12 октября 2026 г. в 09:30•140•#налоги
Налоги ИП от продажи имущества определяется природой имущества, а не фактическим его использованием в бизнесе
Физическое лицо владело недвижимостью - кирпичный завод.
Так же был статус ИП.
Деятельность ИП не вел.
Завод продан.
Платить налоги как ФЛ или ИП?
📌 Постановление АС МО от 14.09.2026 по делу № А40-168506/2025
🔍 Суть дела
У Жаворонкова в собственности был земельный участок и строение в п. Чертково.
Так же был статус ИП на УСН 6 %, но деятельность не велась.
📅 ИП Жаворонков в 2023 году недвижимость продал и обложил продажу налогами ИП на УСН.
ИФНС решила, что раз ИП не вел деятельность, то и продажа должна облагаться НДФЛ.
📂 Первая инстанция поддержала доначисления
✅ в 2023 году ИП фактически не вел предпринимательскую деятельность;
✅ следовательно, спорное имущество в этот период не использовалось в бизнесе;
✅ значит, доход от его продажи должен облагаться НДФЛ как доход физического лица.
⚖️ Апелляция и кассация доначисления отменили
✅ Жаворонков зарегистрирован как ИП еще с 08.04.2010;
✅ среди видов деятельности - производство кирпича;
✅ вид разрешенного использования участка — для размещения промышленных объектов;
✅ земельный участок и строение - имущественный комплекс — кирпичный завод;
✅ в 2023 году Жаворонков имел статус ИП и применял УСН с объектом «доходы»;
✅ завод не предназначен для личных, семейных или бытовых нужд;
✅ само по себе отсутствие предпринимательской активности в момент продажи не означает, что имущество стало личным;
✅ продажа недвижимости, имеющей коммерческий характер, связана с предпринимательской деятельностью.
🧩 Выводы
1️⃣ В основу определения характера налогообложения суд предложил использовать не фактическое использование в предпринимательской деятельности, а экономическую функцию имущества.
2️⃣ Очень опасная логика. Может обернуться и против физических лиц. Например, физическое лицо со статусом ИП продает коммерческие помещения и применяет льготу по сроку владения. Даже если помещение не использовалось ИП в деятельности, то, по логике суда, нужно облагать налогом как ИП.
📌 Практический сигнал
✔️ ИП: если продаете недвижимость, ранее использовавшуюся в бизнесе, заранее фиксируйте ее коммерческое назначение: вид разрешенного использования, характер объекта, виды деятельности, историю эксплуатации.
✔️ Налогоплательщикам: временное прекращение или сокращение предпринимательской деятельности само по себе не переводит коммерческий актив в категорию личного имущества.
#️⃣ #налоги #УСН #НДФЛ #ИП #недвижимость #коммерческаянедвижимость #ФНС #судебнаяпрактика #налоговыеспоры #правоваяэнтропия
Так же был статус ИП.
Деятельность ИП не вел.
Завод продан.
Платить налоги как ФЛ или ИП?
📌 Постановление АС МО от 14.09.2026 по делу № А40-168506/2025
🔍 Суть дела
У Жаворонкова в собственности был земельный участок и строение в п. Чертково.
Так же был статус ИП на УСН 6 %, но деятельность не велась.
📅 ИП Жаворонков в 2023 году недвижимость продал и обложил продажу налогами ИП на УСН.
ИФНС решила, что раз ИП не вел деятельность, то и продажа должна облагаться НДФЛ.
📂 Первая инстанция поддержала доначисления
✅ в 2023 году ИП фактически не вел предпринимательскую деятельность;
✅ следовательно, спорное имущество в этот период не использовалось в бизнесе;
✅ значит, доход от его продажи должен облагаться НДФЛ как доход физического лица.
⚖️ Апелляция и кассация доначисления отменили
✅ Жаворонков зарегистрирован как ИП еще с 08.04.2010;
✅ среди видов деятельности - производство кирпича;
✅ вид разрешенного использования участка — для размещения промышленных объектов;
✅ земельный участок и строение - имущественный комплекс — кирпичный завод;
✅ в 2023 году Жаворонков имел статус ИП и применял УСН с объектом «доходы»;
✅ завод не предназначен для личных, семейных или бытовых нужд;
✅ само по себе отсутствие предпринимательской активности в момент продажи не означает, что имущество стало личным;
✅ продажа недвижимости, имеющей коммерческий характер, связана с предпринимательской деятельностью.
🧩 Выводы
1️⃣ В основу определения характера налогообложения суд предложил использовать не фактическое использование в предпринимательской деятельности, а экономическую функцию имущества.
2️⃣ Очень опасная логика. Может обернуться и против физических лиц. Например, физическое лицо со статусом ИП продает коммерческие помещения и применяет льготу по сроку владения. Даже если помещение не использовалось ИП в деятельности, то, по логике суда, нужно облагать налогом как ИП.
📌 Практический сигнал
✔️ ИП: если продаете недвижимость, ранее использовавшуюся в бизнесе, заранее фиксируйте ее коммерческое назначение: вид разрешенного использования, характер объекта, виды деятельности, историю эксплуатации.
✔️ Налогоплательщикам: временное прекращение или сокращение предпринимательской деятельности само по себе не переводит коммерческий актив в категорию личного имущества.
#️⃣ #налоги #УСН #НДФЛ #ИП #недвижимость #коммерческаянедвижимость #ФНС #судебнаяпрактика #налоговыеспоры #правоваяэнтропия
Нужна консультация по похожей ситуации?
Поможем оценить налоговые и корпоративные риски, подготовить позицию и определить оптимальную стратегию защиты.