15 ноября 2024 г. в 14:11•379•#налоги
Дело Портнягина или пример «платной консультации» от ИФНС
Дело Портнягина или пример «платной консультации» от ИФНС.
Речь о бизнес-консультанте и предпринимателе Дмитрии Портнягине – основателе Club 500 и проекта «Трансформатор».
Ему доначисли 150 млн. рублей за дробление. СМИ называет дробление «схема Блиновской».
Наверное потому, что Блиновской доначислили 1 млрд, а Портнягину всего 150 млн.
Теперь стали известны и подробности дела Портнягина.
Суть.
Налоговая провела проверку в отношении ИП Портнягина Д.С. за 2018 -2020 годы.
Портнягина обвинили в дроблении единого бизнеса на несколько формально обособленных лиц с целью сохранения режима УСН: ООО «Клуб 500», ИП Портнягиной Е.А. (жена), ИП Николаева А.А.
Налоговая установила взаимозависимость и подконтрольность всех участников схемы: прямая аффилированность, совместительство сотрудников, показания свидетелей, единый вид деятельности, один центр управления и масса других признаков.
Сумма доначислений составила 150 млн. рублей.
❗Важно. Налоговая учла расходы участников схемы при расчете суммы недоимки (применила реконструкцию). В деле Блиновской расходы не учли.
Портнягин пытался перевести рассмотрение дела в закрытый режим. Но суд отказал.
🔗Суд сделал вывод об искусственном разделении бизнеса ИП Портнягина Д.С. для придания формальной видимости действий нескольких лиц:
✅Определяющим является отсутствие реальности осуществления каждым из элементов схемы самостоятельной экономической деятельности.
✅Формальность участия второго собственника ООО «Клуб 500» подтверждена отсутствием распределения ему дивидендов (все дивиденды выплачивались Портнягину).
✅Агентский договор с Николаевой суд признал формальным, так как он носил общий характер и фактические отношения противоречили его сути (Портнягин напрямую взаимодействовал с клиентами).
✅Доводы Портнягина в части нарушений инспекции были отвергнуты, так нарушения не являются существенным основаниями для отмены решения (это то, о чем мы уже годы пишем и говорим: суды не учитывают процессуальных нарушений).
✅Суд отмел в качестве деловой цели отраслевую направленность участников схемы (у каждого свой вид деятельности).
НО
👍✅Суд признал незаконным исключение из состава расходов при реконструкции целого ряда затрат Портнягина и других участников схемы.
✅Нет смысла разбирать виды затрат (каждая анализировалась на предмет обоснованности). Затраты не носили личного характера как у Блиновской, и сумма доначислений была снижена на 40 млн. рублей.
✅‼Суд также уменьшил в два раза штрафные санкции, учтя в качестве смягчающего обстоятельства экономические санкции. При этом суд не стал выяснять как санкции повлияли на бизнес Портнягина, хотя обычно это требуется.
Выводы:
1⃣«Схема Блиновской» которую вменили Портнягину – это обычное дробление, но есть ряд важных выводов ниже.
2⃣Важнейшим фактором любого дробления является самостоятельность участников. Нет самостоятельности – есть схема, даже если есть деловая цель.
3⃣Отраслевая или предметная обособленность (например, осуществление деятельности в разных сферах) не имеют значения при опровержении дробления.
4⃣Несомненный плюс – это учет судами реальных расходов в рамках реконструкции. Тут важна стратегия и тактика защиты по делу. НО в рамках проверки на дробление необходимо под тем или иным предлогов в дело приобщать документы по расходам в отношении всех «элементов».
5⃣За 22-24 годы Портнягин, если схема имела место быть, сможет воспользоваться амнистией.
#налоги #Портнягин #Схема_Блиновской
Речь о бизнес-консультанте и предпринимателе Дмитрии Портнягине – основателе Club 500 и проекта «Трансформатор».
Ему доначисли 150 млн. рублей за дробление. СМИ называет дробление «схема Блиновской».
Наверное потому, что Блиновской доначислили 1 млрд, а Портнягину всего 150 млн.
Теперь стали известны и подробности дела Портнягина.
Суть.
Налоговая провела проверку в отношении ИП Портнягина Д.С. за 2018 -2020 годы.
