14 сентября 2026 г. в 09:30•170•#налоги
Как налоговая доказывает перевод бизнеса
Налоговую задолженность одной компании можно взыскать с другой.
Для этого необходимо два обстоятельства:
✔️взаимозависимость;
✔️перевод активов.
📌 Постановление Арбитражного суда Московского округа от 02.09.2026 по делу № А41-41449/2025
🔍 Суть спора
ООО «ПКФ «РЭМ» занималось монтажом и ремонтом инженерного оборудования.
ГД был Никишенкин К.В. Участником — Агулов О.Ю.
📅 02.07.2019 - первые требования налоговой по проблемным контрагентам.
📅 10.09.2019 в отношении Агулова возбудили банкротство (№ А41-77724/2019) по долгу перед АО «Автоторгбанк».
📅 23.06.2020 Никишенкин зарегистрировал ООО «СК «РЭМ».
📅 30.12.2020 налоговая начала проверку ООО «ПКФ «РЭМ» за 17-19 годы.
📅 17.06.2022 налоговая вынесла решение - доначислила 52 млн.
К этому моменту ООО «ПКФ «РЭМ» уже не вело деятельность и не имело имущества.
Поэтому налоговая обратилась с иском к ООО «СК «РЭМ».
⚖️ Суды трех инстанций поддержали налоговый орган
✅ 🤦 Никишенкин К.В. сам сообщил контрагентам о переводе бизнеса
31.08.2020 Никишенкин К.В. направил контрагентам ООО «ПКФ «РЭМ» письмо № 97 о переводе бизнеса.
✅ На ООО «СК «РЭМ» перешли клиенты и поставщики
После письма Никишенкина заказчики начали перезаключать договоры с ООО «СК «РЭМ».
Всего налоговая установила переход:
▪️ 74 покупателей и заказчиков — 61% клиентской базы старой компании;
▪️ 140 поставщиков из 290.
От прежних заказчиков на счета ООО «СК «РЭМ» поступило 123,2 млн руб. выручки.
✅ 76% работников перешли в новую компанию
Из 25 работников ООО «ПКФ «РЭМ» в ООО «СК «РЭМ» перешли 19 человек.
Сотрудники подтвердили:
▪️ должности не изменились;
▪️ обязанности остались прежними;
▪️ рабочее место сохранилось.
✅ Компании работали по одному адресу
Обе организации фактически находились по адресу:
Московская область, г. Электросталь, ул. Пионерская, д. 22.
Также совпадали:
▪️ телефонные номера;
▪️ IP-адреса сдачи налоговой и бухгалтерской отчетности;
▪️ основной вид деятельности.
✅ Выручка ООО «ПКФ «РЭМ» падала, а ООО «СК «РЭМ» зеркально росла.
🧩 Выводы
1️⃣ Перевод бизнеса доказывать очень сложно, особенно, если нет прямого перевода активов. ООО «СК «РЭМ» не получало активов должника. Но напрямую в переписке должник заявил о переводе бизнеса.
2️⃣ Для доказывания перевода бизнеса налоговая использует прежде всего данные о сотрудниках (переводы). Показания сотрудников во всех делах - основное доказательство.
📌 Практический сигнал
✔️ Перевод бизнеса — это не только передача денег, оборудования или недвижимости.
✔️ Переход клиентов, договоров, сотрудников и права на будущую выручку также может быть признан передачей имущественной базы должника по налогам.
✔️ Если после начала налогового контроля старая компания прекращает деятельность, а тот же бизнес продолжает зависимое лицо, налоговая может взыскать задолженность с получателя бизнеса.
✔️ Формальная самостоятельность, новый участник и исправная уплата собственных налогов не защищают, если фактически новая компания продолжает деятельность прежнего налогоплательщика.
#️⃣ #налоги #налоговаяпроверка #статья45НКРФ #взаимозависимость #переводбизнеса #налоговаязадолженность #выводактивов
Для этого необходимо два обстоятельства:
✔️взаимозависимость;
✔️перевод активов.
📌 Постановление Арбитражного суда Московского округа от 02.09.2026 по делу № А41-41449/2025
🔍 Суть спора
ООО «ПКФ «РЭМ» занималось монтажом и ремонтом инженерного оборудования.
