03 августа 2026 г. в 14:09•171•#налоги
Бенефициар стал налоговым нерезидентом. Что изменится?
Бенефициар стал налоговым нерезидентом. Что изменится?
Сразу оговоримся: нерезиденты платят в РФ налоги только с доходов от источников в Российской Федерации.
📌 Продажа долей или акций российских компаний
Для налоговых резидентов доход от продажи долей или акций облагается по ставкам 13–15% (подп. 6–8 п. 6 ст. 210, п. 1.1 ст. 224 НК РФ).
Кроме того, при владении долями или акциями более пяти лет действует льгота: доход до 50 млн рублей в год освобождается от НДФЛ (п. 17.2 ст. 217 НК РФ).
⚠️ Для нерезидентов с 2025 года доход от продажи долей и акций облагается по ставке 30%, а льгота по длительному владению не применяется.
⚠️ При этом продажа долей или акций российских компаний не всегда облагается налогом в России.
Необходимо анализировать соглашение об избежании двойного налогообложения (СОИДН) с конкретной страной.
Например, для резидентов ОАЭ, если стоимость долей или акций компании менее чем на 50% сформирована российской недвижимостью, доход может облагаться только в ОАЭ.
📌 Дивиденды
Для нерезидентов применяется фиксированная ставка 15% (абз. 2 п. 3 ст. 224 НК РФ).
⚠️ Однако необходимо учитывать положения СОИДН.
Например, соглашение с ОАЭ ограничивает ставку налога по дивидендам 10%.
📌 Процентные займы и вклады
Специальной ставки для нерезидентов Налоговый кодекс РФ не предусматривает:
▪️ для нерезидентов применяется ставка 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ);
▪️ для резидентов — 13–22% (п. 1 ст. 224 НК РФ).
То есть дополнительная налоговая нагрузка по процентным доходам может составлять не менее 8%.
⚠️ И здесь также необходимо учитывать положения СОИДН.
Например, соглашение с ОАЭ предусматривает максимальную ставку налога в РФ по процентным доходам не более 10%.
📌 Материальная выгода
Материальная выгода от экономии на процентах по займам облагается:
▪️ у резидентов — по ставке 35% (п. 2 ст. 224 НК РФ);
▪️ у нерезидентов — по общей ставке 30%.
📌 Продажа недвижимости
При продаже российской недвижимости:
▪️ у резидентов РФ применяется ставка 13–15%;
▪️ у нерезидентов — 30%;
▪️ льгота при владении объектом более минимального срока (3 или 5 лет) применяется как к резидентам, так и к нерезидентам.
📌 Продажа автомобилей
По общему правилу доход нерезидента облагается по ставке 30%.
⚠️ Однако необходимо учитывать положения СОИДН.
Например, для налоговых резидентов ОАЭ доход от продажи автомобиля в России может вообще не облагаться налогом.
📌 Сдача в аренду недвижимости в РФ
Для налоговых нерезидентов доход от сдачи недвижимости в аренду облагается по ставке 30%.
⚠️ По соглашению с ОАЭ специальных льгот для такого дохода не предусмотрено.
📌 Существенный риск двойного налогообложения
После утраты российского налогового резидентства необходимо учитывать налоговое законодательство государства нового резидентства.
С учетом того, что действие многих СОИДН сейчас полностью или частично приостановлено, риск двойного налогообложения значительно вырос.
Тем, кто сталкивается с такой ситуацией, стоит обратить внимание на использование личного фонда РФ.
Он позволяет аккумулировать активы и осуществлять инвестиции. Пока средства находятся в фонде, во многих иностранных юрисдикциях налогообложение может не возникать.
⚠️ Однако важно учитывать, что некоторые государства рассматривают доходы личного фонда как доходы его бенефициаров. Поэтому налоговые последствия необходимо анализировать применительно к конкретной стране.
#налоги #НДФЛ #личныйфонд #СОИДН #двойноеналогообложение
Сразу оговоримся: нерезиденты платят в РФ налоги только с доходов от источников в Российской Федерации.
📌 Продажа долей или акций российских компаний
Для налоговых резидентов доход от продажи долей или акций облагается по ставкам 13–15% (подп. 6–8 п. 6 ст. 210, п. 1.1 ст. 224 НК РФ).
Кроме того, при владении долями или акциями более пяти лет действует льгота: доход до 50 млн рублей в год освобождается от НДФЛ (п. 17.2 ст. 217 НК РФ).
