28 мая 2026 г. в 09:30•236•#налоги
Передача товарного знака от ИП в виде вклада в имущество организации
Вопрос по структурированию бизнеса, товарным знакам и налоговым последствиям передачи интеллектуальной собственности внутри группы.
🔍 Описание ситуации
ИП владеет товарными знаками и получает доход:
▪️ по договорам коммерческой концессии
▪️ по франчайзинговой модели
▪️ применяет УСН 6%
При этом сам ИП — основной акционер АО:
▪️ владеет 74,9% акций
▪️ планируется увеличение доли до 100%/
Возникает вопрос: можно ли передать товарный знак или права на него в АО как вклад в имущество без налогов?
🖇 Короткий ответ: да , можно.
Причем возможны две конструкции:
1⃣ Передача самого товарного знака (исключительного права)
2⃣ Передача только права пользования товарным знаком (лицензии) без утраты собственности на ТЗ.
И обе конструкции потенциально не образуют налогооблагаемого дохода.
🔍 Почему это возможно.
ГК РФ прямо допускает внесение в имущество общества:
▪️ исключительных прав
▪️ иных интеллектуальных прав
▪️ прав по лицензионным договорам.
📌 ст. 66.1 ГК РФ
То есть товарный знак и лицензия на него — это имущественные права, которые можно внести в имущество АО.
⚠️ Очень важный момент.
После изменений в ГК РФ товарный знак может принадлежать обычному физическому лицу, а не только ИП или компании.
💰 Почему нет налогов.
Ключевая норма - подп. 3.7 п. 1 ст. 251 НК РФ.
Она говорит: доходы в виде имущества и имущественных прав, полученных как вклад в имущество общества, не облагаются налогом.
Следовательно: АО не должно платить налог с полученного ТЗ или лицензии.
⁉ А что у самого ИП / физлица?
Здесь тоже важный вывод: при передаче ТЗ как вклада в имущество:
▪️ денег ИП не получает
▪️ экономической выгоды не возникает
▪️ дохода для УСН тоже нет.
То есть сама по себе передача не должна облагаться налогом и у передающего лица.
💥 Самая интересная конструкция.
Можно не передавать сам товарный знак:
▪️ оставить ТЗ у физлица / ИП
▪️ передать АО только право пользования
▪️ при этом продолжать самому выдавать франшизы и получать роялти.
То есть возможна модель:
▪️ ТЗ остается в личной собственности
▪️ АО получает права использования
▪️ ИП продолжает зарабатывать на франчайзинге.
📌 Но тут есть важный риск.
Налоговая почти наверняка будет анализировать:
▪️ деловую цель конструкции
▪️ реальное распределение функций
▪️ экономический смысл передачи прав
▪️ не является ли схема способом вывода прибыли.
⚠️ Еще один важный практический нюанс.
Если в имущество вносится исключительное право или лицензия, то в корпоративных документах должны быть подробно прописаны:
▪️ предмет передачи
▪️ объем прав и территория использования
▪️ срок
▪️ способы использования
▪️ оценка прав.
🧩 Выводы:
1⃣ Товарный знак или цензия на него могут передаваться в АО как вклад в имущество.
2⃣ Такая передача потенциально не образует налогооблагаемого дохода.
3⃣ После изменений в ГК РФ товарный знак может принадлежать обычному физлицу.
4⃣ Возможна конструкция, когда ТЗ остается у ИП, а АО получает только права использования.
5⃣ Но любые внутригрупповые операции с интеллектуальной собственностью — зона повышенного внимания налоговой.
📌 Практический сигнал:
✔ заранее продумывайте деловую цель передачи ТЗ
✔корректно оформляйте корпоративные решения
✔детально прописывайте объем передаваемых прав
✔оценивайте риски дробления бизнеса и перераспределения прибыли
✔учитывайте налоговые последствия всей группы, а не только одной сделки.
#⃣ #налоги #корпоративка #товарныйзнак #интеллектуальнаясобственность #франчайзинг #коммерческаяконцессия #УСН #налоги #структурированиебизнеса #корпоративка
🔍 Описание ситуации
ИП владеет товарными знаками и получает доход:
▪️ по договорам коммерческой концессии
▪️ по франчайзинговой модели
▪️ применяет УСН 6%
При этом сам ИП — основной акционер АО:
▪️ владеет 74,9% акций
▪️ планируется увеличение доли до 100%/
Возникает вопрос: можно ли передать товарный знак или права на него в АО как вклад в имущество без налогов?
🖇 Короткий ответ: да , можно.
