30 августа 2024 г. в 10:57•424•#налоги
За «схематоз» отвечает контролирующее лицо
За «схематоз» отвечает контролирующее лицо.
Это раскрытая схема вывода денежных средств за границу без уплаты налога у источника.
Дело А40-163953/2023. Все суды в пользу налоговой.
Суть схемы.
В 2016 году ООО «Геликон» уступило ООО «Эллиан» права требования к ООО «Дженерал Инвест» на 7 млн. долларов США за 219 млн. рублей (+ - 3.5 млн. $).
ООО «Эллиан» уступило права требования Банку АО «Сити Инвест Банк», но уже за 405 млн. рублей (7 млн. $).
‼Почти всю дельту прибыли от сделки ООО «Эллиан» вывело на офшор BVI и ликвидировалось в 2017 году.
Налог у источника не платился.
ООО «Дженерал Инвест» деятельность после уступок не вело, долг не обслуживало.
За схему отвечает Банк.
Налоговая установила, что Банк аффилирован с ООО «Эллиан».
После этого инспекция посчитала, а суды с ней согласились, что Банк искусственно через подставную компанию завысил стоимость цессии.
Так же Банк через подконтрольную компанию не удержал налог у источника по выплате пассивного дохода BVI.
Так как ООО «Эллиан» было искусственно включено в схему для переноса источника выплаты на третье лицо, то ответственность за невыполнение функции налогового агента несет Банк. Хоть и формально источником выплаты было ООО «Эллиан».
Вывод.
Сформировался неформальный подход к исполнению налоговой обязанности. По сути, идет перенос налоговых обязательств на контролирующее лицо. Это данность. Такой же подход применим, например, по делам о дроблении.
#налоги
Это раскрытая схема вывода денежных средств за границу без уплаты налога у источника.
Дело А40-163953/2023. Все суды в пользу налоговой.
Суть схемы.
В 2016 году ООО «Геликон» уступило ООО «Эллиан» права требования к ООО «Дженерал Инвест» на 7 млн. долларов США за 219 млн. рублей (+ - 3.5 млн. $).
ООО «Эллиан» уступило права требования Банку АО «Сити Инвест Банк», но уже за 405 млн. рублей (7 млн. $).
‼Почти всю дельту прибыли от сделки ООО «Эллиан» вывело на офшор BVI и ликвидировалось в 2017 году.
Налог у источника не платился.
ООО «Дженерал Инвест» деятельность после уступок не вело, долг не обслуживало.
За схему отвечает Банк.
Налоговая установила, что Банк аффилирован с ООО «Эллиан».
После этого инспекция посчитала, а суды с ней согласились, что Банк искусственно через подставную компанию завысил стоимость цессии.
Так же Банк через подконтрольную компанию не удержал налог у источника по выплате пассивного дохода BVI.
Так как ООО «Эллиан» было искусственно включено в схему для переноса источника выплаты на третье лицо, то ответственность за невыполнение функции налогового агента несет Банк. Хоть и формально источником выплаты было ООО «Эллиан».
Вывод.
Сформировался неформальный подход к исполнению налоговой обязанности. По сути, идет перенос налоговых обязательств на контролирующее лицо. Это данность. Такой же подход применим, например, по делам о дроблении.
#налоги
Нужна консультация по похожей ситуации?
Поможем оценить налоговые и корпоративные риски, подготовить позицию и определить оптимальную стратегию защиты.
Похожие посты
Дарение между родственниками – ИП не облагается НДФЛ Наконец-то разрешилась наболевшая проблем…
Дарение между родственниками – ИП не облагается НДФЛ Наконец-то разрешилась наболевшая проблема: дарение коммерческой недвижимости между родственниками ИП и НДФЛ. Налоговая доначисляла налог, считая такие сделки внереал…
05 мая 2026 г. в 09:30•99
Налоговый дайджест: НДС, МСП, импорт и сюрпризы от Минфина
Налоговый дайджест: НДС, МСП, импорт и сюрпризы от Минфина. Свежие налоговые изменения и позиции ведомств. 1⃣ МСП смягчают переход к новым налоговым правилам. 📌 http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/000120260425…
30 апреля 2026 г. в 09:30•138
НДС при изменении закона, новый контроль цен по поставкам из ЕАЭС и блокирование «сброса» обор…
НДС при изменении закона, новый контроль цен по поставкам из ЕАЭС и блокирование «сброса» оборота для ПСН. 1⃣ НДС “внутри цены”, если закон изменился. 📌 https://sozd.duma.gov.ru/bill/1203640-8 (реализация позиции КС РФ)…
28 апреля 2026 г. в 09:30•124