15 ноября 2024 г. в 14:11•379•#налоги
Дело Портнягина или пример «платной консультации» от ИФНС
Дело Портнягина или пример «платной консультации» от ИФНС.
Речь о бизнес-консультанте и предпринимателе Дмитрии Портнягине – основателе Club 500 и проекта «Трансформатор».
Ему доначисли 150 млн. рублей за дробление. СМИ называет дробление «схема Блиновской».
Наверное потому, что Блиновской доначислили 1 млрд, а Портнягину всего 150 млн.
Теперь стали известны и подробности дела Портнягина.
Суть.
Налоговая провела проверку в отношении ИП Портнягина Д.С. за 2018 -2020 годы.
Портнягина обвинили в дроблении единого бизнеса на несколько формально обособленных лиц с целью сохранения режима УСН: ООО «Клуб 500», ИП Портнягиной Е.А. (жена), ИП Николаева А.А.
Налоговая установила взаимозависимость и подконтрольность всех участников схемы: прямая аффилированность, совместительство сотрудников, показания свидетелей, единый вид деятельности, один центр управления и масса других признаков.
Сумма доначислений составила 150 млн. рублей.
❗Важно. Налоговая учла расходы участников схемы при расчете суммы недоимки (применила реконструкцию). В деле Блиновской расходы не учли.
Портнягин пытался перевести рассмотрение дела в закрытый режим. Но суд отказал.
🔗Суд сделал вывод об искусственном разделении бизнеса ИП Портнягина Д.С. для придания формальной видимости действий нескольких лиц:
✅Определяющим является отсутствие реальности осуществления каждым из элементов схемы самостоятельной экономической деятельности.
✅Формальность участия второго собственника ООО «Клуб 500» подтверждена отсутствием распределения ему дивидендов (все дивиденды выплачивались Портнягину).
✅Агентский договор с Николаевой суд признал формальным, так как он носил общий характер и фактические отношения противоречили его сути (Портнягин напрямую взаимодействовал с клиентами).
✅Доводы Портнягина в части нарушений инспекции были отвергнуты, так нарушения не являются существенным основаниями для отмены решения (это то, о чем мы уже годы пишем и говорим: суды не учитывают процессуальных нарушений).
✅Суд отмел в качестве деловой цели отраслевую направленность участников схемы (у каждого свой вид деятельности).
НО
👍✅Суд признал незаконным исключение из состава расходов при реконструкции целого ряда затрат Портнягина и других участников схемы.
✅Нет смысла разбирать виды затрат (каждая анализировалась на предмет обоснованности). Затраты не носили личного характера как у Блиновской, и сумма доначислений была снижена на 40 млн. рублей.
✅‼Суд также уменьшил в два раза штрафные санкции, учтя в качестве смягчающего обстоятельства экономические санкции. При этом суд не стал выяснять как санкции повлияли на бизнес Портнягина, хотя обычно это требуется.
Выводы:
1⃣«Схема Блиновской» которую вменили Портнягину – это обычное дробление, но есть ряд важных выводов ниже.
2⃣Важнейшим фактором любого дробления является самостоятельность участников. Нет самостоятельности – есть схема, даже если есть деловая цель.
3⃣Отраслевая или предметная обособленность (например, осуществление деятельности в разных сферах) не имеют значения при опровержении дробления.
4⃣Несомненный плюс – это учет судами реальных расходов в рамках реконструкции. Тут важна стратегия и тактика защиты по делу. НО в рамках проверки на дробление необходимо под тем или иным предлогов в дело приобщать документы по расходам в отношении всех «элементов».
5⃣За 22-24 годы Портнягин, если схема имела место быть, сможет воспользоваться амнистией.
#налоги #Портнягин #Схема_Блиновской
Речь о бизнес-консультанте и предпринимателе Дмитрии Портнягине – основателе Club 500 и проекта «Трансформатор».
Ему доначисли 150 млн. рублей за дробление. СМИ называет дробление «схема Блиновской».
Наверное потому, что Блиновской доначислили 1 млрд, а Портнягину всего 150 млн.
Теперь стали известны и подробности дела Портнягина.
Суть.
Налоговая провела проверку в отношении ИП Портнягина Д.С. за 2018 -2020 годы.
