31 августа 2026 г. в 09:30•165•#налоги
Три проверки за восемь лет и 8,7 млрд рублей доначислений: налоговая снова выявила ту же схему и тех же контрагентов
Три проверки за восемь лет и 8,7 млрд рублей доначислений: налоговая снова выявила ту же схему и тех же контрагентов
Продолжение работы по модели, которая уже привела к доначислениям, 100 % приведет к новым проверкам.
А если таких проверок было три, а доначисления составили 9 млрд рублей?
📌 Постановление Арбитражного суда Московского округа от 21.08.2026 по делу № А40-226201/2025
🔍 Суть спора
ООО «ТК-Виктория» являлось дистрибьютором крупных производителей нефтепродуктов.
Налоговая проверила 2020–2022 годы и доначислила почти 3 млрд руб. за использование технических поставщиков.
⚠️ Но это была уже третья выездная проверка ООО «ТК-Виктория» за восемь лет
▪️ за 2015–2017 годы доначисления 1,6 млрд;
▪️ за 2018–2019 годы доначисления 4,5 млрд.
Результаты проверок подтверждены решениями судов - № А40-140943/2023 и № А40-198763/2023.
Предыдущие проверки уже выявили:
▪️ фиктивные поставки нефтепродуктов;
▪️ отсутствие реальных взаиморасчетов;
▪️ использование подконтрольных технических компаний.
В 2020–2022 годах налоговая выявила ту же модель работы.
Более того, налоговая установила тех же контрагентов, за которых уже доначисляла в 15-19 годах.
⚖️ Суды поддержали налоговый орган
✅ Предыдущие судебные решения имели преюдициальное значение
Выводы о фиктивных операциях по делам № А40-140943/2023 и № А40-198763/2023 учитывались в новом споре.
✅ Инспекция провела налоговую реконструкцию
Доначисления были рассчитаны исходя из реальных поставок от крупных производителей:
▪️ ООО «Газпромнефть — Битумные материалы»;
▪️ ООО «Башпромресурс»;
▪️ ООО «Газпромнефть — Региональные продажи» и другие.
✅ Действия общества признали умышленными
Это был не единичный случай взаимодействия с проблемными поставщиками. Та же модель использовалась на протяжении нескольких лет.
✅ Движение спорного товара документально не подтверждено – отсутствовали товарно-транспортные накладные и документы о перевозке.
✅ Спорные компании не имели ресурсов для поставок
У контрагентов отсутствовали необходимое имущество, транспорт, склады и персонал.
✅ Деятельность контрагентов финансировалась и администрировалась самим налогоплательщиком
Материалы оперативно-разыскных мероприятий показали, что ООО «ТК-Виктория» оплачивало:
▪️ бухгалтерское сопровождение спорных компаний;
▪️ зарплату их директорам и сотрудникам;
▪️ подготовку директоров к опросам в налоговой.
🧩 Вывод
1️⃣ Налоговая в ходе трех последовательных проверок за 2015–2022 годы выявляла одну и ту же модель: реальный товар приобретался у действующих производителей, а документы технических компаний использовались для увеличения расходов и вычетов по НДС.
2️⃣Особенно негативным обстоятельством стало повторное использование части тех же контрагентов, операции с которыми уже признавались фиктивными по результатам предыдущих проверок.
📌 Практический сигнал
✔️ Повторение модели, уже выявленной в предыдущем периоде, существенно повышает риск признания нарушения умышленным.
✔️ Если обстоятельства подтверждены вступившими в силу судебными актами, они могут иметь преюдициальное значение и не доказываться повторно.
✔️ Результаты одной проверки могут стать основанием для анализа следующих налоговых периодов и операций с теми же либо связанными контрагентами.
#️⃣ #налоги #налоговаяпроверка #статья541НКРФ #налоговаявыгода #НДС #налогнаприбыль #техническиекомпании #фиктивныесделки #налоговаяреконструкция #умысел
Продолжение работы по модели, которая уже привела к доначислениям, 100 % приведет к новым проверкам.
А если таких проверок было три, а доначисления составили 9 млрд рублей?
📌 Постановление Арбитражного суда Московского округа от 21.08.2026 по делу № А40-226201/2025
🔍 Суть спора
ООО «ТК-Виктория» являлось дистрибьютором крупных производителей нефтепродуктов.
