28 мая 2026 г. в 23:00•56•#корпоративка
Передача товарного знака от ИП в виде вклада в имущество организации
Передача товарного знака от ИП в виде вклада в имущество организации
Вопрос по структурированию бизнеса, товарным знакам и налоговым последствиям передачи интеллектуальной собственности внутри группы.
🔍 Описание ситуации
ИП владеет товарными знаками и получает доход:
▪️ по договорам коммерческой концессии
▪️ по франчайзинговой модели
▪️ применяет УСН 6%
При этом сам ИП — основной акционер АО:
▪️ владеет 74,9% акций
▪️ планируется увеличение доли до 100%.
Возникает вопрос: можно ли передать товарный знак или права на него в АО как вклад в имущество без налогов?
🖇 Короткий ответ: да, можно.
Причем возможны сразу две конструкции:
1⃣ Передача самого товарного знака (исключительного права)
2⃣ Передача только права пользования товарным знаком (лицензии) без утраты собственности на ТЗ.
И обе конструкции потенциально не образуют налогооблагаемого дохода.
🔍 Почему это возможно.
ГК РФ прямо допускает внесение в имущество общества:
▪️ исключительных прав
▪️ иных интеллектуальных прав
▪️ прав по лицензионным договорам.
📌 ст. 66.1 ГК РФ
То есть: товарный знак и лицензия на него — это имущественные права, которые можно внести в имущество АО.
⚠️ Очень важный момент.
После изменений в ГК РФ товарный знак может принадлежать обычному физическому лицу, а не только ИП или компании.
💰 Почему нет налогов.
Ключевая норма - подп. 3.7 п. 1 ст. 251 НК РФ.
Она говорит: доходы в виде имущества и имущественных прав, полученных как вклад в имущество общества, не облагаются налогом.
Следовательно: АО не должно платить налог с полученного ТЗ или лицензии.
⁉ А что у самого ИП / физлица?
Здесь тоже важный вывод: при передаче ТЗ как вклада в имущество:
▪️ денег ИП не получает
▪️ экономической выгоды не возникает
▪️ дохода для УСН тоже нет.
То есть сама по себе передача не должна облагаться налогом и у передающего лица.
💥 Самая интересная конструкция.
Можно не передавать сам товарный знак:
▪️ оставить ТЗ у физлица / ИП
▪️ передать АО только право пользования
▪️ при этом продолжать самому выдавать франшизы и получать роялти.
То есть возможна модель:
▪️ ТЗ остается в личной собственности
▪️ АО получает права использования
▪️ ИП продолжает зарабатывать на франчайзинге.
📌 Но тут есть важный риск.
Налоговая почти наверняка будет анализировать:
▪️ деловую цель конструкции
▪️ реальное распределение функций
▪️ экономический смысл передачи прав
▪️ не является ли схема способом вывода прибыли.
⚠️ Еще один важный практический нюанс.
Если в имущество вносится исключительное право или лицензия, то в корпоративных документах должны быть подробно прописаны:
▪️ предмет передачи
▪️ объем прав и территория использования
▪️ срок
▪️ способы использования
▪️ оценка прав.
🧩 Выводы:
1⃣ Товарный знак или лицензия на него могут передаваться в АО как вклад в имущество.
2⃣ Такая передача потенциально не образует налогооблагаемого дохода.
3⃣ После изменений в ГК РФ товарный знак может принадлежать обычному физлицу.
4⃣ Возможна конструкция, когда ТЗ остается у ИП, а АО получает только права использования.
5⃣ Но любые внутригрупповые операции с интеллектуальной собственностью — зона повышенного внимания налоговой.
📌 Практический сигнал:
✔ заранее продумывайте деловую цель передачи ТЗ
✔ корректно оформляйте корпоративные решения
✔ детально прописывайте объем передаваемых прав
✔ оценивайте риски дробления бизнеса и перераспределения прибыли
✔ учитывайте налоговые последствия всей группы, а не только одной сделки.
#⃣ #налоги #корпоративка #товарныйзнак #интеллектуальнаясобственность #франчайзинг #коммерческаяконцессия #УСН #структурированиебизнеса
Вопрос по структурированию бизнеса, товарным знакам и налоговым последствиям передачи интеллектуальной собственности внутри группы.
🔍 Описание ситуации
ИП владеет товарными знаками и получает доход:
▪️ по договорам коммерческой концессии
▪️ по франчайзинговой модели
▪️ применяет УСН 6%
При этом сам ИП — основной акционер АО:
▪️ владеет 74,9% акций
▪️ планируется увеличение доли до 100%.
