30 апреля 2026 г. в 09:30•158•#налоги
Налоговый дайджест: НДС, МСП, импорт и сюрпризы от Минфина
Налоговый дайджест: НДС, МСП, импорт и сюрпризы от Минфина.
Свежие налоговые изменения и позиции ведомств.
1⃣ МСП смягчают переход к новым налоговым правилам.
📌 http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001202604250003
▪ИП на УСН при расчёте лимита доходов за 2025 год для освобождения от НДС смогут не учитывать проценты по вкладам в банках РФ
▪️ общепит на УСН в 2026 году получит освобождение от НДС при доходах за 2025 год до 60 млн руб. и доле доходов от общепита не менее 70%
▪️ ИП на ПСН, превысившие лимит 20 млн руб. в 2025 году, смогут перейти на УСН с 01.01.2026, уведомив ФНС до 01.06.2026
▪️ до 01.06.2026 можно будет выбрать объект УСН: доходы или доходы минус расходы
▪️ для пониженных страховых взносов МСП будет важна доля доходов по видам деятельности из перечня Правительства, а не только основной ОКВЭД.
Послабления точечные и на суть в основной массе не влияют.
2⃣ Эксперимент по отсрочке НДС при импорте.
📌 Указ Президента РФ от 20.04.2026 № 263:
при ввозе товаров можно получить трёхмесячную отсрочку уплаты НДС на таможне.
Кто сможет участвовать:
▪️российские организации
▪️ участники реестра уполномоченных экономических операторов или
▪️ системообразующие организации.
Дополнительно нужны:
✔ общий режим налогообложения
✔ отсутствие УД в отношении учредителей и руководителей
✔ отсутствие долгов по таможенным платежам
✔ отсутствие банкротства
✔ участие в таможенном мониторинге
✔ обеспечение уплаты НДС: залог или банковская гарантия.
Это инструмент поддержки крупных и значимых импортёров.
3⃣ Вкладчик умер — налог остался.
📌 Письмо Минфина от 03.04.2026 № 03-04-07/27694:
банк обязан передать сведения о процентах по вкладам физлица, даже если знает о смерти вкладчика - налог могут заплатить наследники в пределах наследственной массы.
4⃣ Судебная неустойка с недружественной ИнКо: дохода нет, налог есть.
📌 Письмо Минфина от 17.03.2026 № 03-03-06/1/21252.
Если российской компании присуждена судебная неустойка, штрафы, пени, санкции или убытки с иностранной компании из недружественного государства, действует специальное правило.
Даже если деньги не поступили -
❗ доход нужно признать не позднее 31.12.2026.
5⃣ ОКВЭДы в ЕГРЮЛ меняются.
📌 Информационное письмо ФНС от 21 апреля 2026 г:
Сейчас идёт переход на новый порядок отражения ОКВЭД.
В ЕГРЮЛ будут появляться коды отчётного типа — по видам деятельности, по которым был задекларирован основной доход за прошлый год.
Переход — поэтапно с 2026 по 2028 год.
6⃣ Перерасчёт земельного налога = доход.
📌 Письмо Минфина от 31 марта 2026 г. № 03-03-06/1/26258.
Если земельный налог за прошлые периоды пересчитали из-за переплаты:
▪️ прошлые периоды по прибыли корректировать не нужно
▪️ но сумма перерасчёта признаётся внереализационным доходом текущего периода.
7⃣ Премии работникам можно учитывать в расходах.
📌 Письмо Минфина от 30.03.2026 № 03-03-06/1/25721:
стимулирующие выплаты можно учитывать в расходах по налогу на прибыль.
Но только если они:
✔ документально оформлены
✔ экономически обоснованы
✔ предусмотрены локальными актами.
8⃣ Вклад в имущество иностранной компании = налог у источника.
📌 Письмо Минфина от 29.01.2026 № 03-08-13/6413.
Минфин дал важную позицию по иностранным компаниям.
📎 Вклад в имущество.
Вклад в имущество ИнКо облагается налогом у источника в
РФ - это безвозмездная передача и экономическая выгода иностранной компании.
📎 Вклад в уставный капитал.
Вклад в УК ИнКо не облагается налогом у источника в
РФ - это встречное предоставление — увеличение доли/акций.
📎 Заём.
Заем ИнКо не облагается – это долговое обязательство.
#⃣ #налоги #налоговыеновости #НДС #УСН #ПСН #МСП #Минфин #ФНС #импорт #таможня #ИнКо #налоговыериски
Свежие налоговые изменения и позиции ведомств.
1⃣ МСП смягчают переход к новым налоговым правилам.
