30 апреля 2026 г. в 09:30•138•#налоги
Налоговый дайджест: НДС, МСП, импорт и сюрпризы от Минфина
Налоговый дайджест: НДС, МСП, импорт и сюрпризы от Минфина.
Свежие налоговые изменения и позиции ведомств.
1⃣ МСП смягчают переход к новым налоговым правилам.
📌 http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001202604250003
▪ИП на УСН при расчёте лимита доходов за 2025 год для освобождения от НДС смогут не учитывать проценты по вкладам в банках РФ
▪️ общепит на УСН в 2026 году получит освобождение от НДС при доходах за 2025 год до 60 млн руб. и доле доходов от общепита не менее 70%
▪️ ИП на ПСН, превысившие лимит 20 млн руб. в 2025 году, смогут перейти на УСН с 01.01.2026, уведомив ФНС до 01.06.2026
▪️ до 01.06.2026 можно будет выбрать объект УСН: доходы или доходы минус расходы
▪️ для пониженных страховых взносов МСП будет важна доля доходов по видам деятельности из перечня Правительства, а не только основной ОКВЭД.
Послабления точечные и на суть в основной массе не влияют.
2⃣ Эксперимент по отсрочке НДС при импорте.
📌 Указ Президента РФ от 20.04.2026 № 263:
при ввозе товаров можно получить трёхмесячную отсрочку уплаты НДС на таможне.
Кто сможет участвовать:
▪️российские организации
▪️ участники реестра уполномоченных экономических операторов или
▪️ системообразующие организации.
Дополнительно нужны:
✔ общий режим налогообложения
✔ отсутствие УД в отношении учредителей и руководителей
✔ отсутствие долгов по таможенным платежам
✔ отсутствие банкротства
✔ участие в таможенном мониторинге
✔ обеспечение уплаты НДС: залог или банковская гарантия.
Это инструмент поддержки крупных и значимых импортёров.
3⃣ Вкладчик умер — налог остался.
📌 Письмо Минфина от 03.04.2026 № 03-04-07/27694:
банк обязан передать сведения о процентах по вкладам физлица, даже если знает о смерти вкладчика - налог могут заплатить наследники в пределах наследственной массы.
4⃣ Судебная неустойка с недружественной ИнКо: дохода нет, налог есть.
📌 Письмо Минфина от 17.03.2026 № 03-03-06/1/21252.
Если российской компании присуждена судебная неустойка, штрафы, пени, санкции или убытки с иностранной компании из недружественного государства, действует специальное правило.
Даже если деньги не поступили -
❗ доход нужно признать не позднее 31.12.2026.
5⃣ ОКВЭДы в ЕГРЮЛ меняются.
📌 Информационное письмо ФНС от 21 апреля 2026 г:
Сейчас идёт переход на новый порядок отражения ОКВЭД.
В ЕГРЮЛ будут появляться коды отчётного типа — по видам деятельности, по которым был задекларирован основной доход за прошлый год.
Переход — поэтапно с 2026 по 2028 год.
6⃣ Перерасчёт земельного налога = доход.
📌 Письмо Минфина от 31 марта 2026 г. № 03-03-06/1/26258.
Если земельный налог за прошлые периоды пересчитали из-за переплаты:
▪️ прошлые периоды по прибыли корректировать не нужно
▪️ но сумма перерасчёта признаётся внереализационным доходом текущего периода.
7⃣ Премии работникам можно учитывать в расходах.
📌 Письмо Минфина от 30.03.2026 № 03-03-06/1/25721:
стимулирующие выплаты можно учитывать в расходах по налогу на прибыль.
Но только если они:
✔ документально оформлены
✔ экономически обоснованы
✔ предусмотрены локальными актами.
8⃣ Вклад в имущество иностранной компании = налог у источника.
📌 Письмо Минфина от 29.01.2026 № 03-08-13/6413.
Минфин дал важную позицию по иностранным компаниям.
📎 Вклад в имущество.
Вклад в имущество ИнКо облагается налогом у источника в
РФ - это безвозмездная передача и экономическая выгода иностранной компании.
📎 Вклад в уставный капитал.
Вклад в УК ИнКо не облагается налогом у источника в
РФ - это встречное предоставление — увеличение доли/акций.
📎 Заём.
Заем ИнКо не облагается – это долговое обязательство.
#⃣ #налоги #налоговыеновости #НДС #УСН #ПСН #МСП #Минфин #ФНС #импорт #таможня #ИнКо #налоговыериски
Свежие налоговые изменения и позиции ведомств.
1⃣ МСП смягчают переход к новым налоговым правилам.
📌 http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001202604250003
▪ИП на УСН при расчёте лимита доходов за 2025 год для освобождения от НДС смогут не учитывать проценты по вкладам в банках РФ
▪️ общепит на УСН в 2026 году получит освобождение от НДС при доходах за 2025 год до 60 млн руб. и доле доходов от общепита не менее 70%
▪️ ИП на ПСН, превысившие лимит 20 млн руб. в 2025 году, смогут перейти на УСН с 01.01.2026, уведомив ФНС до 01.06.2026
▪️ до 01.06.2026 можно будет выбрать объект УСН: доходы или доходы минус расходы
▪️ для пониженных страховых взносов МСП будет важна доля доходов по видам деятельности из перечня Правительства, а не только основной ОКВЭД.
