30 августа 2024 г. в 10:57•424•#налоги
За «схематоз» отвечает контролирующее лицо
За «схематоз» отвечает контролирующее лицо.
Это раскрытая схема вывода денежных средств за границу без уплаты налога у источника.
Дело А40-163953/2023. Все суды в пользу налоговой.
Суть схемы.
В 2016 году ООО «Геликон» уступило ООО «Эллиан» права требования к ООО «Дженерал Инвест» на 7 млн. долларов США за 219 млн. рублей (+ - 3.5 млн. $).
ООО «Эллиан» уступило права требования Банку АО «Сити Инвест Банк», но уже за 405 млн. рублей (7 млн. $).
‼Почти всю дельту прибыли от сделки ООО «Эллиан» вывело на офшор BVI и ликвидировалось в 2017 году.
Налог у источника не платился.
ООО «Дженерал Инвест» деятельность после уступок не вело, долг не обслуживало.
За схему отвечает Банк.
Налоговая установила, что Банк аффилирован с ООО «Эллиан».
После этого инспекция посчитала, а суды с ней согласились, что Банк искусственно через подставную компанию завысил стоимость цессии.
Так же Банк через подконтрольную компанию не удержал налог у источника по выплате пассивного дохода BVI.
Так как ООО «Эллиан» было искусственно включено в схему для переноса источника выплаты на третье лицо, то ответственность за невыполнение функции налогового агента несет Банк. Хоть и формально источником выплаты было ООО «Эллиан».
Вывод.
Сформировался неформальный подход к исполнению налоговой обязанности. По сути, идет перенос налоговых обязательств на контролирующее лицо. Это данность. Такой же подход применим, например, по делам о дроблении.
#налоги
Это раскрытая схема вывода денежных средств за границу без уплаты налога у источника.
Дело А40-163953/2023. Все суды в пользу налоговой.
Суть схемы.
В 2016 году ООО «Геликон» уступило ООО «Эллиан» права требования к ООО «Дженерал Инвест» на 7 млн. долларов США за 219 млн. рублей (+ - 3.5 млн. $).
ООО «Эллиан» уступило права требования Банку АО «Сити Инвест Банк», но уже за 405 млн. рублей (7 млн. $).
‼Почти всю дельту прибыли от сделки ООО «Эллиан» вывело на офшор BVI и ликвидировалось в 2017 году.
Налог у источника не платился.
ООО «Дженерал Инвест» деятельность после уступок не вело, долг не обслуживало.
За схему отвечает Банк.
Налоговая установила, что Банк аффилирован с ООО «Эллиан».
После этого инспекция посчитала, а суды с ней согласились, что Банк искусственно через подставную компанию завысил стоимость цессии.
Так же Банк через подконтрольную компанию не удержал налог у источника по выплате пассивного дохода BVI.
Так как ООО «Эллиан» было искусственно включено в схему для переноса источника выплаты на третье лицо, то ответственность за невыполнение функции налогового агента несет Банк. Хоть и формально источником выплаты было ООО «Эллиан».
Вывод.
Сформировался неформальный подход к исполнению налоговой обязанности. По сути, идет перенос налоговых обязательств на контролирующее лицо. Это данность. Такой же подход применим, например, по делам о дроблении.
#налоги
Нужна консультация по похожей ситуации?
Поможем оценить налоговые и корпоративные риски, подготовить позицию и определить оптимальную стратегию защиты.
Похожие посты
Налогообложение криптовалюты в России в 2026 году
С 2025 года в России действуют специальные правила налогообложения криптовалюты. Разбираем налоги при майнинге и продаже цифровой валюты, учет расходов, применение УСН и основные налоговые риски.
10 августа 2026 г. в 15:10•157
Налоговые новости недели
Главные налоговые изменения: новый фиксированный аванс по НДФЛ для иностранцев, автоматическая доставка налоговых уведомлений через Госуслуги и разъяснения ФНС по прослеживаемым товарам при УСН.
04 августа 2026 г. в 15:30•142
Бенефициар стал налоговым нерезидентом. Что изменится?
Смена налогового резидентства может существенно изменить налоговую нагрузку. Разбираем, как меняется налогообложение продажи бизнеса, дивидендов, процентов, недвижимости и какие риски создает двойное налогообложение.
03 августа 2026 г. в 14:09•171