Причем возможны две конструкции:
1⃣ Передача самого товарного знака (исключительного права)
2⃣ Передача только права пользования товарным знаком (лицензии) без утраты собственности на ТЗ.
И обе конструкции потенциально не образуют налогооблагаемого дохода.
🔍 Почему это возможно.
ГК РФ прямо допускает внесение в имущество общества:
▪️ исключительных прав
▪️ иных интеллектуальных прав
▪️ прав по лицензионным договорам.
📌 ст. 66.1 ГК РФ
То есть товарный знак и лицензия на него — это имущественные права, которые можно внести в имущество АО.
⚠️ Очень важный момент.
После изменений в ГК РФ товарный знак может принадлежать обычному физическому лицу, а не только ИП или компании.
💰 Почему нет налогов.
Ключевая норма - подп. 3.7 п. 1 ст. 251 НК РФ.
Она говорит: доходы в виде имущества и имущественных прав, полученных как вклад в имущество общества, не облагаются налогом.
Следовательно: АО не должно платить налог с полученного ТЗ или лицензии.
⁉ А что у самого ИП / физлица?
Здесь тоже важный вывод: при передаче ТЗ как вклада в имущество:
▪️ денег ИП не получает
▪️ экономической выгоды не возникает
▪️ дохода для УСН тоже нет.
То есть сама по себе передача не должна облагаться налогом и у передающего лица.
💥 Самая интересная конструкция.
Можно не передавать сам товарный знак:
▪️ оставить ТЗ у физлица / ИП
▪️ передать АО только право пользования
▪️ при этом продолжать самому выдавать франшизы и получать роялти.
То есть возможна модель:
▪️ ТЗ остается в личной собственности
▪️ АО получает права использования
▪️ ИП продолжает зарабатывать на франчайзинге.
📌 Но тут есть важный риск.
Налоговая почти наверняка будет анализировать:
▪️ деловую цель конструкции
▪️ реальное распределение функций
▪️ экономический смысл передачи прав
▪️ не является ли схема способом вывода прибыли.
⚠️ Еще один важный практический нюанс.
Если в имущество вносится исключительное право или лицензия, то в корпоративных документах должны быть подробно прописаны:
▪️ предмет передачи
▪️ объем прав и территория использования
▪️ срок
▪️ способы использования
▪️ оценка прав.
🧩 Выводы:
1⃣ Товарный знак или цензия на него могут передаваться в АО как вклад в имущество.
2⃣ Такая передача потенциально не образует налогооблагаемого дохода.
3⃣ После изменений в ГК РФ товарный знак может принадлежать обычному физлицу.
4⃣ Возможна конструкция, когда ТЗ остается у ИП, а АО получает только права использования.
5⃣ Но любые внутригрупповые операции с интеллектуальной собственностью — зона повышенного внимания налоговой.
📌 Практический сигнал:
✔ заранее продумывайте деловую цель передачи ТЗ
✔корректно оформляйте корпоративные решения
✔детально прописывайте объем передаваемых прав
✔оценивайте риски дробления бизнеса и перераспределения прибыли
✔учитывайте налоговые последствия всей группы, а не только одной сделки.
#⃣ #налоги #корпоративка #товарныйзнак #интеллектуальнаясобственность #франчайзинг #коммерческаяконцессия #УСН #налоги #структурированиебизнеса #корпоративка
Нужна консультация по похожей ситуации?
Поможем оценить налоговые и корпоративные риски, подготовить позицию и определить оптимальную стратегию защиты.
Похожие посты
Вклад в имущество после продажи доли: обязанность сохраняется, а налоговых последствий может не быть
Практический вопрос на стыке корпоративного права, налога на прибыль, вкладов в имущество ООО и сделок по продаже бизнеса. 🔍 Ситуация: 📌 участник принимает решение о внесении вклада в имущество общества; 📌 до внесения в
22 июня 2026 г. в 14:15•206
Финансирование собственного бизнеса: налоговые риски и судебная практика
Внутригрупповое финансирование — обычная практика: займы от собственников, вклады в имущество, увеличение уставного капитала, безвозмездная помощь, прощение долгов. Предполагается, что такие операции не облагаются налог
23 декабря 2025 г. в 09:31•245
Прощение займа от собственника: почему безопасен только 1 вариант.
Прощение займа, который выдал участник бизнесу, кажется простой операцией. Но практика 2023–2025 годов жёстко ограничила возможные варианты. Что допустимо? ⚠Есть два способа, не затрагивающих доли участников: 🔻Вклад в и
11 декабря 2025 г. в 09:32•290