01 ноября 2025 г. в 09:20•303•#налоги
Аффилированность — не страшно
Аффилированность — не страшно. Перевод активов — иногда смертельно опасно.
Аффилированность – это нормально.
Критичной она становится при взыскании долгов, особенно налоговых.
Налоговая может взыскивать долги с взаимозависимых лиц. Это возможно только, если на них переводились активы.
📄 Постановление 9ААС от 13.10.2025 по делу № А40-52272/2025
💼 Суть дела
ООО «ЭспоМаркет Упаковка» получила доначисления.
Бизнес попытались спасти, перенеся активы и сотрудников на новое юрлицо - ООО «Экспо Маркет Технологии».
ФНС перевод легко выявила и взыскала с новой организации долги предшественника - 168 млн.
🔍 Как налоговая доказала взаимозависимость и перевод бизнеса
📌 Взаимозависимость обществ
• схожесть названий и видов деятельности;
• одинаковый адрес ведения деятельности;
• совпадающие учредители, директора и бухгалтеры;
• схожие коммерческие обозначения и общий сайт;
• единые аккаунты в соцсетях, номер телефона и почта;
• одинаковые IP-адреса и сетевые устройства (по данным банков).
📌 Факт перевода активов и деятельности
• массовый переход персонала;
• резкий спад выручки у одного и синхронный рост у другого;
• перезаключение договоров с контрагентами без изменения условий и предмета;
• переход оборудования, складов и клиентской базы — подтвержден актами инвентаризации и бухгалтерией;
• банковские операции с тех же IP;
• свидетельские показания сотрудников и переписка.
⚖️ Суды двух инстанций поддержали налоговую:
✔Налогоплательщик пытался объяснить суду, что это реальное разделение бизнеса, но суд не поверил: «Совокупность доказательств подтверждает, что “новая” компания создана для сокрытия активов и неисполнения налоговой обязанности прежней».
🚨При такой фактуре в кассации организации также ничего не светит.
‼Победа в подобных делах куется не в суде, а в ходе проверки, когда налогоплательщик может повлиять на сбор доказательств.
🧩 Выводы
1⃣Специфика дел по 45 ст. НК РФ такова, что может коснуться и реальных покупателей, партнеров.
Вот пост, где вообще со стороннего бизнеса взыскивали долги бывшего партнера - https://t.me/vodchitslegal/421.
Поэтому важно при проверке доказывать самостоятельность выделенного бизнеса и реальность сделки: переписка, цена сделки, оплаты и т.д.
2⃣Просто быть «аффилированным» - это не риск в рамках 45 ст. НК РФ.
Риск – перевод активов.
Даже просто поставка товара может стать поводом.
Другое дело, что можно доказать обычность такой операции и оспорить, что целью был именно перевод активов.
#налоги #фнс #взаимозависимость #ст45НКРФ #судебнаяпрактика
Аффилированность – это нормально.
Критичной она становится при взыскании долгов, особенно налоговых.
Налоговая может взыскивать долги с взаимозависимых лиц. Это возможно только, если на них переводились активы.
📄 Постановление 9ААС от 13.10.2025 по делу № А40-52272/2025
💼 Суть дела
ООО «ЭспоМаркет Упаковка» получила доначисления.
Бизнес попытались спасти, перенеся активы и сотрудников на новое юрлицо - ООО «Экспо Маркет Технологии».
ФНС перевод легко выявила и взыскала с новой организации долги предшественника - 168 млн.
🔍 Как налоговая доказала взаимозависимость и перевод бизнеса
📌 Взаимозависимость обществ
• схожесть названий и видов деятельности;
• одинаковый адрес ведения деятельности;
• совпадающие учредители, директора и бухгалтеры;
• схожие коммерческие обозначения и общий сайт;
• единые аккаунты в соцсетях, номер телефона и почта;
• одинаковые IP-адреса и сетевые устройства (по данным банков).
📌 Факт перевода активов и деятельности
• массовый переход персонала;
• резкий спад выручки у одного и синхронный рост у другого;
• перезаключение договоров с контрагентами без изменения условий и предмета;
• переход оборудования, складов и клиентской базы — подтвержден актами инвентаризации и бухгалтерией;
• банковские операции с тех же IP;
• свидетельские показания сотрудников и переписка.
⚖️ Суды двух инстанций поддержали налоговую:
✔Налогоплательщик пытался объяснить суду, что это реальное разделение бизнеса, но суд не поверил: «Совокупность доказательств подтверждает, что “новая” компания создана для сокрытия активов и неисполнения налоговой обязанности прежней».
🚨При такой фактуре в кассации организации также ничего не светит.
‼Победа в подобных делах куется не в суде, а в ходе проверки, когда налогоплательщик может повлиять на сбор доказательств.
🧩 Выводы
1⃣Специфика дел по 45 ст. НК РФ такова, что может коснуться и реальных покупателей, партнеров.
Вот пост, где вообще со стороннего бизнеса взыскивали долги бывшего партнера - https://t.me/vodchitslegal/421.
Поэтому важно при проверке доказывать самостоятельность выделенного бизнеса и реальность сделки: переписка, цена сделки, оплаты и т.д.
2⃣Просто быть «аффилированным» - это не риск в рамках 45 ст. НК РФ.
Риск – перевод активов.
Даже просто поставка товара может стать поводом.
Другое дело, что можно доказать обычность такой операции и оспорить, что целью был именно перевод активов.
#налоги #фнс #взаимозависимость #ст45НКРФ #судебнаяпрактика
Нужна консультация по похожей ситуации?
Поможем оценить налоговые и корпоративные риски, подготовить позицию и определить оптимальную стратегию защиты.
Похожие посты
Справедливо или нет вычитать НДС из цены заявки на торгах для сравнения цен?
Три судебные инстанции считали сравнение заявок без НДС способом обеспечить равенство участников. Верховный Суд решил иначе: цена должна оцениваться в том виде, в котором ее предложил участник.
14 августа 2026 г. в 19:24•183
Схема с убытком на 8,6 млрд через ЗПИФ
Банк получил убыток 8,65 млрд руб. при погашении паев ЗПИФ и уменьшил налог на прибыль. Суды согласились с ФНС: формально реальные сделки могут быть объединены в единую искусственную налоговую схему.
14 августа 2026 г. в 19:23•132
Таможенные декларации не спасут — для налоговой реконструкции нужна вся цепочка
Для налоговой реконструкции недостаточно подтвердить существование товара и показать таможенные декларации импортера. Нужно доказать фактическое движение конкретной партии товара по всей цепочке до налогоплательщика.
14 августа 2026 г. в 19:23•149