости действий нескольких лиц:
✅Определяющим является отсутствие реальности осуществления каждым из элементов схемы самостоятельной экономической деятельности.
✅Формальность участия второго собственника ООО «Клуб 500» подтверждена отсутствием распределения ему дивидендов (все дивиденды выплачивались Портнягину).
✅Агентский договор с Николаевой суд признал формальным, так как он носил общий характер и фактические отношения противоречили его сути (Портнягин напрямую взаимодействовал с клиентами).
✅Доводы Портнягина в части нарушений инспекции были отвергнуты, так нарушения не являются существенным основаниями для отмены решения (это то, о чем мы уже годы пишем и говорим: суды не учитывают процессуальных нарушений).
✅Суд отмел в качестве деловой цели отраслевую направленность участников схемы (у каждого свой вид деятельности).
НО
👍✅Суд признал незаконным исключение из состава расходов при реконструкции целого ряда затрат Портнягина и других участников схемы.
✅Нет смысла разбирать виды затрат (каждая анализировалась на предмет обоснованности). Затраты не носили личного характера как у Блиновской, и сумма доначислений была снижена на 40 млн. рублей.
✅‼Суд также уменьшил в два раза штрафные санкции, учтя в качестве смягчающего обстоятельства экономические санкции. При этом суд не стал выяснять как санкции повлияли на бизнес Портнягина, хотя обычно это требуется.
Выводы:
1⃣«Схема Блиновской» которую вменили Портнягину – это обычное дробление, но есть ряд важных выводов ниже.
2⃣Важнейшим фактором любого дробления является самостоятельность участников. Нет самостоятельности – есть схема, даже если есть деловая цель.
3⃣Отраслевая или предметная обособленность (например, осуществление деятельности в разных сферах) не имеют значения при опровержении дробления.
4⃣Несомненный плюс – это учет судами реальных расходов в рамках реконструкции. Тут важна стратегия и тактика защиты по делу. НО в рамках проверки на дробление необходимо под тем или иным предлогов в дело приобщать документы по расходам в отношении всех «элементов».
5⃣За 22-24 годы Портнягин, если схема имела место быть, сможет воспользоваться амнистией.
#налоги #Портнягин #Схема_Блиновской
Речь о бизнес-консультанте и предпринимателе Дмитрии Портнягине – основателе Club 500 и проекта «Трансформатор».
Ему доначисли 150 млн. рублей за дробление. СМИ называет дробление «схема Блиновской».
Наверное потому, что Блиновской доначислили 1 млрд, а Портнягину всего 150 млн.
Теперь стали известны и подробности дела Портнягина.
Суть.
Налоговая провела проверку в отношении ИП Портнягина Д.С. за 2018 -2020 годы.
Портнягина обвинили в дроблении единого бизнеса на несколько формально обособленных лиц с целью сохранения режима УСН: ООО «Клуб 500», ИП Портнягиной Е.А. (жена), ИП Николаева А.А.
Налоговая установила взаимозависимость и подконтрольность всех участников схемы: прямая аффилированность, совместительство сотрудников, показания свидетелей, единый вид деятельности, один центр управления и масса других признаков.
Сумма доначислений составила 150 млн. рублей.
❗Важно. Налоговая учла расходы участников схемы при расчете суммы недоимки (применила реконструкцию). В деле Блиновской расходы не учли.
Портнягин пытался перевести рассмотрение дела в закрытый режим. Но суд отказал.
🔗Суд сделал вывод об искусственном разделении бизнеса ИП Портнягина Д.С. для придания формальной видимости действий нескольких лиц:
✅Определяющим является отсутствие реальности осуществления каждым из элементов схемы самостоятельной экономической деятельности.
✅Формальность участия второго собственника ООО «Клуб 500» подтверждена отсутствием распределения ему дивидендов (все дивиденды выплачивались Портнягину).
✅Агентский договор с Николаевой суд признал формальным, так как он носил общий характер и фактические отношения противоречили его сути (Портнягин напрямую взаимодействовал с клиентами).
✅Доводы Портнягина в части нарушений инспекции были отвергнуты, так нарушения не являются существенным основаниями для отмены решения (это то, о чем мы уже годы пишем и говорим: суды не учитывают процессуальных нарушений).
✅Суд отмел в качестве деловой цели отраслевую направленность участников схемы (у каждого свой вид деятельности).
НО
👍✅Суд признал незаконным исключение из состава расходов при реконструкции целого ряда затрат Портнягина и других участников схемы.
✅Нет смысла разбирать виды затрат (каждая анализировалась на предмет обоснованности). Затраты не носили личного характера как у Блиновской, и сумма доначислений была снижена на 40 млн. рублей.
✅‼Суд также уменьшил в два раза штрафные санкции, учтя в качестве смягчающего обстоятельства экономические санкции. При этом суд не стал выяснять как санкции повлияли на бизнес Портнягина, хотя обычно это требуется.
Выводы:
1⃣«Схема Блиновской» которую вменили Портнягину – это обычное дробление, но есть ряд важных выводов ниже.
2⃣Важнейшим фактором любого дробления является самостоятельность участников. Нет самостоятельности – есть схема, даже если есть деловая цель.
3⃣Отраслевая или предметная обособленность (например, осуществление деятельности в разных сферах) не имеют значения при опровержении дробления.
4⃣Несомненный плюс – это учет судами реальных расходов в рамках реконструкции. Тут важна стратегия и тактика защиты по делу. НО в рамках проверки на дробление необходимо под тем или иным предлогов в дело приобщать документы по расходам в отношении всех «элементов».
5⃣За 22-24 годы Портнягин, если схема имела место быть, сможет воспользоваться амнистией.
#налоги #Портнягин #Схема_Блиновской
Нужна консультация по похожей ситуации?
Поможем оценить налоговые и корпоративные риски, подготовить позицию и определить оптимальную стратегию защиты.
Похожие посты
Дарение между родственниками – ИП не облагается НДФЛ Наконец-то разрешилась наболевшая проблем…
Дарение между родственниками – ИП не облагается НДФЛ Наконец-то разрешилась наболевшая проблема: дарение коммерческой недвижимости между родственниками ИП и НДФЛ. Налоговая доначисляла налог, считая такие сделки внереал…
05 мая 2026 г. в 09:30•99
Налоговый дайджест: НДС, МСП, импорт и сюрпризы от Минфина
Налоговый дайджест: НДС, МСП, импорт и сюрпризы от Минфина. Свежие налоговые изменения и позиции ведомств. 1⃣ МСП смягчают переход к новым налоговым правилам. 📌 http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/000120260425…
30 апреля 2026 г. в 09:30•138
НДС при изменении закона, новый контроль цен по поставкам из ЕАЭС и блокирование «сброса» обор…
НДС при изменении закона, новый контроль цен по поставкам из ЕАЭС и блокирование «сброса» оборота для ПСН. 1⃣ НДС “внутри цены”, если закон изменился. 📌 https://sozd.duma.gov.ru/bill/1203640-8 (реализация позиции КС РФ)…
28 апреля 2026 г. в 09:30•124