05 мая 2026 г. в 09:30•99•#налоги
Дарение между родственниками – ИП не облагается НДФЛ Наконец-то разрешилась наболевшая проблем…
Дарение между родственниками – ИП не облагается НДФЛ
Наконец-то разрешилась наболевшая проблема:
дарение коммерческой недвижимости между родственниками ИП и НДФЛ.
Налоговая доначисляла налог, считая такие сделки внереализационным доходом ИП-одаряемого.
Теперь позиция сформирована на уровне ВС РФ.
📌 Определение ВС РФ от 17 апреля 2026 г. по делу № А50-28917/2023
🔍 Суть дела
📅 02.07.2019
мать (ИП) дарит дочери 11 объектов коммерческой недвижимости
📅 21.08.2019
дочь регистрируется как ИП и начинает сдавать имущество в аренду
возникает предпринимательская деятельность ИП
💥 Позиция налоговой
Дочери доначислен НДФЛ — 2,4 млн руб.
Логика:
▪️ это не обычное дарение
▪️ это внереализационный доход ИП
▪️ имущество используется в бизнесе
следовательно — возникает налогообложение НДФЛ
📄 Кассация поддержала налоговую:
▪️ даритель — ИП
▪️ имущество используется в предпринимательской деятельности
▪️ одаряемый также ведёт предпринимательскую деятельность ИП
следовательно — возникает налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
⚖️ 🔥ВС РФ полностью встал на сторону налогоплательщика.
Все акты отменил и вынес новое решение.
✅ Главное — родство, а не бизнес
Льгота по п. 18.1 ст. 217 НК РФ зависит только от наличия родственных отношений
✅ По закону льгота не зависит от:
▪️ использования имущества в бизнесе
▪️ коммерческого характера недвижимости
▪️ статуса ИП у сторон
✅ Дарение ≠ предпринимательская сделка
дарение внутри семьи не имеет экономической выгоды, это не предпринимательская деятельность.
✅ Важно: разделение двух ситуаций:
▪получение имущества в дар от родственника
▪доход ИП от использования имущества в предпринимательской деятельности
❗налог возникает только во втором случае.
✅ Двойное налогообложение недопустимо.
Подход налоговой приводил к ситуации:
▪платится НДФЛ со стоимости подаренной недвижимости;
▪нет возможности учесть расходы на приобретение, потому что таких расходов не было.
🧩 Выводы:
1⃣ Дарение между родственниками ИП не облагается НДФЛ.
2⃣ Коммерческая недвижимость не влияет на льготу.
3⃣ Налоговая не вправе переквалифицировать дарение во внереализационный доход ИП.
4⃣ Позиция ВС РФ касается дарения между близкими родственниками и не отменяет применения ст. 54.1 НК РФ в других ситуациях.
📌 Практический сигнал:
Собственникам и ИП:
✔ можно использовать дарение имущества между родственниками
✔ статус ИП не влияет на применение льготы
Но:
⚠ риск налоговых споров сохраняется
⚠ потребуется ссылаться на позицию Верховного Суда РФ
#⃣ #налоги #НДФЛ #дарение #ИП #родственники #налоговыеспоры #внереализационныйдоход #коммерческаянедвижимость #ВСРФ #налоговоеправо
Наконец-то разрешилась наболевшая проблема:
дарение коммерческой недвижимости между родственниками ИП и НДФЛ.
Налоговая доначисляла налог, считая такие сделки внереализационным доходом ИП-одаряемого.
Теперь позиция сформирована на уровне ВС РФ.
📌 Определение ВС РФ от 17 апреля 2026 г. по делу № А50-28917/2023
🔍 Суть дела
📅 02.07.2019
мать (ИП) дарит дочери 11 объектов коммерческой недвижимости
📅 21.08.2019
дочь регистрируется как ИП и начинает сдавать имущество в аренду
возникает предпринимательская деятельность ИП
💥 Позиция налоговой
Дочери доначислен НДФЛ — 2,4 млн руб.
Логика:
▪️ это не обычное дарение
▪️ это внереализационный доход ИП
▪️ имущество используется в бизнесе
следовательно — возникает налогообложение НДФЛ
📄 Кассация поддержала налоговую:
▪️ даритель — ИП
▪️ имущество используется в предпринимательской деятельности
▪️ одаряемый также ведёт предпринимательскую деятельность ИП
следовательно — возникает налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
⚖️ 🔥ВС РФ полностью встал на сторону налогоплательщика.
Все акты отменил и вынес новое решение.
✅ Главное — родство, а не бизнес
Льгота по п. 18.1 ст. 217 НК РФ зависит только от наличия родственных отношений
✅ По закону льгота не зависит от:
▪️ использования имущества в бизнесе
▪️ коммерческого характера недвижимости
▪️ статуса ИП у сторон
✅ Дарение ≠ предпринимательская сделка
дарение внутри семьи не имеет экономической выгоды, это не предпринимательская деятельность.
✅ Важно: разделение двух ситуаций:
▪получение имущества в дар от родственника
▪доход ИП от использования имущества в предпринимательской деятельности
❗налог возникает только во втором случае.
✅ Двойное налогообложение недопустимо.
Подход налоговой приводил к ситуации:
▪платится НДФЛ со стоимости подаренной недвижимости;
▪нет возможности учесть расходы на приобретение, потому что таких расходов не было.
🧩 Выводы:
1⃣ Дарение между родственниками ИП не облагается НДФЛ.
2⃣ Коммерческая недвижимость не влияет на льготу.
3⃣ Налоговая не вправе переквалифицировать дарение во внереализационный доход ИП.
4⃣ Позиция ВС РФ касается дарения между близкими родственниками и не отменяет применения ст. 54.1 НК РФ в других ситуациях.
📌 Практический сигнал:
Собственникам и ИП:
✔ можно использовать дарение имущества между родственниками
✔ статус ИП не влияет на применение льготы
Но:
⚠ риск налоговых споров сохраняется
⚠ потребуется ссылаться на позицию Верховного Суда РФ
#⃣ #налоги #НДФЛ #дарение #ИП #родственники #налоговыеспоры #внереализационныйдоход #коммерческаянедвижимость #ВСРФ #налоговоеправо
Нужна консультация по похожей ситуации?
Поможем оценить налоговые и корпоративные риски, подготовить позицию и определить оптимальную стратегию защиты.
Похожие посты
Налоговый дайджест: НДС, МСП, импорт и сюрпризы от Минфина
Налоговый дайджест: НДС, МСП, импорт и сюрпризы от Минфина. Свежие налоговые изменения и позиции ведомств. 1⃣ МСП смягчают переход к новым налоговым правилам. 📌 http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/000120260425…
30 апреля 2026 г. в 09:30•138
НДС при изменении закона, новый контроль цен по поставкам из ЕАЭС и блокирование «сброса» обор…
НДС при изменении закона, новый контроль цен по поставкам из ЕАЭС и блокирование «сброса» оборота для ПСН. 1⃣ НДС “внутри цены”, если закон изменился. 📌 https://sozd.duma.gov.ru/bill/1203640-8 (реализация позиции КС РФ)…
28 апреля 2026 г. в 09:30•124
Переквалификация схемы с ЗПИФ и обложение УК налогом у источника
Переквалификация схемы с ЗПИФ и обложение УК налогом у источника. Пример, как налоговая выявляет схемы с ЗПИФ и доначисляет налоги УК. 📌 Решение АС города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 16.08.2024 по делу №…
24 апреля 2026 г. в 09:30•169