14 сентября 2026 г. в 09:30•124•#налоги
Как налоговая доказывает перевод бизнеса
Как налоговая доказывает перевод бизнеса
Налоговую задолженность одной компании можно взыскать с другой.
Для этого необходимо два обстоятельства:
✔️взаимозависимость;
✔️перевод активов.
📌 Постановление Арбитражного суда Московского округа от 02.09.2026 по делу № А41-41449/2025
🔍 Суть спора
ООО «ПКФ «РЭМ» занималось монтажом и ремонтом инженерного оборудования.
ГД был Никишенкин К.В. Участником — Агулов О.Ю.
📅 02.07.2019 - первые требования налоговой по проблемным контрагентам.
📅 10.09.2019 в отношении Агулова возбудили банкротство (№ А41-77724/2019) по долгу перед АО «Автоторгбанк».
📅 23.06.2020 Никишенкин зарегистрировал ООО «СК «РЭМ».
📅 30.12.2020 налоговая начала проверку ООО «ПКФ «РЭМ» за 17-19 годы.
📅 17.06.2022 налоговая вынесла решение - доначислила 52 млн.
К этому моменту ООО «ПКФ «РЭМ» уже не вело деятельность и не имело имущества.
Поэтому налоговая обратилась с иском к ООО «СК «РЭМ».
⚖️ Суды трех инстанций поддержали налоговый орган
✅ 🤦 Никишенкин К.В. сам сообщил контрагентам о переводе бизнеса
31.08.2020 Никишенкин К.В. направил контрагентам ООО «ПКФ «РЭМ» письмо № 97 о переводе бизнеса.
✅ На ООО «СК «РЭМ» перешли клиенты и поставщики
После письма Никишенкина заказчики начали перезаключать договоры с ООО «СК «РЭМ».
Всего налоговая установила переход:
▪️ 74 покупателей и заказчиков — 61% клиентской базы старой компании;
▪️ 140 поставщиков из 290.
От прежних заказчиков на счета ООО «СК «РЭМ» поступило 123,2 млн руб. выручки.
✅ 76% работников перешли в новую компанию
Из 25 работников ООО «ПКФ «РЭМ» в ООО «СК «РЭМ» перешли 19 человек.
Сотрудники подтвердили:
▪️ должности не изменились;
▪️ обязанности остались прежними;
▪️ рабочее место сохранилось.
✅ Компании работали по одному адресу
Обе организации фактически находились по адресу:
Московская область, г. Электросталь, ул. Пионерская, д. 22.
Также совпадали:
▪️ телефонные номера;
▪️ IP-адреса сдачи налоговой и бухгалтерской отчетности;
▪️ основной вид деятельности.
✅ Выручка ООО «ПКФ «РЭМ» падала, а ООО «СК «РЭМ» зеркально росла.
🧩 Выводы
1️⃣ Перевод бизнеса доказывать очень сложно, особенно, если нет прямого перевода активов. ООО «СК «РЭМ» не получало активов должника. Но напрямую в переписке должник заявил о переводе бизнеса.
2️⃣ Для доказывания перевода бизнеса налоговая использует прежде всего данные о сотрудниках (переводы). Показания сотрудников во всех делах - основное доказательство.
📌 Практический сигнал
✔️ Перевод бизнеса — это не только передача денег, оборудования или недвижимости.
✔️ Переход клиентов, договоров, сотрудников и права на будущую выручку также может быть признан передачей имущественной базы должника по налогам.
✔️ Если после начала налогового контроля старая компания прекращает деятельность, а тот же бизнес продолжает зависимое лицо, налоговая может взыскать задолженность с получателя бизнеса.
✔️ Формальная самостоятельность, новый участник и исправная уплата собственных налогов не защищают, если фактически новая компания продолжает деятельность прежнего налогоплательщика.
#️⃣ #налоги #налоговаяпроверка #статья45НКРФ #взаимозависимость #переводбизнеса #налоговаязадолженность #выводактивов
Налоговую задолженность одной компании можно взыскать с другой.
Для этого необходимо два обстоятельства:
✔️взаимозависимость;
✔️перевод активов.
📌 Постановление Арбитражного суда Московского округа от 02.09.2026 по делу № А41-41449/2025
🔍 Суть спора
ООО «ПКФ «РЭМ» занималось монтажом и ремонтом инженерного оборудования.
ГД был Никишенкин К.В. Участником — Агулов О.Ю.
📅 02.07.2019 - первые требования налоговой по проблемным контрагентам.
