05 июня 2024 г. в 16:17•381•#налоги
Аффилированная ИТ компания, есть ли риски? Группа компаний выделяет \ создает свою ИТ компанию…
Аффилированная ИТ компания, есть ли риски?
Группа компаний выделяет \ создает свою ИТ компанию, имеющую аккредитацию в области ИТ и пользующуюся налоговыми льготами.
Вообще в любых структурах, где есть организации с льготным налоговым режимом, налоговые органы видят дробление и «схему».
Чтоб не было «схемы», должны быть деловая цель выделения сегмента бизнеса и его самостоятельность (административная, экономическая и организационная).
НО
В отношении ИТ компаний, как бы риски ст. 54.1 НК РФ (в части необоснованной налоговой выгоды от дробления) не актуальны.
Есть письма ФНС от 17 марта 2022 г. N СД-4-2/3289@ и от 12 июля 2022 г. N СД-19-2/163, которые касаются как раз создания «собственных ИТ компаний».
Позиция ФНС:
✅ Создание ИТ компании в рамках группы не может рассматриваться как применение «схемы» (дробление).
✅ Не имеет значения, в интересах каких лиц (внутри группы компаний или внешних пользователей) осуществляется деятельность ИТ компании.
✅ Получение экономической выгоды от создания ИТ компании полностью соответствует целям налоговой поддержки IT-отрасли.
❗Перевод: налоговая выгода может быть целью создания ИТ компании.
Действительно, ИТ отрасль сейчас не трогают.
На основании письма ФНС. Ну тут вы понимаете.
Когда ФНС изменит позицию непонятно, но проверять будут ретроспективно за три года.
Поэтому обоснованием деловой цели и самостоятельности нужно озаботиться сейчас.
Напомню, какие льготы есть для ИТ компаний.
🔗 Льгота по налогу на прибыль в размере 0% до конца 2024 года.
🔗 Пониженные ставки (без срока) страховых взносов – 7.6 % до 1 917 000 на сотрудника и 0 % далее.
Условия применения:
🔗 Государственная аккредитация;
🔗 70 % - доходы от ИТ.
📛 Доходы IT-компании от предоставления ПО, на основании которого оказываются банковские и финансовые услуги, не учитываются в составе 70 %. (Письма Минфина N 03-03-06/1/4769 от 23 января 2024 г. и N 03-03-06/1/10066 от 7 февраля 2024 г.)
Минфин внес законопроект № 639663-8, которым предлагается с 2025 по 2027 год увеличить ставку по налогу на прибыль до 5 %.
#налоги #ИТ #льготы #дробление
Группа компаний выделяет \ создает свою ИТ компанию, имеющую аккредитацию в области ИТ и пользующуюся налоговыми льготами.
Вообще в любых структурах, где есть организации с льготным налоговым режимом, налоговые органы видят дробление и «схему».
Чтоб не было «схемы», должны быть деловая цель выделения сегмента бизнеса и его самостоятельность (административная, экономическая и организационная).
НО
В отношении ИТ компаний, как бы риски ст. 54.1 НК РФ (в части необоснованной налоговой выгоды от дробления) не актуальны.
Есть письма ФНС от 17 марта 2022 г. N СД-4-2/3289@ и от 12 июля 2022 г. N СД-19-2/163, которые касаются как раз создания «собственных ИТ компаний».
Позиция ФНС:
✅ Создание ИТ компании в рамках группы не может рассматриваться как применение «схемы» (дробление).
✅ Не имеет значения, в интересах каких лиц (внутри группы компаний или внешних пользователей) осуществляется деятельность ИТ компании.
✅ Получение экономической выгоды от создания ИТ компании полностью соответствует целям налоговой поддержки IT-отрасли.
❗Перевод: налоговая выгода может быть целью создания ИТ компании.
Действительно, ИТ отрасль сейчас не трогают.
На основании письма ФНС. Ну тут вы понимаете.
Когда ФНС изменит позицию непонятно, но проверять будут ретроспективно за три года.
Поэтому обоснованием деловой цели и самостоятельности нужно озаботиться сейчас.
Напомню, какие льготы есть для ИТ компаний.
🔗 Льгота по налогу на прибыль в размере 0% до конца 2024 года.
🔗 Пониженные ставки (без срока) страховых взносов – 7.6 % до 1 917 000 на сотрудника и 0 % далее.
Условия применения:
🔗 Государственная аккредитация;
🔗 70 % - доходы от ИТ.
📛 Доходы IT-компании от предоставления ПО, на основании которого оказываются банковские и финансовые услуги, не учитываются в составе 70 %. (Письма Минфина N 03-03-06/1/4769 от 23 января 2024 г. и N 03-03-06/1/10066 от 7 февраля 2024 г.)
Минфин внес законопроект № 639663-8, которым предлагается с 2025 по 2027 год увеличить ставку по налогу на прибыль до 5 %.
#налоги #ИТ #льготы #дробление
Нужна консультация по похожей ситуации?
Поможем оценить налоговые и корпоративные риски, подготовить позицию и определить оптимальную стратегию защиты.
Похожие посты
Налогообложение криптовалюты в России в 2026 году
С 2025 года в России действуют специальные правила налогообложения криптовалюты. Разбираем налоги при майнинге и продаже цифровой валюты, учет расходов, применение УСН и основные налоговые риски.
10 августа 2026 г. в 15:10•157
Налоговые новости недели
Главные налоговые изменения: новый фиксированный аванс по НДФЛ для иностранцев, автоматическая доставка налоговых уведомлений через Госуслуги и разъяснения ФНС по прослеживаемым товарам при УСН.
04 августа 2026 г. в 15:30•142
Бенефициар стал налоговым нерезидентом. Что изменится?
Смена налогового резидентства может существенно изменить налоговую нагрузку. Разбираем, как меняется налогообложение продажи бизнеса, дивидендов, процентов, недвижимости и какие риски создает двойное налогообложение.
03 августа 2026 г. в 14:09•171