07 октября 2024 г. в 11:45•380•#налоги
ФНС подбирается к лицензионным платежам.
(Из обзора Минфина и ФНС за 2 квартал).
⚠️Выплата роялти за ноу-хау признана налоговой скрытыми дивидендами.
Организация выплачивала роялти своему учредителю (ИнКо) за предоставленное ноу-хау (секреты производства).
Налоговая посчитала, что переданные технологии не являются ноу-хау и прикрывают выплату дивидендов.
К сожалению, обзор ФНС не содержит указания, что за технологии передавались.
Ноу-хау вообще самая проблемная из лицензионных историй для целей налогообложения. Всегда уделяем им в 10 раз больше внимания, чем патентам и товарным знакам.
В обзоре ФНС был описан формальный подход. Подождём судебного рассмотрения. Может, станет понятнее, почему налоговая не признала технологию ноу-хау.
Подбирается ФНС к платежам за товарные знаки и патенты, если они выплачиваются собственнику - ИП.
Тут необходимо доказывать деловую цель. Если у общества единственный участник, то сделать это очень сложно. Если кроме роялти нет выплат дивидендов, то деловую цель обосновать вдвойне сложно.
Вывод.
1️⃣ Осторожнее с ноу-хау. Лучше перестрахуйтесь и получите несколько мнений и заключение технического специалиста.
2️⃣ К товарным знакам и патентам претензии бывают, только когда без деловой цели ИП- собственник получает выплаты роялти.
#налоги #роялти
⚠️Выплата роялти за ноу-хау признана налоговой скрытыми дивидендами.
Организация выплачивала роялти своему учредителю (ИнКо) за предоставленное ноу-хау (секреты производства).
Налоговая посчитала, что переданные технологии не являются ноу-хау и прикрывают выплату дивидендов.
К сожалению, обзор ФНС не содержит указания, что за технологии передавались.
Ноу-хау вообще самая проблемная из лицензионных историй для целей налогообложения. Всегда уделяем им в 10 раз больше внимания, чем патентам и товарным знакам.
В обзоре ФНС был описан формальный подход. Подождём судебного рассмотрения. Может, станет понятнее, почему налоговая не признала технологию ноу-хау.
Подбирается ФНС к платежам за товарные знаки и патенты, если они выплачиваются собственнику - ИП.
Тут необходимо доказывать деловую цель. Если у общества единственный участник, то сделать это очень сложно. Если кроме роялти нет выплат дивидендов, то деловую цель обосновать вдвойне сложно.
Вывод.
1️⃣ Осторожнее с ноу-хау. Лучше перестрахуйтесь и получите несколько мнений и заключение технического специалиста.
2️⃣ К товарным знакам и патентам претензии бывают, только когда без деловой цели ИП- собственник получает выплаты роялти.
#налоги #роялти
Нужна консультация по похожей ситуации?
Поможем оценить налоговые и корпоративные риски, подготовить позицию и определить оптимальную стратегию защиты.
Похожие посты
Роялти своему ИП могут признать скрытыми дивидендами
Часто встречающийся вопрос для структурирования бизнеса, оценки налоговых рисков и работы с товарными знаками. 🖇 Типовая ситуация: ▪собственник бизнеса регистрируется как ИП на УСН ▪️оформляет на себя товарный знак ▪️ко
04 июня 2026 г. в 09:30•223
Переквалификация займов в дивиденды ≠ автоматический НДФЛ с компании
Одно из «узких мест» займов участникам — риск их переквалификации в дивиденды. Случается это нечасто, но случается. Ключевой вопрос: кому и как в таком случае можно доначислять НДФЛ? Практика, логика и НК РФ говорят, чт
23 января 2026 г. в 09:32•319
Компания из группы O1 Properties споткнулась о скрытые дивиденды.
Схемы со скрытым распределением прибыли через займы встречаются нечасто, но когда "сыпятся", то из-за замкнутой структуры займов внутри группы и отсутствия внятной деловой цели. 🔎В этом деле все выглядело масштабно: зае
03 июля 2025 г. в 09:10•270