01 ноября 2025 г. в 09:20•303•#налоги
Аффилированность — не страшно
Аффилированность — не страшно. Перевод активов — иногда смертельно опасно.
Аффилированность – это нормально.
Критичной она становится при взыскании долгов, особенно налоговых.
Налоговая может взыскивать долги с взаимозависимых лиц. Это возможно только, если на них переводились активы.
📄 Постановление 9ААС от 13.10.2025 по делу № А40-52272/2025
💼 Суть дела
ООО «ЭспоМаркет Упаковка» получила доначисления.
Бизнес попытались спасти, перенеся активы и сотрудников на новое юрлицо - ООО «Экспо Маркет Технологии».
ФНС перевод легко выявила и взыскала с новой организации долги предшественника - 168 млн.
🔍 Как налоговая доказала взаимозависимость и перевод бизнеса
📌 Взаимозависимость обществ
• схожесть названий и видов деятельности;
• одинаковый адрес ведения деятельности;
• совпадающие учредители, директора и бухгалтеры;
• схожие коммерческие обозначения и общий сайт;
• единые аккаунты в соцсетях, номер телефона и почта;
• одинаковые IP-адреса и сетевые устройства (по данным банков).
📌 Факт перевода активов и деятельности
• массовый переход персонала;
• резкий спад выручки у одного и синхронный рост у другого;
• перезаключение договоров с контрагентами без изменения условий и предмета;
• переход оборудования, складов и клиентской базы — подтвержден актами инвентаризации и бухгалтерией;
• банковские операции с тех же IP;
• свидетельские показания сотрудников и переписка.
⚖️ Суды двух инстанций поддержали налоговую:
✔Налогоплательщик пытался объяснить суду, что это реальное разделение бизнеса, но суд не поверил: «Совокупность доказательств подтверждает, что “новая” компания создана для сокрытия активов и неисполнения налоговой обязанности прежней».
🚨При такой фактуре в кассации организации также ничего не светит.
‼Победа в подобных делах куется не в суде, а в ходе проверки, когда налогоплательщик может повлиять на сбор доказательств.
🧩 Выводы
1⃣Специфика дел по 45 ст. НК РФ такова, что может коснуться и реальных покупателей, партнеров.
Вот пост, где вообще со стороннего бизнеса взыскивали долги бывшего партнера - https://t.me/vodchitslegal/421.
Поэтому важно при проверке доказывать самостоятельность выделенного бизнеса и реальность сделки: переписка, цена сделки, оплаты и т.д.
2⃣Просто быть «аффилированным» - это не риск в рамках 45 ст. НК РФ.
Риск – перевод активов.
Даже просто поставка товара может стать поводом.
Другое дело, что можно доказать обычность такой операции и оспорить, что целью был именно перевод активов.
#налоги #фнс #взаимозависимость #ст45НКРФ #судебнаяпрактика
Аффилированность – это нормально.
Критичной она становится при взыскании долгов, особенно налоговых.
Налоговая может взыскивать долги с взаимозависимых лиц. Это возможно только, если на них переводились активы.
📄 Постановление 9ААС от 13.10.2025 по делу № А40-52272/2025
💼 Суть дела
ООО «ЭспоМаркет Упаковка» получила доначисления.
Бизнес попытались спасти, перенеся активы и сотрудников на новое юрлицо - ООО «Экспо Маркет Технологии».
ФНС перевод легко выявила и взыскала с новой организации долги предшественника - 168 млн.
🔍 Как налоговая доказала взаимозависимость и перевод бизнеса
📌 Взаимозависимость обществ
• схожесть названий и видов деятельности;
• одинаковый адрес ведения деятельности;
• совпадающие учредители, директора и бухгалтеры;
• схожие коммерческие обозначения и общий сайт;
• единые аккаунты в соцсетях, номер телефона и почта;
• одинаковые IP-адреса и сетевые устройства (по данным банков).
📌 Факт перевода активов и деятельности
• массовый переход персонала;
• резкий спад выручки у одного и синхронный рост у другого;
• перезаключение договоров с контрагентами без изменения условий и предмета;
• переход оборудования, складов и клиентской базы — подтвержден актами инвентаризации и бухгалтерией;
• банковские операции с тех же IP;
• свидетельские показания сотрудников и переписка.
⚖️ Суды двух инстанций поддержали налоговую:
✔Налогоплательщик пытался объяснить суду, что это реальное разделение бизнеса, но суд не поверил: «Совокупность доказательств подтверждает, что “новая” компания создана для сокрытия активов и неисполнения налоговой обязанности прежней».
🚨При такой фактуре в кассации организации также ничего не светит.
‼Победа в подобных делах куется не в суде, а в ходе проверки, когда налогоплательщик может повлиять на сбор доказательств.
🧩 Выводы
1⃣Специфика дел по 45 ст. НК РФ такова, что может коснуться и реальных покупателей, партнеров.
Вот пост, где вообще со стороннего бизнеса взыскивали долги бывшего партнера - https://t.me/vodchitslegal/421.
Поэтому важно при проверке доказывать самостоятельность выделенного бизнеса и реальность сделки: переписка, цена сделки, оплаты и т.д.
2⃣Просто быть «аффилированным» - это не риск в рамках 45 ст. НК РФ.
Риск – перевод активов.
Даже просто поставка товара может стать поводом.
Другое дело, что можно доказать обычность такой операции и оспорить, что целью был именно перевод активов.
#налоги #фнс #взаимозависимость #ст45НКРФ #судебнаяпрактика
Нужна консультация по похожей ситуации?
Поможем оценить налоговые и корпоративные риски, подготовить позицию и определить оптимальную стратегию защиты.
Похожие посты
Дарение между родственниками – ИП не облагается НДФЛ Наконец-то разрешилась наболевшая проблем…
Дарение между родственниками – ИП не облагается НДФЛ Наконец-то разрешилась наболевшая проблема: дарение коммерческой недвижимости между родственниками ИП и НДФЛ. Налоговая доначисляла налог, считая такие сделки внереал…
05 мая 2026 г. в 09:30•99
Налоговый дайджест: НДС, МСП, импорт и сюрпризы от Минфина
Налоговый дайджест: НДС, МСП, импорт и сюрпризы от Минфина. Свежие налоговые изменения и позиции ведомств. 1⃣ МСП смягчают переход к новым налоговым правилам. 📌 http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/000120260425…
30 апреля 2026 г. в 09:30•138
НДС при изменении закона, новый контроль цен по поставкам из ЕАЭС и блокирование «сброса» обор…
НДС при изменении закона, новый контроль цен по поставкам из ЕАЭС и блокирование «сброса» оборота для ПСН. 1⃣ НДС “внутри цены”, если закон изменился. 📌 https://sozd.duma.gov.ru/bill/1203640-8 (реализация позиции КС РФ)…
28 апреля 2026 г. в 09:30•124