07 октября 2024 г. в 11:45•379•#налоги
ФНС подбирается к лицензионным платежам
ФНС подбирается к лицензионным платежам.
(Из обзора Минфина и ФНС за 2 квартал).
⚠️Выплата роялти за ноу-хау признана налоговой скрытыми дивидендами.
Организация выплачивала роялти своему учредителю (ИнКо) за предоставленное ноу-хау (секреты производства).
Налоговая посчитала, что переданные технологии не являются ноу-хау и прикрывают выплату дивидендов.
К сожалению, обзор ФНС не содержит указания, что за технологии передавались.
Ноу-хау вообще самая проблемная из лицензионных историй для целей налогообложения. Всегда уделяем им в 10 раз больше внимания, чем патентам и товарным знакам.
В обзоре ФНС был описан формальный подход. Подождём судебного рассмотрения. Может, станет понятнее, почему налоговая не признала технологию ноу-хау.
Подбирается ФНС к платежам за товарные знаки и патенты, если они выплачиваются собственнику - ИП.
Тут необходимо доказывать деловую цель. Если у общества единственный участник, то сделать это очень сложно. Если кроме роялти нет выплат дивидендов, то деловую цель обосновать вдвойне сложно.
Вывод.
1️⃣ Осторожнее с ноу-хау. Лучше перестрахуйтесь и получите несколько мнений и заключение технического специалиста.
2️⃣ К товарным знакам и патентам претензии бывают, только когда без деловой цели ИП- собственник получает выплаты роялти.
#налоги #роялти
(Из обзора Минфина и ФНС за 2 квартал).
⚠️Выплата роялти за ноу-хау признана налоговой скрытыми дивидендами.
Организация выплачивала роялти своему учредителю (ИнКо) за предоставленное ноу-хау (секреты производства).
Налоговая посчитала, что переданные технологии не являются ноу-хау и прикрывают выплату дивидендов.
К сожалению, обзор ФНС не содержит указания, что за технологии передавались.
Ноу-хау вообще самая проблемная из лицензионных историй для целей налогообложения. Всегда уделяем им в 10 раз больше внимания, чем патентам и товарным знакам.
В обзоре ФНС был описан формальный подход. Подождём судебного рассмотрения. Может, станет понятнее, почему налоговая не признала технологию ноу-хау.
Подбирается ФНС к платежам за товарные знаки и патенты, если они выплачиваются собственнику - ИП.
Тут необходимо доказывать деловую цель. Если у общества единственный участник, то сделать это очень сложно. Если кроме роялти нет выплат дивидендов, то деловую цель обосновать вдвойне сложно.
Вывод.
1️⃣ Осторожнее с ноу-хау. Лучше перестрахуйтесь и получите несколько мнений и заключение технического специалиста.
2️⃣ К товарным знакам и патентам претензии бывают, только когда без деловой цели ИП- собственник получает выплаты роялти.
#налоги #роялти
Нужна консультация по похожей ситуации?
Поможем оценить налоговые и корпоративные риски, подготовить позицию и определить оптимальную стратегию защиты.
Похожие посты
Налогообложение криптовалюты в России в 2026 году
С 2025 года в России действуют специальные правила налогообложения криптовалюты. Разбираем налоги при майнинге и продаже цифровой валюты, учет расходов, применение УСН и основные налоговые риски.
10 августа 2026 г. в 15:10•157
Налоговые новости недели
Главные налоговые изменения: новый фиксированный аванс по НДФЛ для иностранцев, автоматическая доставка налоговых уведомлений через Госуслуги и разъяснения ФНС по прослеживаемым товарам при УСН.
04 августа 2026 г. в 15:30•142
Бенефициар стал налоговым нерезидентом. Что изменится?
Смена налогового резидентства может существенно изменить налоговую нагрузку. Разбираем, как меняется налогообложение продажи бизнеса, дивидендов, процентов, недвижимости и какие риски создает двойное налогообложение.
03 августа 2026 г. в 14:09•171