07 сентября 2026 г. в 13:27•142•#налоги
Три проверки за восемь лет и 8,7 млрд рублей доначислений: налоговая снова выявила ту же схему и тех же контрагентов
Три проверки за восемь лет и 8,7 млрд рублей доначислений: налоговая снова выявила ту же схему и тех же контрагентов.
Продолжение работы по модели, которая уже привела к доначислениям, 100% приведет к новым проверкам.
А если таких проверок было три, а доначисления составили почти 9 млрд рублей?
📌 Постановление Арбитражного суда Московского округа от 21.08.2026 по делу № А40-226201/2025
🔍 Суть спора
ООО «ТК-Виктория» являлось дистрибьютором крупных производителей нефтепродуктов.
Налоговая проверила 2020–2022 годы и доначислила почти 3 млрд руб. за использование технических поставщиков.
⚠️ Но это была уже третья выездная проверка ООО «ТК-Виктория» за восемь лет.
▪️ за 2015–2017 годы доначисления — 1,6 млрд руб.;
▪️ за 2018–2019 годы доначисления — 4,5 млрд руб.
Результаты проверок подтверждены решениями судов — № А40-140943/2023 и № А40-198763/2023.
Предыдущие проверки уже выявили:
▪️ фиктивные поставки нефтепродуктов;
▪️ отсутствие реальных взаиморасчетов;
▪️ использование подконтрольных технических компаний.
В 2020–2022 годах налоговая выявила ту же модель работы.
Более того, налоговая установила тех же контрагентов, за которых уже доначисляла в 2015–2019 годах.
⚖️ Суды поддержали налоговый орган
✅ Предыдущие судебные решения имели преюдициальное значение.
Выводы о фиктивных операциях по делам № А40-140943/2023 и № А40-198763/2023 учитывались в новом споре.
✅ Инспекция провела налоговую реконструкцию.
Доначисления были рассчитаны исходя из реальных поставок от крупных производителей:
▪️ ООО «Газпромнефть — Битумные материалы»;
▪️ ООО «Башпромресурс»;
▪️ ООО «Газпромнефть — Региональные продажи» и другие.
✅ Действия общества признали умышленными.
Это был не единичный случай взаимодействия с проблемными поставщиками. Та же модель использовалась на протяжении нескольких лет.
✅ Движение спорного товара документально не подтверждено — отсутствовали товарно-транспортные накладные и документы о перевозке.
✅ Спорные компании не имели ресурсов для поставок.
У контрагентов отсутствовали необходимое имущество, транспорт, склады и персонал.
✅ Деятельность контрагентов финансировалась и администрировалась самим налогоплательщиком.
Материалы оперативно-разыскных мероприятий показали, что ООО «ТК-Виктория» оплачивало:
▪️ бухгалтерское сопровождение спорных компаний;
▪️ зарплату их директорам и сотрудникам;
▪️ подготовку директоров к опросам в налоговой.
🧩 Вывод
1️⃣ Налоговая в ходе трех последовательных проверок за 2015–2022 годы выявляла одну и ту же модель: реальный товар приобретался у действующих производителей, а документы технических компаний использовались для увеличения расходов и вычетов по НДС.
2️⃣ Особенно негативным обстоятельством стало повторное использование части тех же контрагентов, операции с которыми уже признавались фиктивными по результатам предыдущих проверок.
📌 Практический сигнал
✔️ Повторение модели, уже выявленной в предыдущем периоде, существенно повышает риск признания нарушения умышленным.
✔️ Если обстоятельства подтверждены вступившими в силу судебными актами, они могут иметь преюдициальное значение и не доказываться повторно.
✔️ Результаты одной проверки могут стать основанием для анализа следующих налоговых периодов и операций с теми же либо связанными контрагентами.
#налоги #налоговаяпроверка #статья541НКРФ #налоговаявыгода #НДС #налогнаприбыль #техническиекомпании #фиктивныесделки #налоговаяреконструкция #умысел
Продолжение работы по модели, которая уже привела к доначислениям, 100% приведет к новым проверкам.
А если таких проверок было три, а доначисления составили почти 9 млрд рублей?
📌 Постановление Арбитражного суда Московского округа от 21.08.2026 по делу № А40-226201/2025
🔍 Суть спора
ООО «ТК-Виктория» являлось дистрибьютором крупных производителей нефтепродуктов.