ГД был Никишенкин К.В. Участником — Агулов О.Ю.
📅 02.07.2019 - первые требования налоговой по проблемным контрагентам.
📅 10.09.2019 в отношении Агулова возбудили банкротство (№ А41-77724/2019) по долгу перед АО «Автоторгбанк».
📅 23.06.2020 Никишенкин зарегистрировал ООО «СК «РЭМ».
📅 30.12.2020 налоговая начала проверку ООО «ПКФ «РЭМ» за 17-19 годы.
📅 17.06.2022 налоговая вынесла решение - доначислила 52 млн.
К этому моменту ООО «ПКФ «РЭМ» уже не вело деятельность и не имело имущества.
Поэтому налоговая обратилась с иском к ООО «СК «РЭМ».
⚖️ Суды трех инстанций поддержали налоговый орган
✅ 🤦 Никишенкин К.В. сам сообщил контрагентам о переводе бизнеса
31.08.2020 Никишенкин К.В. направил контрагентам ООО «ПКФ «РЭМ» письмо № 97 о переводе бизнеса.
✅ На ООО «СК «РЭМ» перешли клиенты и поставщики
После письма Никишенкина заказчики начали перезаключать договоры с ООО «СК «РЭМ».
Всего налоговая установила переход:
▪️ 74 покупателей и заказчиков — 61% клиентской базы старой компании;
▪️ 140 поставщиков из 290.
От прежних заказчиков на счета ООО «СК «РЭМ» поступило 123,2 млн руб. выручки.
✅ 76% работников перешли в новую компанию
Из 25 работников ООО «ПКФ «РЭМ» в ООО «СК «РЭМ» перешли 19 человек.
Сотрудники подтвердили:
▪️ должности не изменились;
▪️ обязанности остались прежними;
▪️ рабочее место сохранилось.
✅ Компании работали по одному адресу
Обе организации фактически находились по адресу:
Московская область, г. Электросталь, ул. Пионерская, д. 22.
Также совпадали:
▪️ телефонные номера;
▪️ IP-адреса сдачи налоговой и бухгалтерской отчетности;
▪️ основной вид деятельности.
✅ Выручка ООО «ПКФ «РЭМ» падала, а ООО «СК «РЭМ» зеркально росла.
🧩 Выводы
1️⃣ Перевод бизнеса доказывать очень сложно, особенно, если нет прямого перевода активов. ООО «СК «РЭМ» не получало активов должника. Но напрямую в переписке должник заявил о переводе бизнеса.
2️⃣ Для доказывания перевода бизнеса налоговая использует прежде всего данные о сотрудниках (переводы). Показания сотрудников во всех делах - основное доказательство.
📌 Практический сигнал
✔️ Перевод бизнеса — это не только передача денег, оборудования или недвижимости.
✔️ Переход клиентов, договоров, сотрудников и права на будущую выручку также может быть признан передачей имущественной базы должника по налогам.
✔️ Если после начала налогового контроля старая компания прекращает деятельность, а тот же бизнес продолжает зависимое лицо, налоговая может взыскать задолженность с получателя бизнеса.
✔️ Формальная самостоятельность, новый участник и исправная уплата собственных налогов не защищают, если фактически новая компания продолжает деятельность прежнего налогоплательщика.
#️⃣ #налоги #налоговаяпроверка #статья45НКРФ #взаимозависимость #переводбизнеса #налоговаязадолженность #выводактивов
Нужна консультация по похожей ситуации?
Поможем оценить налоговые и корпоративные риски, подготовить позицию и определить оптимальную стратегию защиты.
Похожие посты
Перевод бизнеса после налоговой проверки: долг взыскивают с новой компании
Дело по ст.45 НК РФ, взаимозависимым лицам, переводу бизнеса, взысканию налоговой задолженности и субсидиарной налоговой ответственности бизнеса. 📌 Постановление АС МО от28.05.2026 по делу № А40-86619/2025 🔍 Суть спора:
08 июня 2026 г. в 09:30•187
Исключение участника за перевод бизнеса в компанию родственника
После развода и раздела имущества владелица бизнеса получила второго участника — бывшего мужа. Он был признан банкротом. Вскоре сестра владелицы бизнеса создала новую компанию. В новую компанию перешли работники и контр
16 октября 2026 г. в 10:28•176