04 сентября 2024 г. в 10:21•401•#налоги
Что с льготой по НДФЛ от продажи долей и акций с 2025 года? Кратко, хотите поменять структуру,…
Что с льготой по НДФЛ от продажи долей и акций с 2025 года?
Кратко, хотите поменять структуру, делайте это до 25 года.
❗С 2025 года льготу от 5-летнего владения ограничивают 50 млн. рублей в год. Именно такая формулировка, пока, подходит больше всего.
Согласно ФЗ № 176-ФЗ от 12 июля 2024 г. с 1 января 2025 года налоговые резиденты РФ при владении долями/акциями более 5 лет могут применить освобождение от НДФЛ на сумму до 50 млн. рублей.
В 24 году можно применить освобождение на всю сумму сделки.
Освобождение применяется в отношении налогооблагаемой базы. Следовательно, независимо от количества сделок с долями и акциями в год, максимальная сумма льготы совокупно составит те же 50 млн. рублей.
НО
‼Так как НДФЛ подразумевает кассовый метод начисления, то в случае поступления оплат в разных налоговых периодах, льготу можно применить к каждой оплате. Пока так.
Например.
В декабре 2025 года были проданы доли за 200 млн. рублей. Срок владения более 5 лет. В декабре 2025 года поступила оплата 100 млн. рублей и в январе 2026 года – 100 млн. рублей. Применяем в 25 и 26 годах освобождение по 50 млн. рублей. Налогом в 2025 и 2026 году будут облагаться по 50 млн. рублей. Налог составит 14 800 000 рублей (так как 5 млн. по ставке 13 %, а далее по 15 %).
К сожалению, если к моменту продажи собственник доли/акций утратит статус налогового резидента, то придется платить налог уже со всей суммы и по ставке 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ).
Поэтому, если планируете перераспределение владения, изменение структуры, продажу и прочие действия с долями и акциями, то старайтесь сделать это в 24 году или, хотя бы, получить предоплату.
‼ВАЖНО. В отношении аванса, полученного в 24 году, должны действовать правила освобождения 24 года, т.е. 100 %.
❗Не забываем, что аванс и задаток – это разные вещи.
В отношении задатка освобождение по правилам 24 года применяться не будет.
#налоги #льготы #НДФЛ
Кратко, хотите поменять структуру, делайте это до 25 года.
❗С 2025 года льготу от 5-летнего владения ограничивают 50 млн. рублей в год. Именно такая формулировка, пока, подходит больше всего.
Согласно ФЗ № 176-ФЗ от 12 июля 2024 г. с 1 января 2025 года налоговые резиденты РФ при владении долями/акциями более 5 лет могут применить освобождение от НДФЛ на сумму до 50 млн. рублей.
В 24 году можно применить освобождение на всю сумму сделки.
Освобождение применяется в отношении налогооблагаемой базы. Следовательно, независимо от количества сделок с долями и акциями в год, максимальная сумма льготы совокупно составит те же 50 млн. рублей.
НО
‼Так как НДФЛ подразумевает кассовый метод начисления, то в случае поступления оплат в разных налоговых периодах, льготу можно применить к каждой оплате. Пока так.
Например.
В декабре 2025 года были проданы доли за 200 млн. рублей. Срок владения более 5 лет. В декабре 2025 года поступила оплата 100 млн. рублей и в январе 2026 года – 100 млн. рублей. Применяем в 25 и 26 годах освобождение по 50 млн. рублей. Налогом в 2025 и 2026 году будут облагаться по 50 млн. рублей. Налог составит 14 800 000 рублей (так как 5 млн. по ставке 13 %, а далее по 15 %).
К сожалению, если к моменту продажи собственник доли/акций утратит статус налогового резидента, то придется платить налог уже со всей суммы и по ставке 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ).
Поэтому, если планируете перераспределение владения, изменение структуры, продажу и прочие действия с долями и акциями, то старайтесь сделать это в 24 году или, хотя бы, получить предоплату.
‼ВАЖНО. В отношении аванса, полученного в 24 году, должны действовать правила освобождения 24 года, т.е. 100 %.
❗Не забываем, что аванс и задаток – это разные вещи.
В отношении задатка освобождение по правилам 24 года применяться не будет.
#налоги #льготы #НДФЛ
Нужна консультация по похожей ситуации?
Поможем оценить налоговые и корпоративные риски, подготовить позицию и определить оптимальную стратегию защиты.
Похожие посты
Налогообложение криптовалюты в России в 2026 году
С 2025 года в России действуют специальные правила налогообложения криптовалюты. Разбираем налоги при майнинге и продаже цифровой валюты, учет расходов, применение УСН и основные налоговые риски.
10 августа 2026 г. в 15:10•157
Налоговые новости недели
Главные налоговые изменения: новый фиксированный аванс по НДФЛ для иностранцев, автоматическая доставка налоговых уведомлений через Госуслуги и разъяснения ФНС по прослеживаемым товарам при УСН.
04 августа 2026 г. в 15:30•142
Бенефициар стал налоговым нерезидентом. Что изменится?
Смена налогового резидентства может существенно изменить налоговую нагрузку. Разбираем, как меняется налогообложение продажи бизнеса, дивидендов, процентов, недвижимости и какие риски создает двойное налогообложение.
03 августа 2026 г. в 14:09•171