05 июня 2024 г. в 16:17•381•#налоги
Аффилированная ИТ компания, есть ли риски?
Группа компаний выделяет \ создает свою ИТ компанию, имеющую аккредитацию в области ИТ и пользующуюся налоговыми льготами.
Вообще в любых структурах, где есть организации с льготным налоговым режимом, налоговые органы видят дробление и «схему».
Чтоб не было «схемы», должны быть деловая цель выделения сегмента бизнеса и его самостоятельность (административная, экономическая и организационная).
НО
В отношении ИТ компаний, как бы риски ст. 54.1 НК РФ (в части необоснованной налоговой выгоды от дробления) не актуальны.
Есть письма ФНС от 17 марта 2022 г. N СД-4-2/3289@ и от 12 июля 2022 г. N СД-19-2/163, которые касаются как раз создания «собственных ИТ компаний».
Позиция ФНС:
✅ Создание ИТ компании в рамках группы не может рассматриваться как применение «схемы» (дробление).
✅ Не имеет значения, в интересах каких лиц (внутри группы компаний или внешних пользователей) осуществляется деятельность ИТ компании.
✅ Получение экономической выгоды от создания ИТ компании полностью соответствует целям налоговой поддержки IT-отрасли.
❗Перевод: налоговая выгода может быть целью создания ИТ компании.
Действительно, ИТ отрасль сейчас не трогают.
На основании письма ФНС. Ну тут вы понимаете.
Когда ФНС изменит позицию непонятно, но проверять будут ретроспективно за три года.
Поэтому обоснованием деловой цели и самостоятельности нужно озаботиться сейчас.
Напомню, какие льготы есть для ИТ компаний.
🔗 Льгота по налогу на прибыль в размере 0% до конца 2024 года.
🔗 Пониженные ставки (без срока) страховых взносов – 7.6 % до 1 917 000 на сотрудника и 0 % далее.
Условия применения:
🔗 Государственная аккредитация;
🔗 70 % - доходы от ИТ.
📛 Доходы IT-компании от предоставления ПО, на основании которого оказываются банковские и финансовые услуги, не учитываются в составе 70 %. (Письма Минфина N 03-03-06/1/4769 от 23 января 2024 г. и N 03-03-06/1/10066 от 7 февраля 2024 г.)
Минфин внес законопроект № 639663-8, которым предлагается с 2025 по 2027 год увеличить ставку по налогу на прибыль до 5 %.
#налоги #ИТ #льготы #дробление
Вообще в любых структурах, где есть организации с льготным налоговым режимом, налоговые органы видят дробление и «схему».
Чтоб не было «схемы», должны быть деловая цель выделения сегмента бизнеса и его самостоятельность (административная, экономическая и организационная).
НО
В отношении ИТ компаний, как бы риски ст. 54.1 НК РФ (в части необоснованной налоговой выгоды от дробления) не актуальны.
Есть письма ФНС от 17 марта 2022 г. N СД-4-2/3289@ и от 12 июля 2022 г. N СД-19-2/163, которые касаются как раз создания «собственных ИТ компаний».
Позиция ФНС:
✅ Создание ИТ компании в рамках группы не может рассматриваться как применение «схемы» (дробление).
✅ Не имеет значения, в интересах каких лиц (внутри группы компаний или внешних пользователей) осуществляется деятельность ИТ компании.
✅ Получение экономической выгоды от создания ИТ компании полностью соответствует целям налоговой поддержки IT-отрасли.
❗Перевод: налоговая выгода может быть целью создания ИТ компании.
Действительно, ИТ отрасль сейчас не трогают.
На основании письма ФНС. Ну тут вы понимаете.
Когда ФНС изменит позицию непонятно, но проверять будут ретроспективно за три года.
Поэтому обоснованием деловой цели и самостоятельности нужно озаботиться сейчас.
Напомню, какие льготы есть для ИТ компаний.
🔗 Льгота по налогу на прибыль в размере 0% до конца 2024 года.
🔗 Пониженные ставки (без срока) страховых взносов – 7.6 % до 1 917 000 на сотрудника и 0 % далее.
Условия применения:
🔗 Государственная аккредитация;
🔗 70 % - доходы от ИТ.
📛 Доходы IT-компании от предоставления ПО, на основании которого оказываются банковские и финансовые услуги, не учитываются в составе 70 %. (Письма Минфина N 03-03-06/1/4769 от 23 января 2024 г. и N 03-03-06/1/10066 от 7 февраля 2024 г.)
Минфин внес законопроект № 639663-8, которым предлагается с 2025 по 2027 год увеличить ставку по налогу на прибыль до 5 %.
#налоги #ИТ #льготы #дробление
Нужна консультация по похожей ситуации?
Поможем оценить налоговые и корпоративные риски, подготовить позицию и определить оптимальную стратегию защиты.
Похожие посты
Можно иметь реальный ИТ бизнес, статус «Сколково» и законные льготы, но все равно получить доначисления за дробление бизнеса
Компания разделила направления digital-бизнеса между несколькими взаимозависимыми лицами. Одно из них разработало собственный программный продукт на базе ИИ и получило статус участника «Сколково». 📌 Постановление АС МО
08 октября 2026 г. в 09:30•96
Пять компаний или один провайдер: как налоговая доказала дробление телеком-бизнеса
От обвинений в дроблении не спасут ни наличие отдельных лицензий, ни заявленная бизнес-цель, если компании используют общих сотрудников, инфраструктуру и управление. 📌 Постановление АС Московского округа от 13.08.2026 п
27 августа 2026 г. в 09:30•209
Реорганизация и разные направления бизнеса не спасли от обвинений в дроблении
Есть распространенные заблуждения в части налоговой безопасности раздробленных структур: ▪Давность создания компаний на УСН защищает от претензий; Деловой цели – разных направлений бизнеса – достаточно для защиты; Если
02 июля 2026 г. в 09:30•199