16 октября 2024 г. в 11:40•340
Свежие пояснения Минфина и ФНС
1⃣ ФНС планирует проверки клининга
ФНС планирует организовать проверки в отношении клининговых компаний и их ключевых заказчиков.
В сфере задействовано много физических лиц, что влечет применение как схем дробления, так и фиктивное замещение трудовых отношений самозанятыми и ИП.
2⃣ В Госдуму повторно внесен законопроект об удвоении налоговых ставок для лиц с двойным гражданством
Ранее аналогичный законопроект был возвращен инициаторам в связи с тем, что по НК РФ налоги не могут носить дискриминационный характер в зависимости от формы собственности, гражданства или места происхождения капитала.
Депутаты «обошли» установленное ограничение предложением убрать упоминание «гражданства» в статье.
По моему мнению, это все равно будет противоречить Конституции РФ.
3⃣ С 2025 года налогоплательщики на УСН со ставкой 5 и 7% по НДС не вправе применять ставку 0%, за рядом исключений
Письмо Минфина России от 29 августа 2024 г. N 03-07-11/81681
Согласно п. 9 ст. 164 НК РФ налогоплательщики на УСН со ставкой 5% НДС не вправе применять ставку 0% к доходам от гостиничного бизнеса.
Указанные налогоплательщики могут пользоваться льготной ставкой 0% при экспорте товаров, оказании услуг международной перевозки, транспортировки нефти и газа и реализации схожих услуг.
По иным операциям такие налогоплательщики применять льготную ставку не могут.
4⃣ Стоимостные разницы при возврате товарного кредита не учитываются для целей налогообложения прибыли
Письмо Минфина России от 2 сентября 2024 г. N 03-03-06/1/82899
Минфин пришел к выводу, что согласно пп. 10 п. 1 ст. 251 и п. 12 ст. 270 НК РФ, возникающие положительные или отрицательные стоимостные (ценовые) разницы при возврате товарного кредита не учитываются для целей налогообложения прибыли организаций.
5⃣ При получении основного средства безвозмездно его первоначальная стоимость равна его рыночной стоимости и расходов на приведение в рабочее состояние
Письмо Минфина России от 30 августа 2024 г. N 03-03-06/1/82275
6⃣ Налоговые последствия в случаях приостановления корпоративных прав иностранной холдинговой компании по 470-ФЗ
Письмо Минфина России от 23 июля 2024 г. N 03-03-06/2/68571
❗По мнению Минфина, доход в виде акций/долей экономически значимой организации, безвозмездно полученных «косвенными владельцами», не учитывается при определении налоговой базы.
По 470-ФЗ предусмотрена возможность приостановления корпоративных прав иностранной холдинговой компании (ИХК) на акции/доли российских экономически значимых организаций.
В перечень экономически значимых, согласно Распоряжению Правительства РФ от 1 марта 2024 г. N 491-р, включено 10 организаций: АО "АБ Холдинг", ООО "ЮНС-Холдинг", ООО "Корпоративный центр ИКС 5", АО "Акрон Групп", ООО "Городской супермаркет", ООО "Разрез Аршановский", ООО "Невский судостроительно-судоремонтный завод", АО "Торговая компания "Мегаполис", МКАО "ХАЙЛЭНД ГОЛД", ПАО "Группа "Русагро".
В случае такого приостановления:
✅ акции/доли от ИХК переходят к самой экономически значимой организации;
✅ Граждане РФ и резиденты РФ, косвенно владевшие указанными акциями/долям, ОБЯЗАНЫ вступить в прямое владение такими акциями/долями;
✅ Не граждане РФ и не резиденты РФ, косвенно владевшие указанными акциями/долям, ВПРАВЕ вступить в прямое владение такими акциями/долями.
#Минфин #новости
ФНС планирует организовать проверки в отношении клининговых компаний и их ключевых заказчиков.
В сфере задействовано много физических лиц, что влечет применение как схем дробления, так и фиктивное замещение трудовых отношений самозанятыми и ИП.
2⃣ В Госдуму повторно внесен законопроект об удвоении налоговых ставок для лиц с двойным гражданством
Ранее аналогичный законопроект был возвращен инициаторам в связи с тем, что по НК РФ налоги не могут носить дискриминационный характер в зависимости от формы собственности, гражданства или места происхождения капитала.
