15 июля 2025 г. в 09:10•275•#налоги
СИДН с ОАЭ: что изменится для российского бизнеса с 2026 года Соглашение об устранении двойног…
СИДН с ОАЭ: что изменится для российского бизнеса с 2026 года
Соглашение об устранении двойного налогообложения (СИДН) с ОАЭ ратифицировано 07.07.25. - https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_509276
Что это за соглашение.
Новое СИДН распространяется на физических и юридических лиц — резидентов России и ОАЭ. В отличие от старого соглашения от 07.12.2011, которое применялось лишь к госкомпаниям и институтам, новая редакция даёт льготы частным инвесторам, предпринимателям, владельцам КИК и высокодоходным физлицам.
Как определяется резидентство.
Юрлица — по месту основного офиса, фактического управления и регистрации.
Физлица (последовательно):
— по месту постоянного жилища (даже при нахождении в стране менее 183 дней),
— центру жизненных интересов,
— обычному месту проживания,
— гражданству.
💡 Комментарий: при наличии СИДН в части резидента применяются правила СИДН. ФНС указывает, что наличие жилья в РФ (в собственности или по регистрации) подтверждает налоговое резидентство, даже если физлицо находится в стране менее 183 дней (Письма ФНС от 11 декабря 2015 г. N ОА-3-17/4698@, от 13 ноября 2015 г. N ОА-3-17/4271@, от 29 октября 2015 г. N ОА-3-17/4072@, от 12 февраля 2015 г. N СА-3-14/460).
📁Как будут облагаться основные доходы.
1⃣Недвижимость — налог в стране, где она расположена (ст. 6 СИДН).
2⃣Предпринимательская деятельность — налог в стране резидентства, если нет постоянного представительства в другой стране (ст. 7).
3⃣Проценты и роялти — единая ставка 10 % (ст. 11–12).
4⃣Дивиденды — 10 %.
При этом к «дивидендам» относятся:
🔹распределение добавочного капитала;
🔹уменьшение уставного капитала;
🔹доходы от прав участия в прибыли;
🔹процентные доходы, приравненные к дивидендам;
🔹выплаты по паям (кроме фондов недвижимости).
Очень интересно, что налоговое законодательство РФ не относит выплаты по паям к дивидендам, но СИДН с ОАЭ относит.
5⃣Зарплата — налог по месту резидентства, если работа не ведётся во второй стране (ст. 14).
6⃣Продажа акций/долей — налог в стране источника дохода, если >50 % активов — недвижимость (365-дневный тест: если в течение 365 дней до даты сделки активы состояли из недвижимости).
Как устраняется двойное налогообложение.
В ОАЭ: налог, уплаченный в РФ, вычитается из местного налога.
В РФ: налог, уплаченный в ОАЭ, уменьшает российский налог на ту же сумму.
Что изменится для российских резидентов.
1⃣Вычет по дивидендам: появится возможность зачесть налог, уплаченный в ОАЭ (п. 2 ст. 275 НК РФ).
2⃣Физлица смогут применять зачет налога по п. 1 ст. 232 НК РФ — до СИДН такой зачет невозможен.
3⃣Услуги между взаимозависимыми лицами (подп. 9.4 п. 1 ст. 309 и подп. 4 п. 2 ст. 284 НК РФ): с 2026 года не нужно будет удерживать налог 15 %, если действует СИДН.
4⃣КИК-льгота 75 %: станет применима, если КИК в ОАЭ платит ≥75 % российской ставки (подп. 3 п. 1 ст. 25.13-1 НК РФ).
5⃣Отчётность по КИК: можно будет использовать МСФО-отчетность с аудитом (подп. 1 п. 1.1 ст. 309.1 НК РФ).
Заключение
Соглашение с ОАЭ — не просто формальность. Оно открывает доступ к полноценной налоговой льготе, существенно снижает фискальные риски и упрощает работу с КИК.
#налоги #СИДН #ОАЭ
Соглашение об устранении двойного налогообложения (СИДН) с ОАЭ ратифицировано 07.07.25. - https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_509276
Что это за соглашение.
Новое СИДН распространяется на физических и юридических лиц — резидентов России и ОАЭ. В отличие от старого соглашения от 07.12.2011, которое применялось лишь к госкомпаниям и институтам, новая редакция даёт льготы частным инвесторам, предпринимателям, владельцам КИК и высокодоходным физлицам.
