11 сентября 2025 г. в 09:10•273•#налоги
🎁 "Дочка" дарит "матери" требования: где выгода, а где риск? Не путайте с вкладом в имущество:…
🎁 "Дочка" дарит "матери" требования: где выгода, а где риск?
Не путайте с вкладом в имущество: вклад вправе вносить только участники общества.
Когда дочерняя компания безвозмездно передаёт материнской право требования, то это именно «подарок». Это дарение имущественного права внутри группы.
💰Налоги у получателя (материнская компания)
▪Безвозмездно полученное право требования — это внереализационный доход (п. 8 ст. 250 НК РФ).
▪Льгота: доход можно не облагать, если материнская компания прямо/косвенно владеет ≥50% в дочке (подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ).
💰Налоги у передающей (дочерней) компании
▪Дохода нет (нет встречного предоставления; п. 1 ст. 41 НК РФ, п. 2 ст. 423 ГК РФ).
▪Расходы по безвозмездной передаче (стоимость права требования) не учитываются (подп. 16 ст. 270 НК РФ). В итоге на налог на прибыль дочерней компании операция не влияет.
💥Где «мина» — ключевой риск для материнской.
Если дарят право требования к самой «матери» (её собственный долг), то возникает обязанность списать кредиторку во внереализационный доход (п. 18 ст. 250 НК РФ).
🚨При неотражении дохода налоговая переквалифицирует в прощение долга.
Прямой практики «переквалификации подарка» в прощение долга немного, но суды уже делали это с передачей прав требования в виде вклада в имущество — логика применима и к «подарку».
По мнению Минфина, при прощении долга льгота по подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ не применяется, поскольку не происходит передачи имущественных прав.
(письма от 08.06.2022 N 03-03-07/54270, от 20.12.2021 N 03-03-06/1/103795).
❓Можно ли снизить риск?
Почти нет. Рабочий вариант один: не дарить «матери» её же долг. Передавать безопаснее права требования к третьим лицам (и лучше — не взаимозависимым).
🧩Выводы:
1⃣Сам по себе «дочерний подарок» не создаёт налогооблагаемого дохода у дочери и может быть освобождён у материнской при≥50% владения.
2⃣Но если речь о долге самой «матери», то высока
вероятность доначислений из-за невключения списанной кредиторки во внереализационные доходы.
Планируете такую реструктуризацию внутри группы — лучше подумать и все взвесить.
#налоги #подарок #вклад #прощениедолга
Не путайте с вкладом в имущество: вклад вправе вносить только участники общества.
Когда дочерняя компания безвозмездно передаёт материнской право требования, то это именно «подарок». Это дарение имущественного права внутри группы.
💰Налоги у получателя (материнская компания)
▪Безвозмездно полученное право требования — это внереализационный доход (п. 8 ст. 250 НК РФ).
▪Льгота: доход можно не облагать, если материнская компания прямо/косвенно владеет ≥50% в дочке (подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ).
💰Налоги у передающей (дочерней) компании
▪Дохода нет (нет встречного предоставления; п. 1 ст. 41 НК РФ, п. 2 ст. 423 ГК РФ).
▪Расходы по безвозмездной передаче (стоимость права требования) не учитываются (подп. 16 ст. 270 НК РФ). В итоге на налог на прибыль дочерней компании операция не влияет.
💥Где «мина» — ключевой риск для материнской.
Если дарят право требования к самой «матери» (её собственный долг), то возникает обязанность списать кредиторку во внереализационный доход (п. 18 ст. 250 НК РФ).
🚨При неотражении дохода налоговая переквалифицирует в прощение долга.
Прямой практики «переквалификации подарка» в прощение долга немного, но суды уже делали это с передачей прав требования в виде вклада в имущество — логика применима и к «подарку».
По мнению Минфина, при прощении долга льгота по подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ не применяется, поскольку не происходит передачи имущественных прав.
(письма от 08.06.2022 N 03-03-07/54270, от 20.12.2021 N 03-03-06/1/103795).
❓Можно ли снизить риск?
Почти нет. Рабочий вариант один: не дарить «матери» её же долг. Передавать безопаснее права требования к третьим лицам (и лучше — не взаимозависимым).
🧩Выводы:
1⃣Сам по себе «дочерний подарок» не создаёт налогооблагаемого дохода у дочери и может быть освобождён у материнской при≥50% владения.
2⃣Но если речь о долге самой «матери», то высока
вероятность доначислений из-за невключения списанной кредиторки во внереализационные доходы.
Планируете такую реструктуризацию внутри группы — лучше подумать и все взвесить.
#налоги #подарок #вклад #прощениедолга
Нужна консультация по похожей ситуации?
Поможем оценить налоговые и корпоративные риски, подготовить позицию и определить оптимальную стратегию защиты.
Похожие посты
Налогообложение криптовалюты в России в 2026 году
С 2025 года в России действуют специальные правила налогообложения криптовалюты. Разбираем налоги при майнинге и продаже цифровой валюты, учет расходов, применение УСН и основные налоговые риски.
10 августа 2026 г. в 15:10•157
Налоговые новости недели
Главные налоговые изменения: новый фиксированный аванс по НДФЛ для иностранцев, автоматическая доставка налоговых уведомлений через Госуслуги и разъяснения ФНС по прослеживаемым товарам при УСН.
04 августа 2026 г. в 15:30•142
Бенефициар стал налоговым нерезидентом. Что изменится?
Смена налогового резидентства может существенно изменить налоговую нагрузку. Разбираем, как меняется налогообложение продажи бизнеса, дивидендов, процентов, недвижимости и какие риски создает двойное налогообложение.
03 августа 2026 г. в 14:09•171