18 марта 2025 г. в 09:11•315•#налоги
Пассивные доходы личных фондов В личном фонде предусмотрена возможность применения пониженной…
Пассивные доходы личных фондов
В личном фонде предусмотрена возможность применения пониженной ставки в размере 15% по налогу на прибыль (ст. 284.12 НК РФ).
Личный фонд вправе применять пониженную ставку при условии, если за отчетный период более 90% доходов были пассивные.
❗Но не все виды пассивных доходов попадают в 90 %.
Установлен закрытый перечень доходов для целей применения ставки 15 %:
📎дивиденды;
📎доходы, получаемые в результате распределения прибыли или имущества организаций;
📎процентный доход от долговых обязательств;
📎доходы от реализации акций (долей);
📎доходы по операциям с производными финансовыми инструментами;
📎доходы от реализации инвестиционных паев ПИФ;
📎доходы от реализации недвижимого имущества;
📎доходы от сдачи в аренду недвижимого имущества.
Это важно, когда в личный фонд передают паи ЗПИФ.
‼Личный фонд будет получать паевые выплаты, а они не входят в понятие дивидендов и будут облагаться 25 %.
Такая же судьба от погашения переданных в личный фонд векселей. Будет 25 % и по платежам за товарные знаки, ПО, оборудование и транспорт.
Для сохранения ставки 15 % личный фонд нужно переводить на УСН.
Тут возникает новая проблема.
🤦♂️УСН можно применять только при условии имущества на балансе не более 200 млн. рублей. Так как все активы, передаваемые в личный фонд, проходят обязательную оценку, то вылететь за лимиты УСН очень легко.
👍Однако приятное исключение представляют паи ЗПИФ. Они не влияют на стоимость имущества и личный фонд сможет применять УСН при любой сумме переданных в него паев ЗПИФ.
Но суммы паевых выплат в год не должны выходить за лимиты по УСН.
❗Есть очень важный позитивный момент. Физическое лицо может создавать неограниченное количество личных фондов. Один личный фонд для паев ЗПИФ, другой для ценных бумаг, третий для недвижимости, четвертый для оборудования или товарных знаков.
#налоги #корпоративка #фонд #НКРФ
В личном фонде предусмотрена возможность применения пониженной ставки в размере 15% по налогу на прибыль (ст. 284.12 НК РФ).
Личный фонд вправе применять пониженную ставку при условии, если за отчетный период более 90% доходов были пассивные.
❗Но не все виды пассивных доходов попадают в 90 %.
Установлен закрытый перечень доходов для целей применения ставки 15 %:
📎дивиденды;
📎доходы, получаемые в результате распределения прибыли или имущества организаций;
📎процентный доход от долговых обязательств;
📎доходы от реализации акций (долей);
📎доходы по операциям с производными финансовыми инструментами;
📎доходы от реализации инвестиционных паев ПИФ;
📎доходы от реализации недвижимого имущества;
📎доходы от сдачи в аренду недвижимого имущества.
Это важно, когда в личный фонд передают паи ЗПИФ.
‼Личный фонд будет получать паевые выплаты, а они не входят в понятие дивидендов и будут облагаться 25 %.
Такая же судьба от погашения переданных в личный фонд векселей. Будет 25 % и по платежам за товарные знаки, ПО, оборудование и транспорт.
Для сохранения ставки 15 % личный фонд нужно переводить на УСН.
Тут возникает новая проблема.
🤦♂️УСН можно применять только при условии имущества на балансе не более 200 млн. рублей. Так как все активы, передаваемые в личный фонд, проходят обязательную оценку, то вылететь за лимиты УСН очень легко.
👍Однако приятное исключение представляют паи ЗПИФ. Они не влияют на стоимость имущества и личный фонд сможет применять УСН при любой сумме переданных в него паев ЗПИФ.
Но суммы паевых выплат в год не должны выходить за лимиты по УСН.
❗Есть очень важный позитивный момент. Физическое лицо может создавать неограниченное количество личных фондов. Один личный фонд для паев ЗПИФ, другой для ценных бумаг, третий для недвижимости, четвертый для оборудования или товарных знаков.
#налоги #корпоративка #фонд #НКРФ
Нужна консультация по похожей ситуации?
Поможем оценить налоговые и корпоративные риски, подготовить позицию и определить оптимальную стратегию защиты.
Похожие посты
Вклад в имущество после продажи доли: обязанность сохраняется, а налоговых последствий может не быть
Продажа доли после принятия решения о внесении вклада в имущество ООО не прекращает обязанность участника. Более того, судебная практика подтверждает возможность применения налоговой льготы даже если вклад внесен уже после выхода из общества.
16 июня 2026 г. в 13:00•57
Недостаточно доказать реальность поставки. За «разрывы» в НДС отвечает конечный покупатель
Новое рассмотрение дела Полимедиа показало изменение подходов к налоговой реконструкции по НДС. Реальности товара и поставки оказалось недостаточно — суд потребовал доказать всю цепочку формирования спорного НДС.
17 июня 2026 г. в 19:00•83
Для признания схемы дробления бизнеса налоговая должна доказать отсутствие самостоятельности компаний группы
Суды подтвердили доначисления более 100 млн руб. по схеме дробления бизнеса. Ключевым критерием стала не формальная взаимозависимость компаний, а отсутствие их реальной самостоятельности и деловой автономии.
16 июня 2026 г. в 17:00•71