Налоговая проверила 2020–2022 годы и доначислила почти 3 млрд руб. за использование технических поставщиков.
⚠️ Но это была уже третья выездная проверка ООО «ТК-Виктория» за восемь лет
▪️ за 2015–2017 годы доначисления 1,6 млрд;
▪️ за 2018–2019 годы доначисления 4,5 млрд.
Результаты проверок подтверждены решениями судов - № А40-140943/2023 и № А40-198763/2023.
Предыдущие проверки уже выявили:
▪️ фиктивные поставки нефтепродуктов;
▪️ отсутствие реальных взаиморасчетов;
▪️ использование подконтрольных технических компаний.
В 2020–2022 годах налоговая выявила ту же модель работы.
Более того, налоговая установила тех же контрагентов, за которых уже доначисляла в 15-19 годах.
⚖️ Суды поддержали налоговый орган
✅ Предыдущие судебные решения имели преюдициальное значение
Выводы о фиктивных операциях по делам № А40-140943/2023 и № А40-198763/2023 учитывались в новом споре.
✅ Инспекция провела налоговую реконструкцию
Доначисления были рассчитаны исходя из реальных поставок от крупных производителей:
▪️ ООО «Газпромнефть — Битумные материалы»;
▪️ ООО «Башпромресурс»;
▪️ ООО «Газпромнефть — Региональные продажи» и другие.
✅ Действия общества признали умышленными
Это был не единичный случай взаимодействия с проблемными поставщиками. Та же модель использовалась на протяжении нескольких лет.
✅ Движение спорного товара документально не подтверждено – отсутствовали товарно-транспортные накладные и документы о перевозке.
✅ Спорные компании не имели ресурсов для поставок
У контрагентов отсутствовали необходимое имущество, транспорт, склады и персонал.
✅ Деятельность контрагентов финансировалась и администрировалась самим налогоплательщиком
Материалы оперативно-разыскных мероприятий показали, что ООО «ТК-Виктория» оплачивало:
▪️ бухгалтерское сопровождение спорных компаний;
▪️ зарплату их директорам и сотрудникам;
▪️ подготовку директоров к опросам в налоговой.
🧩 Вывод
1️⃣ Налоговая в ходе трех последовательных проверок за 2015–2022 годы выявляла одну и ту же модель: реальный товар приобретался у действующих производителей, а документы технических компаний использовались для увеличения расходов и вычетов по НДС.
2️⃣Особенно негативным обстоятельством стало повторное использование части тех же контрагентов, операции с которыми уже признавались фиктивными по результатам предыдущих проверок.
📌 Практический сигнал
✔️ Повторение модели, уже выявленной в предыдущем периоде, существенно повышает риск признания нарушения умышленным.
✔️ Если обстоятельства подтверждены вступившими в силу судебными актами, они могут иметь преюдициальное значение и не доказываться повторно.
✔️ Результаты одной проверки могут стать основанием для анализа следующих налоговых периодов и операций с теми же либо связанными контрагентами.
#️⃣ #налоги #налоговаяпроверка #статья541НКРФ #налоговаявыгода #НДС #налогнаприбыль #техническиекомпании #фиктивныесделки #налоговаяреконструкция #умысел
Нужна консультация по похожей ситуации?
Поможем оценить налоговые и корпоративные риски, подготовить позицию и определить оптимальную стратегию защиты.
Похожие посты
Материалы предпроверочного анализа — основание признать договор с контрагентом мнимым
Суда разделяли выводы налогового органа и гражданско-правовые последствия сделки. В этом деле претензии налоговой стали основанием для оспаривания договора со стороны Заказчика. 📌 Постановление Арбитражного суда Московс
16 сентября 2026 г. в 09:30•88
Как налоговая доказывает перевод бизнеса
Налоговую задолженность одной компании можно взыскать с другой. Для этого необходимо два обстоятельства: ✔️взаимозависимость; ✔️перевод активов. 📌 Постановление Арбитражного суда Московского округа от 02.09.2026 по делу
14 сентября 2026 г. в 09:30•124
Экспертиза без раскрытия реального поставщика не поможет провести налоговую реконструкцию
Компания доказала, что комплектующие существовали, без них нельзя было изготовить оборудование. Но это не дает право на налоговую реконструкцию. 📌 Постановление Арбитражного суда Московского округа от 01.09.2026 по делу
10 сентября 2026 г. в 10:04•138