21 ноября 2025 г. в 11:38•353•#налоги
Внутригрупповая кредиторка = зона риска? Внутригрупповая и «дружественная» кредиторка вызывала…
Внутригрупповая кредиторка = зона риска?
Внутригрупповая и «дружественная» кредиторка вызывала вопросы у налоговой только при неправильном списании (схема закрытия).
Рисков никто не видел, если просто пролонгировать займы.
Но теперь появляется новое основание: 👉фиктивность самой кредиторки как несуществующего обязательства.
📁Постановление АС МО от 05.11.2025 по делу № А40-311713/2024
Суть дела:
ООО «ИнвестСити» (контур ГК ПСН) списало крупный объём внутригрупповой кредиторской задолженности.
Налоговая посчитала, что кредиторка фиктивная.
Доначисления: 80 млн руб.
⁉В чём претензии налоговой?
❌ Фиктивные займы → вывод средств за рубеж.
🔻 Инвест Сити получало займы от компаний группы ПСН.
🔻 Затем деньги почти полностью выводились на Кипр — в Naromila Development Ltd.
🔻 Реальный получатель — бенефициар ПСН Ананьев Д.Н.
📌 Налоговая и суды установили комплекс признаков
фиктивности займов:
🔗 займы без обеспечения на крупные суммы;
🔗 цели займов отсутствуют - компания деятельности не вела, средства ей не требовались;
🔗 проценты начислялись в конце срока займа;
🔗 сроки неоднократно продлевались;
🔗 кредиторы не требовали возврата;
🔗 средства не использовались в бизнесе — уходили за рубеж;
🔗 после вывода средств начата ликвидация Общества.
⭐ Итог:
Займы - это способ вывода средств. Такая кредиторка реально не существует, поэтому включается в доход по п. 18 ст.250 НК
РФ.
⚖Суды поддержали налоговую полностью.
🧩 Выводы:
1⃣ Чем опасен этот подход?
Формально заем — это реальная сделка, а получение средств — это подтверждение реальности.
Но инспекция оценила экономический смысл сделки:
Если стороны понимали, что возврата не будет— это "дарение", облагаемое налогом на прибыль.
2⃣ Последствия!
Это создаёт большой риск для
всех необслуживаемых долгов внутри группы или перед учредителями.
Такие займы могут быть переквалифицированы в безвозмездное получение средств.
Риск -доначисление 25% налога на прибыль.
3⃣ Почему?
Потому, что льгота по безвозмездному получению действует только при формальном соблюдении требований НК РФ.
Это правильное оформление передачи средств компании.
4⃣ Что делать?
Рекомендуем провести ревизию внутригрупповых и дружественных заёмных обязательств.
Особенно, если долг не обслуживается.
#налоги #налоговыеспоры #прибыль #кредиторка #формальныесделки #внутригрупповыесделки #доначисления #арбитраж #ПСН #корпоративныеструктуры
Внутригрупповая и «дружественная» кредиторка вызывала вопросы у налоговой только при неправильном списании (схема закрытия).
Рисков никто не видел, если просто пролонгировать займы.
Но теперь появляется новое основание: 👉фиктивность самой кредиторки как несуществующего обязательства.
📁Постановление АС МО от 05.11.2025 по делу № А40-311713/2024
Суть дела:
ООО «ИнвестСити» (контур ГК ПСН) списало крупный объём внутригрупповой кредиторской задолженности.
Налоговая посчитала, что кредиторка фиктивная.
Доначисления: 80 млн руб.
⁉В чём претензии налоговой?
❌ Фиктивные займы → вывод средств за рубеж.
🔻 Инвест Сити получало займы от компаний группы ПСН.
🔻 Затем деньги почти полностью выводились на Кипр — в Naromila Development Ltd.
🔻 Реальный получатель — бенефициар ПСН Ананьев Д.Н.
📌 Налоговая и суды установили комплекс признаков
фиктивности займов:
🔗 займы без обеспечения на крупные суммы;
🔗 цели займов отсутствуют - компания деятельности не вела, средства ей не требовались;
🔗 проценты начислялись в конце срока займа;
🔗 сроки неоднократно продлевались;
🔗 кредиторы не требовали возврата;
🔗 средства не использовались в бизнесе — уходили за рубеж;
🔗 после вывода средств начата ликвидация Общества.
⭐ Итог:
Займы - это способ вывода средств. Такая кредиторка реально не существует, поэтому включается в доход по п. 18 ст.250 НК
РФ.
⚖Суды поддержали налоговую полностью.
🧩 Выводы:
1⃣ Чем опасен этот подход?
Формально заем — это реальная сделка, а получение средств — это подтверждение реальности.
Но инспекция оценила экономический смысл сделки:
Если стороны понимали, что возврата не будет— это "дарение", облагаемое налогом на прибыль.
2⃣ Последствия!
Это создаёт большой риск для
всех необслуживаемых долгов внутри группы или перед учредителями.
Такие займы могут быть переквалифицированы в безвозмездное получение средств.
Риск -доначисление 25% налога на прибыль.
3⃣ Почему?
Потому, что льгота по безвозмездному получению действует только при формальном соблюдении требований НК РФ.
Это правильное оформление передачи средств компании.
4⃣ Что делать?
Рекомендуем провести ревизию внутригрупповых и дружественных заёмных обязательств.
Особенно, если долг не обслуживается.
#налоги #налоговыеспоры #прибыль #кредиторка #формальныесделки #внутригрупповыесделки #доначисления #арбитраж #ПСН #корпоративныеструктуры
Нужна консультация по похожей ситуации?
Поможем оценить налоговые и корпоративные риски, подготовить позицию и определить оптимальную стратегию защиты.
Похожие посты
Налогообложение криптовалюты в России в 2026 году
С 2025 года в России действуют специальные правила налогообложения криптовалюты. Разбираем налоги при майнинге и продаже цифровой валюты, учет расходов, применение УСН и основные налоговые риски.
10 августа 2026 г. в 15:10•157
Налоговые новости недели
Главные налоговые изменения: новый фиксированный аванс по НДФЛ для иностранцев, автоматическая доставка налоговых уведомлений через Госуслуги и разъяснения ФНС по прослеживаемым товарам при УСН.
04 августа 2026 г. в 15:30•142
Бенефициар стал налоговым нерезидентом. Что изменится?
Смена налогового резидентства может существенно изменить налоговую нагрузку. Разбираем, как меняется налогообложение продажи бизнеса, дивидендов, процентов, недвижимости и какие риски создает двойное налогообложение.
03 августа 2026 г. в 14:09•171