📌 http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001202604250003
▪ИП на УСН при расчёте лимита доходов за 2025 год для освобождения от НДС смогут не учитывать проценты по вкладам в банках РФ
▪️ общепит на УСН в 2026 году получит освобождение от НДС при доходах за 2025 год до 60 млн руб. и доле доходов от общепита не менее 70%
▪️ ИП на ПСН, превысившие лимит 20 млн руб. в 2025 году, смогут перейти на УСН с 01.01.2026, уведомив ФНС до 01.06.2026
▪️ до 01.06.2026 можно будет выбрать объект УСН: доходы или доходы минус расходы
▪️ для пониженных страховых взносов МСП будет важна доля доходов по видам деятельности из перечня Правительства, а не только основной ОКВЭД.
Послабления точечные и на суть в основной массе не влияют.
2⃣ Эксперимент по отсрочке НДС при импорте.
📌 Указ Президента РФ от 20.04.2026 № 263:
при ввозе товаров можно получить трёхмесячную отсрочку уплаты НДС на таможне.
Кто сможет участвовать:
▪️российские организации
▪️ участники реестра уполномоченных экономических операторов или
▪️ системообразующие организации.
Дополнительно нужны:
✔ общий режим налогообложения
✔ отсутствие УД в отношении учредителей и руководителей
✔ отсутствие долгов по таможенным платежам
✔ отсутствие банкротства
✔ участие в таможенном мониторинге
✔ обеспечение уплаты НДС: залог или банковская гарантия.
Это инструмент поддержки крупных и значимых импортёров.
3⃣ Вкладчик умер — налог остался.
📌 Письмо Минфина от 03.04.2026 № 03-04-07/27694:
банк обязан передать сведения о процентах по вкладам физлица, даже если знает о смерти вкладчика - налог могут заплатить наследники в пределах наследственной массы.
4⃣ Судебная неустойка с недружественной ИнКо: дохода нет, налог есть.
📌 Письмо Минфина от 17.03.2026 № 03-03-06/1/21252.
Если российской компании присуждена судебная неустойка, штрафы, пени, санкции или убытки с иностранной компании из недружественного государства, действует специальное правило.
Даже если деньги не поступили -
❗ доход нужно признать не позднее 31.12.2026.
5⃣ ОКВЭДы в ЕГРЮЛ меняются.
📌 Информационное письмо ФНС от 21 апреля 2026 г:
Сейчас идёт переход на новый порядок отражения ОКВЭД.
В ЕГРЮЛ будут появляться коды отчётного типа — по видам деятельности, по которым был задекларирован основной доход за прошлый год.
Переход — поэтапно с 2026 по 2028 год.
6⃣ Перерасчёт земельного налога = доход.
📌 Письмо Минфина от 31 марта 2026 г. № 03-03-06/1/26258.
Если земельный налог за прошлые периоды пересчитали из-за переплаты:
▪️ прошлые периоды по прибыли корректировать не нужно
▪️ но сумма перерасчёта признаётся внереализационным доходом текущего периода.
7⃣ Премии работникам можно учитывать в расходах.
📌 Письмо Минфина от 30.03.2026 № 03-03-06/1/25721:
стимулирующие выплаты можно учитывать в расходах по налогу на прибыль.
Но только если они:
✔ документально оформлены
✔ экономически обоснованы
✔ предусмотрены локальными актами.
8⃣ Вклад в имущество иностранной компании = налог у источника.
📌 Письмо Минфина от 29.01.2026 № 03-08-13/6413.
Минфин дал важную позицию по иностранным компаниям.
📎 Вклад в имущество.
Вклад в имущество ИнКо облагается налогом у источника в
РФ - это безвозмездная передача и экономическая выгода иностранной компании.
📎 Вклад в уставный капитал.
Вклад в УК ИнКо не облагается налогом у источника в
РФ - это встречное предоставление — увеличение доли/акций.
📎 Заём.
Заем ИнКо не облагается – это долговое обязательство.
#⃣ #налоги #налоговыеновости #НДС #УСН #ПСН #МСП #Минфин #ФНС #импорт #таможня #ИнКо #налоговыериски
Нужна консультация по похожей ситуации?
Поможем оценить налоговые и корпоративные риски, подготовить позицию и определить оптимальную стратегию защиты.
Похожие посты
Справедливо или нет вычитать НДС из цены заявки на торгах для сравнения цен?
Три судебные инстанции считали сравнение заявок без НДС способом обеспечить равенство участников. Верховный Суд решил иначе: цена должна оцениваться в том виде, в котором ее предложил участник.
14 августа 2026 г. в 19:24•183
Схема с убытком на 8,6 млрд через ЗПИФ
Банк получил убыток 8,65 млрд руб. при погашении паев ЗПИФ и уменьшил налог на прибыль. Суды согласились с ФНС: формально реальные сделки могут быть объединены в единую искусственную налоговую схему.
14 августа 2026 г. в 19:23•132
Таможенные декларации не спасут — для налоговой реконструкции нужна вся цепочка
Для налоговой реконструкции недостаточно подтвердить существование товара и показать таможенные декларации импортера. Нужно доказать фактическое движение конкретной партии товара по всей цепочке до налогоплательщика.
14 августа 2026 г. в 19:23•149