Депутаты «обошли» установленное ограничение предложением убрать упоминание «гражданства» в статье.
По моему мнению, это все равно будет противоречить Конституции РФ.
3⃣ С 2025 года налогоплательщики на УСН со ставкой 5 и 7% по НДС не вправе применять ставку 0%, за рядом исключений
Письмо Минфина России от 29 августа 2024 г. N 03-07-11/81681
Согласно п. 9 ст. 164 НК РФ налогоплательщики на УСН со ставкой 5% НДС не вправе применять ставку 0% к доходам от гостиничного бизнеса.
Указанные налогоплательщики могут пользоваться льготной ставкой 0% при экспорте товаров, оказании услуг международной перевозки, транспортировки нефти и газа и реализации схожих услуг.
По иным операциям такие налогоплательщики применять льготную ставку не могут.
4⃣ Стоимостные разницы при возврате товарного кредита не учитываются для целей налогообложения прибыли
Письмо Минфина России от 2 сентября 2024 г. N 03-03-06/1/82899
Минфин пришел к выводу, что согласно пп. 10 п. 1 ст. 251 и п. 12 ст. 270 НК РФ, возникающие положительные или отрицательные стоимостные (ценовые) разницы при возврате товарного кредита не учитываются для целей налогообложения прибыли организаций.
5⃣ При получении основного средства безвозмездно его первоначальная стоимость равна его рыночной стоимости и расходов на приведение в рабочее состояние
Письмо Минфина России от 30 августа 2024 г. N 03-03-06/1/82275
6⃣ Налоговые последствия в случаях приостановления корпоративных прав иностранной холдинговой компании по 470-ФЗ
Письмо Минфина России от 23 июля 2024 г. N 03-03-06/2/68571
❗По мнению Минфина, доход в виде акций/долей экономически значимой организации, безвозмездно полученных «косвенными владельцами», не учитывается при определении налоговой базы.
По 470-ФЗ предусмотрена возможность приостановления корпоративных прав иностранной холдинговой компании (ИХК) на акции/доли российских экономически значимых организаций.
В перечень экономически значимых, согласно Распоряжению Правительства РФ от 1 марта 2024 г. N 491-р, включено 10 организаций: АО "АБ Холдинг", ООО "ЮНС-Холдинг", ООО "Корпоративный центр ИКС 5", АО "Акрон Групп", ООО "Городской супермаркет", ООО "Разрез Аршановский", ООО "Невский судостроительно-судоремонтный завод", АО "Торговая компания "Мегаполис", МКАО "ХАЙЛЭНД ГОЛД", ПАО "Группа "Русагро".
В случае такого приостановления:
✅ акции/доли от ИХК переходят к самой экономически значимой организации;
✅ Граждане РФ и резиденты РФ, косвенно владевшие указанными акциями/долям, ОБЯЗАНЫ вступить в прямое владение такими акциями/долями;
✅ Не граждане РФ и не резиденты РФ, косвенно владевшие указанными акциями/долям, ВПРАВЕ вступить в прямое владение такими акциями/долями.
#Минфин #новости
Нужна консультация по похожей ситуации?
Поможем оценить налоговые и корпоративные риски, подготовить позицию и определить оптимальную стратегию защиты.
Похожие посты
Реструктуризация и дробление. Как не получить доначисления при разделении бизнеса.
Где проходит граница между законной реструктуризацией и дроблением в целях оптимизации налогов? 📌 Постановление АС МО от 27.10.2026 по делу № А40-246082/2024. 🔍 Суть дела Налоговая проверила «СКБ-Инжиниринг» за 2020–202
09 ноября 2026 г. в 11:02•108
Суды разошлись с расчетом реконструкции при доказанном дроблении бизнеса
Налоговая доказала дробление бизнеса. Дальше суды стали по-разному считать реальный размер налогов (реконструкция). 📌 Постановление АС МО от 24.09.2026 по делу № А40-169340/2025. 🔍 Суть дела ИП Федорова организовала сет
05 ноября 2026 г. в 10:02•122
Можно иметь реальный ИТ бизнес, статус «Сколково» и законные льготы, но все равно получить доначисления за дробление бизнеса
Компания разделила направления digital-бизнеса между несколькими взаимозависимыми лицами. Одно из них разработало собственный программный продукт на базе ИИ и получило статус участника «Сколково». 📌 Постановление АС МО
08 октября 2026 г. в 09:30•204