Портнягина обвинили в дроблении единого бизнеса на несколько формально обособленных лиц с целью сохранения режима УСН: ООО «Клуб 500», ИП Портнягиной Е.А. (жена), ИП Николаева А.А.
Налоговая установила взаимозависимость и подконтрольность всех участников схемы: прямая аффилированность, совместительство сотрудников, показания свидетелей, единый вид деятельности, один центр управления и масса других признаков.
Сумма доначислений составила 150 млн. рублей.
❗Важно. Налоговая учла расходы участников схемы при расчете суммы недоимки (применила реконструкцию). В деле Блиновской расходы не учли.
Портнягин пытался перевести рассмотрение дела в закрытый режим. Но суд отказал.
🔗Суд сделал вывод об искусственном разделении бизнеса ИП Портнягина Д.С. для придания формальной видимости действий нескольких лиц:
✅Определяющим является отсутствие реальности осуществления каждым из элементов схемы самостоятельной экономической деятельности.
✅Формальность участия второго собственника ООО «Клуб 500» подтверждена отсутствием распределения ему дивидендов (все дивиденды выплачивались Портнягину).
✅Агентский договор с Николаевой суд признал формальным, так как он носил общий характер и фактические отношения противоречили его сути (Портнягин напрямую взаимодействовал с клиентами).
✅Доводы Портнягина в части нарушений инспекции были отвергнуты, так нарушения не являются существенным основаниями для отмены решения (это то, о чем мы уже годы пишем и говорим: суды не учитывают процессуальных нарушений).
✅Суд отмел в качестве деловой цели отраслевую направленность участников схемы (у каждого свой вид деятельности).
НО
👍✅Суд признал незаконным исключение из состава расходов при реконструкции целого ряда затрат Портнягина и других участников схемы.
✅Нет смысла разбирать виды затрат (каждая анализировалась на предмет обоснованности). Затраты не носили личного характера как у Блиновской, и сумма доначислений была снижена на 40 млн. рублей.
✅‼Суд также уменьшил в два раза штрафные санкции, учтя в качестве смягчающего обстоятельства экономические санкции. При этом суд не стал выяснять как санкции повлияли на бизнес Портнягина, хотя обычно это требуется.
Выводы:
1⃣«Схема Блиновской» которую вменили Портнягину – это обычное дробление, но есть ряд важных выводов ниже.
2⃣Важнейшим фактором любого дробления является самостоятельность участников. Нет самостоятельности – есть схема, даже если есть деловая цель.
3⃣Отраслевая или предметная обособленность (например, осуществление деятельности в разных сферах) не имеют значения при опровержении дробления.
4⃣Несомненный плюс – это учет судами реальных расходов в рамках реконструкции. Тут важна стратегия и тактика защиты по делу. НО в рамках проверки на дробление необходимо под тем или иным предлогов в дело приобщать документы по расходам в отношении всех «элементов».
5⃣За 22-24 годы Портнягин, если схема имела место быть, сможет воспользоваться амнистией.
#налоги #Портнягин #Схема_Блиновской
Нужна консультация по похожей ситуации?
Поможем оценить налоговые и корпоративные риски, подготовить позицию и определить оптимальную стратегию защиты.
Похожие посты
Вклад в имущество после продажи доли: обязанность сохраняется, а налоговых последствий может не быть
Продажа доли после принятия решения о внесении вклада в имущество ООО не прекращает обязанность участника. Более того, судебная практика подтверждает возможность применения налоговой льготы даже если вклад внесен уже после выхода из общества.
16 июня 2026 г. в 13:00•57
Недостаточно доказать реальность поставки. За «разрывы» в НДС отвечает конечный покупатель
Новое рассмотрение дела Полимедиа показало изменение подходов к налоговой реконструкции по НДС. Реальности товара и поставки оказалось недостаточно — суд потребовал доказать всю цепочку формирования спорного НДС.
17 июня 2026 г. в 19:00•83
Для признания схемы дробления бизнеса налоговая должна доказать отсутствие самостоятельности компаний группы
Суды подтвердили доначисления более 100 млн руб. по схеме дробления бизнеса. Ключевым критерием стала не формальная взаимозависимость компаний, а отсутствие их реальной самостоятельности и деловой автономии.
16 июня 2026 г. в 17:00•71