📅 10.09.2019 в отношении Агулова возбудили банкротство (№ А41-77724/2019) по долгу перед АО «Автоторгбанк».
📅 23.06.2020 Никишенкин зарегистрировал ООО «СК «РЭМ».
📅 30.12.2020 налоговая начала проверку ООО «ПКФ «РЭМ» за 17-19 годы.
📅 17.06.2022 налоговая вынесла решение - доначислила 52 млн.
К этому моменту ООО «ПКФ «РЭМ» уже не вело деятельность и не имело имущества.
Поэтому налоговая обратилась с иском к ООО «СК «РЭМ».
⚖️ Суды трех инстанций поддержали налоговый орган
✅ 🤦 Никишенкин К.В. сам сообщил контрагентам о переводе бизнеса
31.08.2020 Никишенкин К.В. направил контрагентам ООО «ПКФ «РЭМ» письмо № 97 о переводе бизнеса.
✅ На ООО «СК «РЭМ» перешли клиенты и поставщики
После письма Никишенкина заказчики начали перезаключать договоры с ООО «СК «РЭМ».
Всего налоговая установила переход:
▪️ 74 покупателей и заказчиков — 61% клиентской базы старой компании;
▪️ 140 поставщиков из 290.
От прежних заказчиков на счета ООО «СК «РЭМ» поступило 123,2 млн руб. выручки.
✅ 76% работников перешли в новую компанию
Из 25 работников ООО «ПКФ «РЭМ» в ООО «СК «РЭМ» перешли 19 человек.
Сотрудники подтвердили:
▪️ должности не изменились;
▪️ обязанности остались прежними;
▪️ рабочее место сохранилось.
✅ Компании работали по одному адресу
Обе организации фактически находились по адресу:
Московская область, г. Электросталь, ул. Пионерская, д. 22.
Также совпадали:
▪️ телефонные номера;
▪️ IP-адреса сдачи налоговой и бухгалтерской отчетности;
▪️ основной вид деятельности.
✅ Выручка ООО «ПКФ «РЭМ» падала, а ООО «СК «РЭМ» зеркально росла.
🧩 Выводы
1️⃣ Перевод бизнеса доказывать очень сложно, особенно, если нет прямого перевода активов. ООО «СК «РЭМ» не получало активов должника. Но напрямую в переписке должник заявил о переводе бизнеса.
2️⃣ Для доказывания перевода бизнеса налоговая использует прежде всего данные о сотрудниках (переводы). Показания сотрудников во всех делах - основное доказательство.
📌 Практический сигнал
✔️ Перевод бизнеса — это не только передача денег, оборудования или недвижимости.
✔️ Переход клиентов, договоров, сотрудников и права на будущую выручку также может быть признан передачей имущественной базы должника по налогам.
✔️ Если после начала налогового контроля старая компания прекращает деятельность, а тот же бизнес продолжает зависимое лицо, налоговая может взыскать задолженность с получателя бизнеса.
✔️ Формальная самостоятельность, новый участник и исправная уплата собственных налогов не защищают, если фактически новая компания продолжает деятельность прежнего налогоплательщика.
#️⃣ #налоги #налоговаяпроверка #статья45НКРФ #взаимозависимость #переводбизнеса #налоговаязадолженность #выводактивов
Нужна консультация по похожей ситуации?
Поможем оценить налоговые и корпоративные риски, подготовить позицию и определить оптимальную стратегию защиты.
Похожие посты
Материалы предпроверочного анализа — основание признать договор с контрагентом мнимым
Суда разделяли выводы налогового органа и гражданско-правовые последствия сделки. В этом деле претензии налоговой стали основанием для оспаривания договора со стороны Заказчика. 📌 Постановление Арбитражного суда Московс
16 сентября 2026 г. в 09:30•88
Экспертиза без раскрытия реального поставщика не поможет провести налоговую реконструкцию
Компания доказала, что комплектующие существовали, без них нельзя было изготовить оборудование. Но это не дает право на налоговую реконструкцию. 📌 Постановление Арбитражного суда Московского округа от 01.09.2026 по делу
10 сентября 2026 г. в 10:04•138
Не раскрыл реальных исполнителей — не получил налоговую реконструкцию
Расходы можно учесть, даже если документы оформлены от технических компаний. Да, но для этого налогоплательщик должен раскрыть, кто фактически выполнил работы, в каком объеме и за какую стоимость. 📌 Постановление Арбитр
08 сентября 2026 г. в 09:30•120