16 февраля 2026 г. в 09:30•247•#налоги
Проценты по вкладам ИП: УСН или НДФЛ? ИП регулярно делает вклады, получает процентный доход
Проценты по вкладам ИП: УСН или НДФЛ?
ИП регулярно делает вклады, получает процентный доход.
Деньги из бизнеса.
В личных целях не используются.
УСН или НДФЛ?
📌 Постановление АС МО от 27.01.2026 по делу № А40-32930/2025
🔍 Суть дела.
ИП на УСН (6%) регулярно делал вклады и получал % доход.
Доходы облагал по ставке 6 % как ИП.
Договоры банковских вкладов заключал как физическое лицо без указания на статус ИП.
Банк передал сведения в налоговую о доходах физического лица.
Налоговая доначислила примерно 5 млн. НДФЛ по вкладам.
👉 Предприниматель посчитал это незаконным:
🔻 проценты отражены в декларации УСН;
🔻 средства поступили из бизнеса;
🔻 вклады размещаются систематически и в личных целях не используются;
🔻 средства постоянно реинвестируются.
🏛 Суды первой и апелляционной инстанций поддержали ИП.
✔️ Формальный статус договора вклада не является определяющим – нужно оценивать реальный экономический смысл операций:
▪️ характер использования средств;
▪️ систематичность операций;
▪️ связь с предпринимательской деятельностью.
✔️ Доходы признаны предпринимательскими:
▪️заявитель - ИП и применяет УСН (6%);
▪️проценты отражены в декларации по УСН;
▪️вклады носят систематический характер;
▪️денежные средства не используются для личных нужд.
✔️ Использование личных счетов ФЛ допустимо для ИП и это не меняет правовую природу операций.
✔️ Статус счёта ≠ характер деятельности.
⚖️ Кассация не согласилась и направила на новое рассмотрение.
✅ Суды не установили, в каком статусе оформлялись вклады - договоры банковских вкладов отсутствуют в материалах дела.
✅ Отражение процентов в декларации УСН не доказывает предпринимательский характер дохода.
✅ Необходимо установить экономическую связь вкладов с бизнесом.
✅ Статус размещения средств имеет доказательственное значение.
✅ Если вклад оформлен как ФЛ - повышенный стандарт доказывания связи с предпринимательством.
✅ Систематичность вкладов ≠ предпринимательская деятельность.
✅ Необходимо установить функциональную связь с бизнесом.
✅ Критичный нюанс — ОКВЭД. ⚠️ОКВЭД 64.92 («предоставление займов») внесен после проверки.
🧩 Выводы:
1️⃣ Суды едины, что статус счёта ≠ характер деятельности. Отлично, что неформально подходят к оценке обстоятельств. Но факты трактуют по-разному.
2️⃣ Если договор заключен от ФЛ, то применяется повышенный стандарт доказывания связи с бизнесом.
3️⃣ Экономический подход допустим, но необходимо установить функциональную связь с бизнесом. Доказывание – на ИП.
4️⃣ Суды обращают внимание на ОКВЭД ИП как на значимое доказательство.
5️⃣ Для минимизации лишних рисков сделки лучше оформлять в том статусе, в котором будете облагать налогом. Не забывайте про ОКВЭД.
#️⃣ #налоги #УСН #НДФЛ #ИП #налоги #банковскиевклады #налоговыеспоры #судебнаяпрактика #правоваяэнтропия
ИП регулярно делает вклады, получает процентный доход.
Деньги из бизнеса.
В личных целях не используются.
УСН или НДФЛ?
📌 Постановление АС МО от 27.01.2026 по делу № А40-32930/2025
🔍 Суть дела.
ИП на УСН (6%) регулярно делал вклады и получал % доход.
Доходы облагал по ставке 6 % как ИП.
Договоры банковских вкладов заключал как физическое лицо без указания на статус ИП.
Банк передал сведения в налоговую о доходах физического лица.
Налоговая доначислила примерно 5 млн. НДФЛ по вкладам.
👉 Предприниматель посчитал это незаконным:
🔻 проценты отражены в декларации УСН;
🔻 средства поступили из бизнеса;
🔻 вклады размещаются систематически и в личных целях не используются;
🔻 средства постоянно реинвестируются.
🏛 Суды первой и апелляционной инстанций поддержали ИП.
✔️ Формальный статус договора вклада не является определяющим – нужно оценивать реальный экономический смысл операций:
▪️ характер использования средств;
▪️ систематичность операций;
▪️ связь с предпринимательской деятельностью.
✔️ Доходы признаны предпринимательскими:
▪️заявитель - ИП и применяет УСН (6%);
▪️проценты отражены в декларации по УСН;
▪️вклады носят систематический характер;
▪️денежные средства не используются для личных нужд.
✔️ Использование личных счетов ФЛ допустимо для ИП и это не меняет правовую природу операций.
✔️ Статус счёта ≠ характер деятельности.
⚖️ Кассация не согласилась и направила на новое рассмотрение.
✅ Суды не установили, в каком статусе оформлялись вклады - договоры банковских вкладов отсутствуют в материалах дела.
✅ Отражение процентов в декларации УСН не доказывает предпринимательский характер дохода.
✅ Необходимо установить экономическую связь вкладов с бизнесом.
✅ Статус размещения средств имеет доказательственное значение.
✅ Если вклад оформлен как ФЛ - повышенный стандарт доказывания связи с предпринимательством.
✅ Систематичность вкладов ≠ предпринимательская деятельность.
✅ Необходимо установить функциональную связь с бизнесом.
✅ Критичный нюанс — ОКВЭД. ⚠️ОКВЭД 64.92 («предоставление займов») внесен после проверки.
🧩 Выводы:
1️⃣ Суды едины, что статус счёта ≠ характер деятельности. Отлично, что неформально подходят к оценке обстоятельств. Но факты трактуют по-разному.
2️⃣ Если договор заключен от ФЛ, то применяется повышенный стандарт доказывания связи с бизнесом.
3️⃣ Экономический подход допустим, но необходимо установить функциональную связь с бизнесом. Доказывание – на ИП.
4️⃣ Суды обращают внимание на ОКВЭД ИП как на значимое доказательство.
5️⃣ Для минимизации лишних рисков сделки лучше оформлять в том статусе, в котором будете облагать налогом. Не забывайте про ОКВЭД.
#️⃣ #налоги #УСН #НДФЛ #ИП #налоги #банковскиевклады #налоговыеспоры #судебнаяпрактика #правоваяэнтропия
Нужна консультация по похожей ситуации?
Поможем оценить налоговые и корпоративные риски, подготовить позицию и определить оптимальную стратегию защиты.
Похожие посты
Налогообложение криптовалюты в России в 2026 году
С 2025 года в России действуют специальные правила налогообложения криптовалюты. Разбираем налоги при майнинге и продаже цифровой валюты, учет расходов, применение УСН и основные налоговые риски.
10 августа 2026 г. в 15:10•157
Налоговые новости недели
Главные налоговые изменения: новый фиксированный аванс по НДФЛ для иностранцев, автоматическая доставка налоговых уведомлений через Госуслуги и разъяснения ФНС по прослеживаемым товарам при УСН.
04 августа 2026 г. в 15:30•142
Бенефициар стал налоговым нерезидентом. Что изменится?
Смена налогового резидентства может существенно изменить налоговую нагрузку. Разбираем, как меняется налогообложение продажи бизнеса, дивидендов, процентов, недвижимости и какие риски создает двойное налогообложение.
03 августа 2026 г. в 14:09•171