Налоговая проверила 2020–2022 годы и доначислила почти 3 млрд руб. за использование технических поставщиков.
⚠️ Но это была уже третья выездная проверка ООО «ТК-Виктория» за восемь лет.
▪️ за 2015–2017 годы доначисления — 1,6 млрд руб.;
▪️ за 2018–2019 годы доначисления — 4,5 млрд руб.
Результаты проверок подтверждены решениями судов — № А40-140943/2023 и № А40-198763/2023.
Предыдущие проверки уже выявили:
▪️ фиктивные поставки нефтепродуктов;
▪️ отсутствие реальных взаиморасчетов;
▪️ использование подконтрольных технических компаний.
В 2020–2022 годах налоговая выявила ту же модель работы.
Более того, налоговая установила тех же контрагентов, за которых уже доначисляла в 2015–2019 годах.
⚖️ Суды поддержали налоговый орган
✅ Предыдущие судебные решения имели преюдициальное значение.
Выводы о фиктивных операциях по делам № А40-140943/2023 и № А40-198763/2023 учитывались в новом споре.
✅ Инспекция провела налоговую реконструкцию.
Доначисления были рассчитаны исходя из реальных поставок от крупных производителей:
▪️ ООО «Газпромнефть — Битумные материалы»;
▪️ ООО «Башпромресурс»;
▪️ ООО «Газпромнефть — Региональные продажи» и другие.
✅ Действия общества признали умышленными.
Это был не единичный случай взаимодействия с проблемными поставщиками. Та же модель использовалась на протяжении нескольких лет.
✅ Движение спорного товара документально не подтверждено — отсутствовали товарно-транспортные накладные и документы о перевозке.
✅ Спорные компании не имели ресурсов для поставок.
У контрагентов отсутствовали необходимое имущество, транспорт, склады и персонал.
✅ Деятельность контрагентов финансировалась и администрировалась самим налогоплательщиком.
Материалы оперативно-разыскных мероприятий показали, что ООО «ТК-Виктория» оплачивало:
▪️ бухгалтерское сопровождение спорных компаний;
▪️ зарплату их директорам и сотрудникам;
▪️ подготовку директоров к опросам в налоговой.
🧩 Вывод
1️⃣ Налоговая в ходе трех последовательных проверок за 2015–2022 годы выявляла одну и ту же модель: реальный товар приобретался у действующих производителей, а документы технических компаний использовались для увеличения расходов и вычетов по НДС.
2️⃣ Особенно негативным обстоятельством стало повторное использование части тех же контрагентов, операции с которыми уже признавались фиктивными по результатам предыдущих проверок.
📌 Практический сигнал
✔️ Повторение модели, уже выявленной в предыдущем периоде, существенно повышает риск признания нарушения умышленным.
✔️ Если обстоятельства подтверждены вступившими в силу судебными актами, они могут иметь преюдициальное значение и не доказываться повторно.
✔️ Результаты одной проверки могут стать основанием для анализа следующих налоговых периодов и операций с теми же либо связанными контрагентами.
#налоги #налоговаяпроверка #статья541НКРФ #налоговаявыгода #НДС #налогнаприбыль #техническиекомпании #фиктивныесделки #налоговаяреконструкция #умысел
Нужна консультация по похожей ситуации?
Поможем оценить налоговые и корпоративные риски, подготовить позицию и определить оптимальную стратегию защиты.
Похожие посты
FAQ по налогообложению криптовалюты: чек-лист, типичные ошибки и частые вопросы
При операциях с криптовалютой важно не только правильно определить момент возникновения налога, но и заранее собрать документы, подтверждающие приобретение и движение цифровой валюты. Особенно критично восстановить историю операций перед крупной продажей.
07 сентября 2026 г. в 13:28•173
Пять компаний или один провайдер: как налоговая доказала дробление телеком-бизнеса
От обвинений в дроблении не спасут ни отдельные лицензии, ни заявленная бизнес-цель, если компании используют общих сотрудников, инфраструктуру и управление.
28 августа 2026 г. в 12:46•156
Удерживается ли налог у источника в РФ с дохода от международной перевозки
Международная перевозка является услугой, но для целей налогообложения выделена в отдельную категорию доходов. Суды решили, что специальная норма статьи 309 НК РФ имеет приоритет.
28 августа 2026 г. в 12:46•147