30 августа 2024 г. в 10:57•424•#налоги
За «схематоз» отвечает контролирующее лицо
За «схематоз» отвечает контролирующее лицо.
Это раскрытая схема вывода денежных средств за границу без уплаты налога у источника.
Дело А40-163953/2023. Все суды в пользу налоговой.
Суть схемы.
В 2016 году ООО «Геликон» уступило ООО «Эллиан» права требования к ООО «Дженерал Инвест» на 7 млн. долларов США за 219 млн. рублей (+ - 3.5 млн. $).
ООО «Эллиан» уступило права требования Банку АО «Сити Инвест Банк», но уже за 405 млн. рублей (7 млн. $).
‼Почти всю дельту прибыли от сделки ООО «Эллиан» вывело на офшор BVI и ликвидировалось в 2017 году.
Налог у источника не платился.
ООО «Дженерал Инвест» деятельность после уступок не вело, долг не обслуживало.
За схему отвечает Банк.
Налоговая установила, что Банк аффилирован с ООО «Эллиан».
После этого инспекция посчитала, а суды с ней согласились, что Банк искусственно через подставную компанию завысил стоимость цессии.
Так же Банк через подконтрольную компанию не удержал налог у источника по выплате пассивного дохода BVI.
Так как ООО «Эллиан» было искусственно включено в схему для переноса источника выплаты на третье лицо, то ответственность за невыполнение функции налогового агента несет Банк. Хоть и формально источником выплаты было ООО «Эллиан».
Вывод.
Сформировался неформальный подход к исполнению налоговой обязанности. По сути, идет перенос налоговых обязательств на контролирующее лицо. Это данность. Такой же подход применим, например, по делам о дроблении.
#налоги
Это раскрытая схема вывода денежных средств за границу без уплаты налога у источника.
Дело А40-163953/2023. Все суды в пользу налоговой.
Суть схемы.
В 2016 году ООО «Геликон» уступило ООО «Эллиан» права требования к ООО «Дженерал Инвест» на 7 млн. долларов США за 219 млн. рублей (+ - 3.5 млн. $).
ООО «Эллиан» уступило права требования Банку АО «Сити Инвест Банк», но уже за 405 млн. рублей (7 млн. $).
‼Почти всю дельту прибыли от сделки ООО «Эллиан» вывело на офшор BVI и ликвидировалось в 2017 году.
Налог у источника не платился.
ООО «Дженерал Инвест» деятельность после уступок не вело, долг не обслуживало.
За схему отвечает Банк.
Налоговая установила, что Банк аффилирован с ООО «Эллиан».
После этого инспекция посчитала, а суды с ней согласились, что Банк искусственно через подставную компанию завысил стоимость цессии.
Так же Банк через подконтрольную компанию не удержал налог у источника по выплате пассивного дохода BVI.
Так как ООО «Эллиан» было искусственно включено в схему для переноса источника выплаты на третье лицо, то ответственность за невыполнение функции налогового агента несет Банк. Хоть и формально источником выплаты было ООО «Эллиан».
Вывод.
Сформировался неформальный подход к исполнению налоговой обязанности. По сути, идет перенос налоговых обязательств на контролирующее лицо. Это данность. Такой же подход применим, например, по делам о дроблении.
#налоги
Нужна консультация по похожей ситуации?
Поможем оценить налоговые и корпоративные риски, подготовить позицию и определить оптимальную стратегию защиты.
Похожие посты
Вклад в имущество после продажи доли: обязанность сохраняется, а налоговых последствий может не быть
Продажа доли после принятия решения о внесении вклада в имущество ООО не прекращает обязанность участника. Более того, судебная практика подтверждает возможность применения налоговой льготы даже если вклад внесен уже после выхода из общества.
16 июня 2026 г. в 13:00•57
Недостаточно доказать реальность поставки. За «разрывы» в НДС отвечает конечный покупатель
Новое рассмотрение дела Полимедиа показало изменение подходов к налоговой реконструкции по НДС. Реальности товара и поставки оказалось недостаточно — суд потребовал доказать всю цепочку формирования спорного НДС.
17 июня 2026 г. в 19:00•83
Для признания схемы дробления бизнеса налоговая должна доказать отсутствие самостоятельности компаний группы
Суды подтвердили доначисления более 100 млн руб. по схеме дробления бизнеса. Ключевым критерием стала не формальная взаимозависимость компаний, а отсутствие их реальной самостоятельности и деловой автономии.
16 июня 2026 г. в 17:00•71