Возникает вопрос: можно ли передать товарный знак или права на него в АО как вклад в имущество без налогов?
🖇 Короткий ответ: да, можно.
Причем возможны сразу две конструкции:
1⃣ Передача самого товарного знака (исключительного права)
2⃣ Передача только права пользования товарным знаком (лицензии) без утраты собственности на ТЗ.
И обе конструкции потенциально не образуют налогооблагаемого дохода.
🔍 Почему это возможно.
ГК РФ прямо допускает внесение в имущество общества:
▪️ исключительных прав
▪️ иных интеллектуальных прав
▪️ прав по лицензионным договорам.
📌 ст. 66.1 ГК РФ
То есть: товарный знак и лицензия на него — это имущественные права, которые можно внести в имущество АО.
⚠️ Очень важный момент.
После изменений в ГК РФ товарный знак может принадлежать обычному физическому лицу, а не только ИП или компании.
💰 Почему нет налогов.
Ключевая норма - подп. 3.7 п. 1 ст. 251 НК РФ.
Она говорит: доходы в виде имущества и имущественных прав, полученных как вклад в имущество общества, не облагаются налогом.
Следовательно: АО не должно платить налог с полученного ТЗ или лицензии.
⁉ А что у самого ИП / физлица?
Здесь тоже важный вывод: при передаче ТЗ как вклада в имущество:
▪️ денег ИП не получает
▪️ экономической выгоды не возникает
▪️ дохода для УСН тоже нет.
То есть сама по себе передача не должна облагаться налогом и у передающего лица.
💥 Самая интересная конструкция.
Можно не передавать сам товарный знак:
▪️ оставить ТЗ у физлица / ИП
▪️ передать АО только право пользования
▪️ при этом продолжать самому выдавать франшизы и получать роялти.
То есть возможна модель:
▪️ ТЗ остается в личной собственности
▪️ АО получает права использования
▪️ ИП продолжает зарабатывать на франчайзинге.
📌 Но тут есть важный риск.
Налоговая почти наверняка будет анализировать:
▪️ деловую цель конструкции
▪️ реальное распределение функций
▪️ экономический смысл передачи прав
▪️ не является ли схема способом вывода прибыли.
⚠️ Еще один важный практический нюанс.
Если в имущество вносится исключительное право или лицензия, то в корпоративных документах должны быть подробно прописаны:
▪️ предмет передачи
▪️ объем прав и территория использования
▪️ срок
▪️ способы использования
▪️ оценка прав.
🧩 Выводы:
1⃣ Товарный знак или лицензия на него могут передаваться в АО как вклад в имущество.
2⃣ Такая передача потенциально не образует налогооблагаемого дохода.
3⃣ После изменений в ГК РФ товарный знак может принадлежать обычному физлицу.
4⃣ Возможна конструкция, когда ТЗ остается у ИП, а АО получает только права использования.
5⃣ Но любые внутригрупповые операции с интеллектуальной собственностью — зона повышенного внимания налоговой.
📌 Практический сигнал:
✔ заранее продумывайте деловую цель передачи ТЗ
✔ корректно оформляйте корпоративные решения
✔ детально прописывайте объем передаваемых прав
✔ оценивайте риски дробления бизнеса и перераспределения прибыли
✔ учитывайте налоговые последствия всей группы, а не только одной сделки.
#⃣ #налоги #корпоративка #товарныйзнак #интеллектуальнаясобственность #франчайзинг #коммерческаяконцессия #УСН #структурированиебизнеса
Нужна консультация по похожей ситуации?
Поможем оценить налоговые и корпоративные риски, подготовить позицию и определить оптимальную стратегию защиты.
Похожие посты
Продажа бизнеса с недостоверными заверениями: риск расторжения сделки и взыскания убытков
Кассация указала: заверения продавца бизнеса о составе активов, долгах и спорах — это ключевые коммерческие параметры сделки, а не формальность.
03 июня 2026 г. в 14:00•56
ВС РФ: нельзя просто «отдать» недвижимость вышедшему участнику без учета интересов общества
Верховный Суд указал, что выплата действительной стоимости доли имуществом требует оценки интересов общества, проверки заинтересованности и экономической разумности сделки.
02 июня 2026 г. в 02:00•54
Исключили компанию с долгами из ЕГРЮЛ — плати долги за компанию
Суды подтвердили: если компанию исключили из ЕГРЮЛ с долгами, директора и участников могут привлечь к субсидиарной ответственности даже без банкротства.
26 мая 2026 г. в 19:00•65