16 февраля 2026 г. в 09:30•247•#налоги
Проценты по вкладам ИП: УСН или НДФЛ? ИП регулярно делает вклады, получает процентный доход
Проценты по вкладам ИП: УСН или НДФЛ?
ИП регулярно делает вклады, получает процентный доход.
Деньги из бизнеса.
В личных целях не используются.
УСН или НДФЛ?
📌 Постановление АС МО от 27.01.2026 по делу № А40-32930/2025
🔍 Суть дела.
ИП на УСН (6%) регулярно делал вклады и получал % доход.
Доходы облагал по ставке 6 % как ИП.
Договоры банковских вкладов заключал как физическое лицо без указания на статус ИП.
Банк передал сведения в налоговую о доходах физического лица.
Налоговая доначислила примерно 5 млн. НДФЛ по вкладам.
👉 Предприниматель посчитал это незаконным:
🔻 проценты отражены в декларации УСН;
🔻 средства поступили из бизнеса;
🔻 вклады размещаются систематически и в личных целях не используются;
🔻 средства постоянно реинвестируются.
🏛 Суды первой и апелляционной инстанций поддержали ИП.
✔️ Формальный статус договора вклада не является определяющим – нужно оценивать реальный экономический смысл операций:
▪️ характер использования средств;
▪️ систематичность операций;
▪️ связь с предпринимательской деятельностью.
✔️ Доходы признаны предпринимательскими:
▪️заявитель - ИП и применяет УСН (6%);
▪️проценты отражены в декларации по УСН;
▪️вклады носят систематический характер;
▪️денежные средства не используются для личных нужд.
✔️ Использование личных счетов ФЛ допустимо для ИП и это не меняет правовую природу операций.
✔️ Статус счёта ≠ характер деятельности.
⚖️ Кассация не согласилась и направила на новое рассмотрение.
✅ Суды не установили, в каком статусе оформлялись вклады - договоры банковских вкладов отсутствуют в материалах дела.
✅ Отражение процентов в декларации УСН не доказывает предпринимательский характер дохода.
✅ Необходимо установить экономическую связь вкладов с бизнесом.
✅ Статус размещения средств имеет доказательственное значение.
✅ Если вклад оформлен как ФЛ - повышенный стандарт доказывания связи с предпринимательством.
✅ Систематичность вкладов ≠ предпринимательская деятельность.
✅ Необходимо установить функциональную связь с бизнесом.
✅ Критичный нюанс — ОКВЭД. ⚠️ОКВЭД 64.92 («предоставление займов») внесен после проверки.
🧩 Выводы:
1️⃣ Суды едины, что статус счёта ≠ характер деятельности. Отлично, что неформально подходят к оценке обстоятельств. Но факты трактуют по-разному.
2️⃣ Если договор заключен от ФЛ, то применяется повышенный стандарт доказывания связи с бизнесом.
3️⃣ Экономический подход допустим, но необходимо установить функциональную связь с бизнесом. Доказывание – на ИП.
4️⃣ Суды обращают внимание на ОКВЭД ИП как на значимое доказательство.
5️⃣ Для минимизации лишних рисков сделки лучше оформлять в том статусе, в котором будете облагать налогом. Не забывайте про ОКВЭД.
#️⃣ #налоги #УСН #НДФЛ #ИП #налоги #банковскиевклады #налоговыеспоры #судебнаяпрактика #правоваяэнтропия
ИП регулярно делает вклады, получает процентный доход.
Деньги из бизнеса.
В личных целях не используются.
УСН или НДФЛ?
📌 Постановление АС МО от 27.01.2026 по делу № А40-32930/2025
🔍 Суть дела.
ИП на УСН (6%) регулярно делал вклады и получал % доход.
Доходы облагал по ставке 6 % как ИП.
Договоры банковских вкладов заключал как физическое лицо без указания на статус ИП.
Банк передал сведения в налоговую о доходах физического лица.
Налоговая доначислила примерно 5 млн. НДФЛ по вкладам.
👉 Предприниматель посчитал это незаконным:
🔻 проценты отражены в декларации УСН;
🔻 средства поступили из бизнеса;
🔻 вклады размещаются систематически и в личных целях не используются;
🔻 средства постоянно реинвестируются.
🏛 Суды первой и апелляционной инстанций поддержали ИП.
✔️ Формальный статус договора вклада не является определяющим – нужно оценивать реальный экономический смысл операций:
▪️ характер использования средств;
▪️ систематичность операций;
▪️ связь с предпринимательской деятельностью.
✔️ Доходы признаны предпринимательскими:
▪️заявитель - ИП и применяет УСН (6%);
▪️проценты отражены в декларации по УСН;
▪️вклады носят систематический характер;
▪️денежные средства не используются для личных нужд.
✔️ Использование личных счетов ФЛ допустимо для ИП и это не меняет правовую природу операций.
✔️ Статус счёта ≠ характер деятельности.
⚖️ Кассация не согласилась и направила на новое рассмотрение.
✅ Суды не установили, в каком статусе оформлялись вклады - договоры банковских вкладов отсутствуют в материалах дела.
✅ Отражение процентов в декларации УСН не доказывает предпринимательский характер дохода.
✅ Необходимо установить экономическую связь вкладов с бизнесом.
✅ Статус размещения средств имеет доказательственное значение.
✅ Если вклад оформлен как ФЛ - повышенный стандарт доказывания связи с предпринимательством.
✅ Систематичность вкладов ≠ предпринимательская деятельность.
✅ Необходимо установить функциональную связь с бизнесом.
✅ Критичный нюанс — ОКВЭД. ⚠️ОКВЭД 64.92 («предоставление займов») внесен после проверки.
🧩 Выводы:
1️⃣ Суды едины, что статус счёта ≠ характер деятельности. Отлично, что неформально подходят к оценке обстоятельств. Но факты трактуют по-разному.
2️⃣ Если договор заключен от ФЛ, то применяется повышенный стандарт доказывания связи с бизнесом.
3️⃣ Экономический подход допустим, но необходимо установить функциональную связь с бизнесом. Доказывание – на ИП.
4️⃣ Суды обращают внимание на ОКВЭД ИП как на значимое доказательство.
5️⃣ Для минимизации лишних рисков сделки лучше оформлять в том статусе, в котором будете облагать налогом. Не забывайте про ОКВЭД.
#️⃣ #налоги #УСН #НДФЛ #ИП #налоги #банковскиевклады #налоговыеспоры #судебнаяпрактика #правоваяэнтропия
Нужна консультация по похожей ситуации?
Поможем оценить налоговые и корпоративные риски, подготовить позицию и определить оптимальную стратегию защиты.
Похожие посты
Справедливо или нет вычитать НДС из цены заявки на торгах для сравнения цен?
Три судебные инстанции считали сравнение заявок без НДС способом обеспечить равенство участников. Верховный Суд решил иначе: цена должна оцениваться в том виде, в котором ее предложил участник.
14 августа 2026 г. в 19:24•183
Схема с убытком на 8,6 млрд через ЗПИФ
Банк получил убыток 8,65 млрд руб. при погашении паев ЗПИФ и уменьшил налог на прибыль. Суды согласились с ФНС: формально реальные сделки могут быть объединены в единую искусственную налоговую схему.
14 августа 2026 г. в 19:23•132
Таможенные декларации не спасут — для налоговой реконструкции нужна вся цепочка
Для налоговой реконструкции недостаточно подтвердить существование товара и показать таможенные декларации импортера. Нужно доказать фактическое движение конкретной партии товара по всей цепочке до налогоплательщика.
14 августа 2026 г. в 19:23•149