05 мая 2026 г. в 09:30•138•#налоги
Дарение между родственниками – ИП не облагается НДФЛ Наконец-то разрешилась наболевшая проблем…
Дарение между родственниками – ИП не облагается НДФЛ
Наконец-то разрешилась наболевшая проблема:
дарение коммерческой недвижимости между родственниками ИП и НДФЛ.
Налоговая доначисляла налог, считая такие сделки внереализационным доходом ИП-одаряемого.
Теперь позиция сформирована на уровне ВС РФ.
📌 Определение ВС РФ от 17 апреля 2026 г. по делу № А50-28917/2023
🔍 Суть дела
📅 02.07.2019
мать (ИП) дарит дочери 11 объектов коммерческой недвижимости
📅 21.08.2019
дочь регистрируется как ИП и начинает сдавать имущество в аренду
возникает предпринимательская деятельность ИП
💥 Позиция налоговой
Дочери доначислен НДФЛ — 2,4 млн руб.
Логика:
▪️ это не обычное дарение
▪️ это внереализационный доход ИП
▪️ имущество используется в бизнесе
следовательно — возникает налогообложение НДФЛ
📄 Кассация поддержала налоговую:
▪️ даритель — ИП
▪️ имущество используется в предпринимательской деятельности
▪️ одаряемый также ведёт предпринимательскую деятельность ИП
следовательно — возникает налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
⚖️ 🔥ВС РФ полностью встал на сторону налогоплательщика.
Все акты отменил и вынес новое решение.
✅ Главное — родство, а не бизнес
Льгота по п. 18.1 ст. 217 НК РФ зависит только от наличия родственных отношений
✅ По закону льгота не зависит от:
▪️ использования имущества в бизнесе
▪️ коммерческого характера недвижимости
▪️ статуса ИП у сторон
✅ Дарение ≠ предпринимательская сделка
дарение внутри семьи не имеет экономической выгоды, это не предпринимательская деятельность.
✅ Важно: разделение двух ситуаций:
▪получение имущества в дар от родственника
▪доход ИП от использования имущества в предпринимательской деятельности
❗налог возникает только во втором случае.
✅ Двойное налогообложение недопустимо.
Подход налоговой приводил к ситуации:
▪платится НДФЛ со стоимости подаренной недвижимости;
▪нет возможности учесть расходы на приобретение, потому что таких расходов не было.
🧩 Выводы:
1⃣ Дарение между родственниками ИП не облагается НДФЛ.
2⃣ Коммерческая недвижимость не влияет на льготу.
3⃣ Налоговая не вправе переквалифицировать дарение во внереализационный доход ИП.
4⃣ Позиция ВС РФ касается дарения между близкими родственниками и не отменяет применения ст. 54.1 НК РФ в других ситуациях.
📌 Практический сигнал:
Собственникам и ИП:
✔ можно использовать дарение имущества между родственниками
✔ статус ИП не влияет на применение льготы
Но:
⚠ риск налоговых споров сохраняется
⚠ потребуется ссылаться на позицию Верховного Суда РФ
#⃣ #налоги #НДФЛ #дарение #ИП #родственники #налоговыеспоры #внереализационныйдоход #коммерческаянедвижимость #ВСРФ #налоговоеправо
Наконец-то разрешилась наболевшая проблема:
дарение коммерческой недвижимости между родственниками ИП и НДФЛ.
Налоговая доначисляла налог, считая такие сделки внереализационным доходом ИП-одаряемого.
Теперь позиция сформирована на уровне ВС РФ.
📌 Определение ВС РФ от 17 апреля 2026 г. по делу № А50-28917/2023
🔍 Суть дела
📅 02.07.2019
мать (ИП) дарит дочери 11 объектов коммерческой недвижимости
📅 21.08.2019
дочь регистрируется как ИП и начинает сдавать имущество в аренду
возникает предпринимательская деятельность ИП
💥 Позиция налоговой
Дочери доначислен НДФЛ — 2,4 млн руб.
Логика:
▪️ это не обычное дарение
▪️ это внереализационный доход ИП
▪️ имущество используется в бизнесе
следовательно — возникает налогообложение НДФЛ
📄 Кассация поддержала налоговую:
▪️ даритель — ИП
▪️ имущество используется в предпринимательской деятельности
▪️ одаряемый также ведёт предпринимательскую деятельность ИП
следовательно — возникает налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
⚖️ 🔥ВС РФ полностью встал на сторону налогоплательщика.
Все акты отменил и вынес новое решение.
✅ Главное — родство, а не бизнес
Льгота по п. 18.1 ст. 217 НК РФ зависит только от наличия родственных отношений
✅ По закону льгота не зависит от:
▪️ использования имущества в бизнесе
▪️ коммерческого характера недвижимости
▪️ статуса ИП у сторон
✅ Дарение ≠ предпринимательская сделка
дарение внутри семьи не имеет экономической выгоды, это не предпринимательская деятельность.
✅ Важно: разделение двух ситуаций:
▪получение имущества в дар от родственника
▪доход ИП от использования имущества в предпринимательской деятельности
❗налог возникает только во втором случае.
✅ Двойное налогообложение недопустимо.
Подход налоговой приводил к ситуации:
▪платится НДФЛ со стоимости подаренной недвижимости;
▪нет возможности учесть расходы на приобретение, потому что таких расходов не было.
🧩 Выводы:
1⃣ Дарение между родственниками ИП не облагается НДФЛ.
2⃣ Коммерческая недвижимость не влияет на льготу.
3⃣ Налоговая не вправе переквалифицировать дарение во внереализационный доход ИП.
4⃣ Позиция ВС РФ касается дарения между близкими родственниками и не отменяет применения ст. 54.1 НК РФ в других ситуациях.
📌 Практический сигнал:
Собственникам и ИП:
✔ можно использовать дарение имущества между родственниками
✔ статус ИП не влияет на применение льготы
Но:
⚠ риск налоговых споров сохраняется
⚠ потребуется ссылаться на позицию Верховного Суда РФ
#⃣ #налоги #НДФЛ #дарение #ИП #родственники #налоговыеспоры #внереализационныйдоход #коммерческаянедвижимость #ВСРФ #налоговоеправо
Нужна консультация по похожей ситуации?
Поможем оценить налоговые и корпоративные риски, подготовить позицию и определить оптимальную стратегию защиты.
Похожие посты
Налогообложение криптовалюты в России в 2026 году
С 2025 года в России действуют специальные правила налогообложения криптовалюты. Разбираем налоги при майнинге и продаже цифровой валюты, учет расходов, применение УСН и основные налоговые риски.
10 августа 2026 г. в 15:10•157
Налоговые новости недели
Главные налоговые изменения: новый фиксированный аванс по НДФЛ для иностранцев, автоматическая доставка налоговых уведомлений через Госуслуги и разъяснения ФНС по прослеживаемым товарам при УСН.
04 августа 2026 г. в 15:30•142
Бенефициар стал налоговым нерезидентом. Что изменится?
Смена налогового резидентства может существенно изменить налоговую нагрузку. Разбираем, как меняется налогообложение продажи бизнеса, дивидендов, процентов, недвижимости и какие риски создает двойное налогообложение.
03 августа 2026 г. в 14:09•171