03 августа 2026 г. в 09:30•194•#налоги
Бенефициар стал налоговым нерезидентом. Что изменится?
Сразу оговоримся: нерезиденты платят в РФ налоги только с доходов от источников в РФ.
📌 Продажа долей или акций российских компаний
Для налоговых резидентов доход от продажи долей или акций облагается по ставкам 13–15%
(подп. 6–8 п. 6 ст. 210, п. 1.1 ст. 224 НК РФ).
Кроме того, при владении долями или акциями более пяти лет действует льгота: доход до 50 млн руб. в год освобождается от НДФЛ
(п. 17.2 ст. 217 НК РФ).
⚠️Для нерезидентов с 2025 года доход от продажи долей и акций облагается по ставке 30%, а льгота по длительному владению не применяется.
⚠️Продажа долей или акций российских компаний не всегда облагается в России.
Важно смотреть СОИДН с конкретной страной.
Например, для резидентов ОАЭ, если стоимость долей и акций компании менее чем на 50% сформирована из российской недвижимости, доход резидента ОАЭ может облагаться только в ОАЭ, а в России налог не возникает.
📌 Дивиденды
Для нерезидентов применяется фиксированная ставка 15% (абз. 2 п. 3 ст. 224 НК РФ).
⚠️Важно смотреть СОИДН.
Соглашение с ОАЭ, например, предусматривает для дивидендов ставку не более 10%.
📌 Процентные займы и вклады
Специальной ставки НК РФ не предусматривает:
▪️ для нерезидентов — 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ);
▪️ для резидентов — 13–22% (п. 1 ст. 224 НК РФ).
То есть по процентным доходам дополнительная налоговая нагрузка может составить не менее 8%.
⚠️И здесь важно смотреть СОИДН.
Например, по соглашению с ОАЭ ставка налога по процентному доходу в РФ для резидента ОАЭ не может превышать 10%.
📌 Материальная выгода
Материальная выгода от экономии на процентах по займам у резидентов облагается по ставке 35% (п. 2 ст. 224 НК РФ), а у нерезидентов — по общей ставке 30%.
📌 Продажа недвижимости
Если продается российская недвижимость:
▪️ у резидента РФ действует ставка 13–15%;
▪️ у резидента иностранного государства применяется ставка 30%;
▪️ можно применять льготу при владении более минимального срока для льготы — 5 или 3 года — как для резидентов РФ, так и для нерезидентов.
📌 Продажа автомобилей
По общему правилу ставка налога — 30%.
Но и здесь необходимо смотреть СОИДН с конкретной страной.
⚠️Например, для резидентов ОАЭ налога при продаже автомобиля в РФ вообще не возникает.
📌 Сдача в аренду недвижимости в РФ
Для налоговых резидентов иностранных государств ставка налога составит 30%.
Нужно смотреть СОИДН с конкретной страной.
⚠️Для ОАЭ, например, послаблений нет.
📌 Существенный риск двойного налогообложения
После утраты российского налогового резидентства необходимо учитывать и налоговое законодательство государства нового резидентства.
С учетом того, что действие многих СИДН сейчас приостановлено полностью или частично, риск двойного налогообложения вырос.
Тем, у кого возникает такая проблема, стоит присмотреться к личному фонду РФ.
В нем можно аккумулировать средства и инвестировать. Пока средства находятся в фонде, во многих странах налога не возникает.
⚠️Важно: некоторые страны считают доходы фондов доходами бенефициаров. Это необходимо учитывать.
#⃣ #налоги #НДФЛ #личныйфонд #СОИДН #двойноеналогообложение
📌 Продажа долей или акций российских компаний
Для налоговых резидентов доход от продажи долей или акций облагается по ставкам 13–15%
(подп. 6–8 п. 6 ст. 210, п. 1.1 ст. 224 НК РФ).
Кроме того, при владении долями или акциями более пяти лет действует льгота: доход до 50 млн руб. в год освобождается от НДФЛ
(п. 17.2 ст. 217 НК РФ).
⚠️Для нерезидентов с 2025 года доход от продажи долей и акций облагается по ставке 30%, а льгота по длительному владению не применяется.
⚠️Продажа долей или акций российских компаний не всегда облагается в России.
Важно смотреть СОИДН с конкретной страной.
Например, для резидентов ОАЭ, если стоимость долей и акций компании менее чем на 50% сформирована из российской недвижимости, доход резидента ОАЭ может облагаться только в ОАЭ, а в России налог не возникает.
📌 Дивиденды
Для нерезидентов применяется фиксированная ставка 15% (абз. 2 п. 3 ст. 224 НК РФ).
⚠️Важно смотреть СОИДН.
Соглашение с ОАЭ, например, предусматривает для дивидендов ставку не более 10%.
📌 Процентные займы и вклады
Специальной ставки НК РФ не предусматривает:
▪️ для нерезидентов — 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ);
▪️ для резидентов — 13–22% (п. 1 ст. 224 НК РФ).
То есть по процентным доходам дополнительная налоговая нагрузка может составить не менее 8%.
⚠️И здесь важно смотреть СОИДН.
Например, по соглашению с ОАЭ ставка налога по процентному доходу в РФ для резидента ОАЭ не может превышать 10%.
📌 Материальная выгода
Материальная выгода от экономии на процентах по займам у резидентов облагается по ставке 35% (п. 2 ст. 224 НК РФ), а у нерезидентов — по общей ставке 30%.
📌 Продажа недвижимости
Если продается российская недвижимость:
▪️ у резидента РФ действует ставка 13–15%;
▪️ у резидента иностранного государства применяется ставка 30%;
▪️ можно применять льготу при владении более минимального срока для льготы — 5 или 3 года — как для резидентов РФ, так и для нерезидентов.
📌 Продажа автомобилей
По общему правилу ставка налога — 30%.
Но и здесь необходимо смотреть СОИДН с конкретной страной.
⚠️Например, для резидентов ОАЭ налога при продаже автомобиля в РФ вообще не возникает.
📌 Сдача в аренду недвижимости в РФ
Для налоговых резидентов иностранных государств ставка налога составит 30%.
Нужно смотреть СОИДН с конкретной страной.
⚠️Для ОАЭ, например, послаблений нет.
📌 Существенный риск двойного налогообложения
После утраты российского налогового резидентства необходимо учитывать и налоговое законодательство государства нового резидентства.
С учетом того, что действие многих СИДН сейчас приостановлено полностью или частично, риск двойного налогообложения вырос.
Тем, у кого возникает такая проблема, стоит присмотреться к личному фонду РФ.
В нем можно аккумулировать средства и инвестировать. Пока средства находятся в фонде, во многих странах налога не возникает.
⚠️Важно: некоторые страны считают доходы фондов доходами бенефициаров. Это необходимо учитывать.
#⃣ #налоги #НДФЛ #личныйфонд #СОИДН #двойноеналогообложение
Нужна консультация по похожей ситуации?
Поможем оценить налоговые и корпоративные риски, подготовить позицию и определить оптимальную стратегию защиты.