⚠️ Для нерезидентов с 2025 года доход от продажи долей и акций облагается по ставке 30%, а льгота по длительному владению не применяется.
⚠️ При этом продажа долей или акций российских компаний не всегда облагается налогом в России.
Необходимо анализировать соглашение об избежании двойного налогообложения (СОИДН) с конкретной страной.
Например, для резидентов ОАЭ, если стоимость долей или акций компании менее чем на 50% сформирована российской недвижимостью, доход может облагаться только в ОАЭ.
📌 Дивиденды
Для нерезидентов применяется фиксированная ставка 15% (абз. 2 п. 3 ст. 224 НК РФ).
⚠️ Однако необходимо учитывать положения СОИДН.
Например, соглашение с ОАЭ ограничивает ставку налога по дивидендам 10%.
📌 Процентные займы и вклады
Специальной ставки для нерезидентов Налоговый кодекс РФ не предусматривает:
▪️ для нерезидентов применяется ставка 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ);
▪️ для резидентов — 13–22% (п. 1 ст. 224 НК РФ).
То есть дополнительная налоговая нагрузка по процентным доходам может составлять не менее 8%.
⚠️ И здесь также необходимо учитывать положения СОИДН.
Например, соглашение с ОАЭ предусматривает максимальную ставку налога в РФ по процентным доходам не более 10%.
📌 Материальная выгода
Материальная выгода от экономии на процентах по займам облагается:
▪️ у резидентов — по ставке 35% (п. 2 ст. 224 НК РФ);
▪️ у нерезидентов — по общей ставке 30%.
📌 Продажа недвижимости
При продаже российской недвижимости:
▪️ у резидентов РФ применяется ставка 13–15%;
▪️ у нерезидентов — 30%;
▪️ льгота при владении объектом более минимального срока (3 или 5 лет) применяется как к резидентам, так и к нерезидентам.
📌 Продажа автомобилей
По общему правилу доход нерезидента облагается по ставке 30%.
⚠️ Однако необходимо учитывать положения СОИДН.
Например, для налоговых резидентов ОАЭ доход от продажи автомобиля в России может вообще не облагаться налогом.
📌 Сдача в аренду недвижимости в РФ
Для налоговых нерезидентов доход от сдачи недвижимости в аренду облагается по ставке 30%.
⚠️ По соглашению с ОАЭ специальных льгот для такого дохода не предусмотрено.
📌 Существенный риск двойного налогообложения
После утраты российского налогового резидентства необходимо учитывать налоговое законодательство государства нового резидентства.
С учетом того, что действие многих СОИДН сейчас полностью или частично приостановлено, риск двойного налогообложения значительно вырос.
Тем, кто сталкивается с такой ситуацией, стоит обратить внимание на использование личного фонда РФ.
Он позволяет аккумулировать активы и осуществлять инвестиции. Пока средства находятся в фонде, во многих иностранных юрисдикциях налогообложение может не возникать.
⚠️ Однако важно учитывать, что некоторые государства рассматривают доходы личного фонда как доходы его бенефициаров. Поэтому налоговые последствия необходимо анализировать применительно к конкретной стране.
#налоги #НДФЛ #личныйфонд #СОИДН #двойноеналогообложение
Нужна консультация по похожей ситуации?
Поможем оценить налоговые и корпоративные риски, подготовить позицию и определить оптимальную стратегию защиты.
Похожие посты
Налогообложение криптовалюты в России в 2026 году
С 2025 года в России действуют специальные правила налогообложения криптовалюты. Разбираем налоги при майнинге и продаже цифровой валюты, учет расходов, применение УСН и основные налоговые риски.
10 августа 2026 г. в 15:10•157
Налоговые новости недели
Главные налоговые изменения: новый фиксированный аванс по НДФЛ для иностранцев, автоматическая доставка налоговых уведомлений через Госуслуги и разъяснения ФНС по прослеживаемым товарам при УСН.
04 августа 2026 г. в 15:30•142
Проблема налогообложения криптовалюты у физических лиц
Налоговый кодекс прямо разрешает учитывать расходы на приобретение криптовалюты организациям и майнерам, но не физическим лицам, купившим цифровую валюту. Это может стать одной из самых спорных налоговых проблем.
03 августа 2026 г. в 14:08•154