Как определяется резидентство.
Юрлица — по месту основного офиса, фактического управления и регистрации.
Физлица (последовательно):
— по месту постоянного жилища (даже при нахождении в стране менее 183 дней),
— центру жизненных интересов,
— обычному месту проживания,
— гражданству.
💡 Комментарий: при наличии СИДН в части резидента применяются правила СИДН. ФНС указывает, что наличие жилья в РФ (в собственности или по регистрации) подтверждает налоговое резидентство, даже если физлицо находится в стране менее 183 дней (Письма ФНС от 11 декабря 2015 г. N ОА-3-17/4698@, от 13 ноября 2015 г. N ОА-3-17/4271@, от 29 октября 2015 г. N ОА-3-17/4072@, от 12 февраля 2015 г. N СА-3-14/460).
📁Как будут облагаться основные доходы.
1⃣Недвижимость — налог в стране, где она расположена (ст. 6 СИДН).
2⃣Предпринимательская деятельность — налог в стране резидентства, если нет постоянного представительства в другой стране (ст. 7).
3⃣Проценты и роялти — единая ставка 10 % (ст. 11–12).
4⃣Дивиденды — 10 %.
При этом к «дивидендам» относятся:
🔹распределение добавочного капитала;
🔹уменьшение уставного капитала;
🔹доходы от прав участия в прибыли;
🔹процентные доходы, приравненные к дивидендам;
🔹выплаты по паям (кроме фондов недвижимости).
Очень интересно, что налоговое законодательство РФ не относит выплаты по паям к дивидендам, но СИДН с ОАЭ относит.
5⃣Зарплата — налог по месту резидентства, если работа не ведётся во второй стране (ст. 14).
6⃣Продажа акций/долей — налог в стране источника дохода, если >50 % активов — недвижимость (365-дневный тест: если в течение 365 дней до даты сделки активы состояли из недвижимости).
Как устраняется двойное налогообложение.
В ОАЭ: налог, уплаченный в РФ, вычитается из местного налога.
В РФ: налог, уплаченный в ОАЭ, уменьшает российский налог на ту же сумму.
Что изменится для российских резидентов.
1⃣Вычет по дивидендам: появится возможность зачесть налог, уплаченный в ОАЭ (п. 2 ст. 275 НК РФ).
2⃣Физлица смогут применять зачет налога по п. 1 ст. 232 НК РФ — до СИДН такой зачет невозможен.
3⃣Услуги между взаимозависимыми лицами (подп. 9.4 п. 1 ст. 309 и подп. 4 п. 2 ст. 284 НК РФ): с 2026 года не нужно будет удерживать налог 15 %, если действует СИДН.
4⃣КИК-льгота 75 %: станет применима, если КИК в ОАЭ платит ≥75 % российской ставки (подп. 3 п. 1 ст. 25.13-1 НК РФ).
5⃣Отчётность по КИК: можно будет использовать МСФО-отчетность с аудитом (подп. 1 п. 1.1 ст. 309.1 НК РФ).
Заключение
Соглашение с ОАЭ — не просто формальность. Оно открывает доступ к полноценной налоговой льготе, существенно снижает фискальные риски и упрощает работу с КИК.
#налоги #СИДН #ОАЭ
Нужна консультация по похожей ситуации?
Поможем оценить налоговые и корпоративные риски, подготовить позицию и определить оптимальную стратегию защиты.
Похожие посты
Налогообложение криптовалюты в России в 2026 году
С 2025 года в России действуют специальные правила налогообложения криптовалюты. Разбираем налоги при майнинге и продаже цифровой валюты, учет расходов, применение УСН и основные налоговые риски.
10 августа 2026 г. в 15:10•157
Налоговые новости недели
Главные налоговые изменения: новый фиксированный аванс по НДФЛ для иностранцев, автоматическая доставка налоговых уведомлений через Госуслуги и разъяснения ФНС по прослеживаемым товарам при УСН.
04 августа 2026 г. в 15:30•142
Бенефициар стал налоговым нерезидентом. Что изменится?
Смена налогового резидентства может существенно изменить налоговую нагрузку. Разбираем, как меняется налогообложение продажи бизнеса, дивидендов, процентов, недвижимости и какие риски создает двойное налогообложение.
03 августа 2026 г. в 14:09•171