Послабления точечные и на суть в основной массе не влияют.
2⃣ Эксперимент по отсрочке НДС при импорте.
📌 Указ Президента РФ от 20.04.2026 № 263:
при ввозе товаров можно получить трёхмесячную отсрочку уплаты НДС на таможне.
Кто сможет участвовать:
▪️российские организации
▪️ участники реестра уполномоченных экономических операторов или
▪️ системообразующие организации.
Дополнительно нужны:
✔ общий режим налогообложения
✔ отсутствие УД в отношении учредителей и руководителей
✔ отсутствие долгов по таможенным платежам
✔ отсутствие банкротства
✔ участие в таможенном мониторинге
✔ обеспечение уплаты НДС: залог или банковская гарантия.
Это инструмент поддержки крупных и значимых импортёров.
3⃣ Вкладчик умер — налог остался.
📌 Письмо Минфина от 03.04.2026 № 03-04-07/27694:
банк обязан передать сведения о процентах по вкладам физлица, даже если знает о смерти вкладчика - налог могут заплатить наследники в пределах наследственной массы.
4⃣ Судебная неустойка с недружественной ИнКо: дохода нет, налог есть.
📌 Письмо Минфина от 17.03.2026 № 03-03-06/1/21252.
Если российской компании присуждена судебная неустойка, штрафы, пени, санкции или убытки с иностранной компании из недружественного государства, действует специальное правило.
Даже если деньги не поступили -
❗ доход нужно признать не позднее 31.12.2026.
5⃣ ОКВЭДы в ЕГРЮЛ меняются.
📌 Информационное письмо ФНС от 21 апреля 2026 г:
Сейчас идёт переход на новый порядок отражения ОКВЭД.
В ЕГРЮЛ будут появляться коды отчётного типа — по видам деятельности, по которым был задекларирован основной доход за прошлый год.
Переход — поэтапно с 2026 по 2028 год.
6⃣ Перерасчёт земельного налога = доход.
📌 Письмо Минфина от 31 марта 2026 г. № 03-03-06/1/26258.
Если земельный налог за прошлые периоды пересчитали из-за переплаты:
▪️ прошлые периоды по прибыли корректировать не нужно
▪️ но сумма перерасчёта признаётся внереализационным доходом текущего периода.
7⃣ Премии работникам можно учитывать в расходах.
📌 Письмо Минфина от 30.03.2026 № 03-03-06/1/25721:
стимулирующие выплаты можно учитывать в расходах по налогу на прибыль.
Но только если они:
✔ документально оформлены
✔ экономически обоснованы
✔ предусмотрены локальными актами.
8⃣ Вклад в имущество иностранной компании = налог у источника.
📌 Письмо Минфина от 29.01.2026 № 03-08-13/6413.
Минфин дал важную позицию по иностранным компаниям.
📎 Вклад в имущество.
Вклад в имущество ИнКо облагается налогом у источника в
РФ - это безвозмездная передача и экономическая выгода иностранной компании.
📎 Вклад в уставный капитал.
Вклад в УК ИнКо не облагается налогом у источника в
РФ - это встречное предоставление — увеличение доли/акций.
📎 Заём.
Заем ИнКо не облагается – это долговое обязательство.
#⃣ #налоги #налоговыеновости #НДС #УСН #ПСН #МСП #Минфин #ФНС #импорт #таможня #ИнКо #налоговыериски
Нужна консультация по похожей ситуации?
Поможем оценить налоговые и корпоративные риски, подготовить позицию и определить оптимальную стратегию защиты.
Похожие посты
Дарение между родственниками – ИП не облагается НДФЛ Наконец-то разрешилась наболевшая проблем…
Дарение между родственниками – ИП не облагается НДФЛ Наконец-то разрешилась наболевшая проблема: дарение коммерческой недвижимости между родственниками ИП и НДФЛ. Налоговая доначисляла налог, считая такие сделки внереал…
05 мая 2026 г. в 09:30•99
НДС при изменении закона, новый контроль цен по поставкам из ЕАЭС и блокирование «сброса» обор…
НДС при изменении закона, новый контроль цен по поставкам из ЕАЭС и блокирование «сброса» оборота для ПСН. 1⃣ НДС “внутри цены”, если закон изменился. 📌 https://sozd.duma.gov.ru/bill/1203640-8 (реализация позиции КС РФ)…
28 апреля 2026 г. в 09:30•124
Переквалификация схемы с ЗПИФ и обложение УК налогом у источника
Переквалификация схемы с ЗПИФ и обложение УК налогом у источника. Пример, как налоговая выявляет схемы с ЗПИФ и доначисляет налоги УК. 📌 Решение АС города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 16.08.2024 по делу №…
24 апреля 2026 г. в 09:30•169