Портнягина обвинили в дроблении единого бизнеса на несколько формально обособленных лиц с целью сохранения режима УСН: ООО «Клуб 500», ИП Портнягиной Е.А. (жена), ИП Николаева А.А.
Налоговая установила взаимозависимость и подконтрольность всех участников схемы: прямая аффилированность, совместительство сотрудников, показания свидетелей, единый вид деятельности, один центр управления и масса других признаков.
Сумма доначислений составила 150 млн. рублей.
❗Важно. Налоговая учла расходы участников схемы при расчете суммы недоимки (применила реконструкцию). В деле Блиновской расходы не учли.
Портнягин пытался перевести рассмотрение дела в закрытый режим. Но суд отказал.
🔗Суд сделал вывод об искусственном разделении бизнеса ИП Портнягина Д.С. для придания формальной видимости действий нескольких лиц:
✅Определяющим является отсутствие реальности осуществления каждым из элементов схемы самостоятельной экономической деятельности.
✅Формальность участия второго собственника ООО «Клуб 500» подтверждена отсутствием распределения ему дивидендов (все дивиденды выплачивались Портнягину).
✅Агентский договор с Николаевой суд признал формальным, так как он носил общий характер и фактические отношения противоречили его сути (Портнягин напрямую взаимодействовал с клиентами).
✅Доводы Портнягина в части нарушений инспекции были отвергнуты, так нарушения не являются существенным основаниями для отмены решения (это то, о чем мы уже годы пишем и говорим: суды не учитывают процессуальных нарушений).
✅Суд отмел в качестве деловой цели отраслевую направленность участников схемы (у каждого свой вид деятельности).
НО
👍✅Суд признал незаконным исключение из состава расходов при реконструкции целого ряда затрат Портнягина и других участников схемы.
✅Нет смысла разбирать виды затрат (каждая анализировалась на предмет обоснованности). Затраты не носили личного характера как у Блиновской, и сумма доначислений была снижена на 40 млн. рублей.
✅‼Суд также уменьшил в два раза штрафные санкции, учтя в качестве смягчающего обстоятельства экономические санкции. При этом суд не стал выяснять как санкции повлияли на бизнес Портнягина, хотя обычно это требуется.
Выводы:
1⃣«Схема Блиновской» которую вменили Портнягину – это обычное дробление, но есть ряд важных выводов ниже.
2⃣Важнейшим фактором любого дробления является самостоятельность участников. Нет самостоятельности – есть схема, даже если есть деловая цель.
3⃣Отраслевая или предметная обособленность (например, осуществление деятельности в разных сферах) не имеют значения при опровержении дробления.
4⃣Несомненный плюс – это учет судами реальных расходов в рамках реконструкции. Тут важна стратегия и тактика защиты по делу. НО в рамках проверки на дробление необходимо под тем или иным предлогов в дело приобщать документы по расходам в отношении всех «элементов».
5⃣За 22-24 годы Портнягин, если схема имела место быть, сможет воспользоваться амнистией.
#налоги #Портнягин #Схема_Блиновской
Нужна консультация по похожей ситуации?
Поможем оценить налоговые и корпоративные риски, подготовить позицию и определить оптимальную стратегию защиты.
Похожие посты
Справедливо или нет вычитать НДС из цены заявки на торгах для сравнения цен?
Три судебные инстанции считали сравнение заявок без НДС способом обеспечить равенство участников. Верховный Суд решил иначе: цена должна оцениваться в том виде, в котором ее предложил участник.
14 августа 2026 г. в 19:24•183
Схема с убытком на 8,6 млрд через ЗПИФ
Банк получил убыток 8,65 млрд руб. при погашении паев ЗПИФ и уменьшил налог на прибыль. Суды согласились с ФНС: формально реальные сделки могут быть объединены в единую искусственную налоговую схему.
14 августа 2026 г. в 19:23•132
Таможенные декларации не спасут — для налоговой реконструкции нужна вся цепочка
Для налоговой реконструкции недостаточно подтвердить существование товара и показать таможенные декларации импортера. Нужно доказать фактическое движение конкретной партии товара по всей цепочке до налогоплательщика.
14 августа 2026 г. в 19:23•149