14 апреля 2026 г. в 09:30•199•#налоги
Данные уголовного дела – доказательства по налоговому спору
Данные уголовного дела – доказательства по налоговому спору.
Показательный пример, как налоговая и суд использовали данные уголовного дела в налоговом споре.
📌 Постановление АС Московского округа от 26.03.2026 по делу № А40-243854/2024.
🔍 Суть дела:
ПАО «Россети Ленэнерго».
📅 2017–2019 - строительство электроподстанции в Санкт-Петербурге.
Подрядчик ООО «Меридиан».
💥Налоговая выявляет:
• аффилированность Меридиан и Россети;
• завышение стоимости оборудования и кабеля;
• цепочку посредников и технички в цепочке;
• разрывы по НДС.
📌 Итог: доначисления по НДС и налогу на прибыль.
❗Важно: параллельно шло расследование - уголовное дело № 12001400038001555.
⚖ Суды поддержали налоговую и использовали данные УД:
✅💰Налоговая дала объективную сторону схемы (как схема работает):
• цепочку поставок и разрывы НДС
• технические компании
• завышение стоимости
• аффилированность
• отсутствие деловой цели
📌 Это фактура + экономика + документы.
Именно это доказывает необоснованную налоговую выгоду по ст. 54.1 НК РФ.
✅👮 Материалы уголовного дела доказали субъективную сторону (это умышленная схема):
• согласованность действий группы лиц
• управляемость и подконтрольность схемы
• роль конкретных бенефициаров
• использование фиктивной документации
• криминальный характер действий
📌 Это умысел + контроль + организованность
✅ Итог:
▪Налоговая доказала: схема есть и она работает искусственно;
▪Материалы уголовного дела подтвердили: это не случайность, а управляемая конструкция.
🧩 Выводы:
1⃣ Налоговая доказала механизм схемы. Материалы уголовного дела стали доказательством сговора и управляемости.
2⃣❗ Для применения ст. 54.1 НК РФ умысел сам по себе не обязателен.
Но в этом деле данные уголовного дела существенно облегчили доказывание для налоговой субъективной стороны дела.
3⃣ Налоговая всегда пытается доказать умышленную схему для исключения применения в том числе расчетного метода налоговой реконструкции.
📌 Практический сигнал:
▪️ большинство налоговых проверок сейчас проходит с участием представителей правоохранительных органов
▪️ участие адвоката в команде при любой налоговой проверке – обязательный элемент
▪️ субъективная сторона любого дела (умысел) требует особого отношения. Пока налоговая умысел не доказала – это только доначисления.
Если умысел доказан – это уже возможное уголовное дело.
#⃣ #налоги #54_1нк #налоговыеспоры #ндс #налогнаприбыль #фнс #уголовноедело #судебнаяпрактика #бизнесриски #арбитраж
Показательный пример, как налоговая и суд использовали данные уголовного дела в налоговом споре.
📌 Постановление АС Московского округа от 26.03.2026 по делу № А40-243854/2024.
🔍 Суть дела:
ПАО «Россети Ленэнерго».
📅 2017–2019 - строительство электроподстанции в Санкт-Петербурге.
Подрядчик ООО «Меридиан».
💥Налоговая выявляет:
• аффилированность Меридиан и Россети;
• завышение стоимости оборудования и кабеля;
• цепочку посредников и технички в цепочке;
• разрывы по НДС.
📌 Итог: доначисления по НДС и налогу на прибыль.
❗Важно: параллельно шло расследование - уголовное дело № 12001400038001555.
⚖ Суды поддержали налоговую и использовали данные УД:
✅💰Налоговая дала объективную сторону схемы (как схема работает):
• цепочку поставок и разрывы НДС
• технические компании
• завышение стоимости
• аффилированность
• отсутствие деловой цели
📌 Это фактура + экономика + документы.
Именно это доказывает необоснованную налоговую выгоду по ст. 54.1 НК РФ.
✅👮 Материалы уголовного дела доказали субъективную сторону (это умышленная схема):
• согласованность действий группы лиц
• управляемость и подконтрольность схемы
• роль конкретных бенефициаров
• использование фиктивной документации
• криминальный характер действий
📌 Это умысел + контроль + организованность
✅ Итог:
▪Налоговая доказала: схема есть и она работает искусственно;
▪Материалы уголовного дела подтвердили: это не случайность, а управляемая конструкция.
🧩 Выводы:
1⃣ Налоговая доказала механизм схемы. Материалы уголовного дела стали доказательством сговора и управляемости.
2⃣❗ Для применения ст. 54.1 НК РФ умысел сам по себе не обязателен.
Но в этом деле данные уголовного дела существенно облегчили доказывание для налоговой субъективной стороны дела.
3⃣ Налоговая всегда пытается доказать умышленную схему для исключения применения в том числе расчетного метода налоговой реконструкции.
📌 Практический сигнал:
▪️ большинство налоговых проверок сейчас проходит с участием представителей правоохранительных органов
▪️ участие адвоката в команде при любой налоговой проверке – обязательный элемент
▪️ субъективная сторона любого дела (умысел) требует особого отношения. Пока налоговая умысел не доказала – это только доначисления.
Если умысел доказан – это уже возможное уголовное дело.
#⃣ #налоги #54_1нк #налоговыеспоры #ндс #налогнаприбыль #фнс #уголовноедело #судебнаяпрактика #бизнесриски #арбитраж
Нужна консультация по похожей ситуации?
Поможем оценить налоговые и корпоративные риски, подготовить позицию и определить оптимальную стратегию защиты.
Похожие посты
Вклад в имущество после продажи доли: обязанность сохраняется, а налоговых последствий может не быть
Продажа доли после принятия решения о внесении вклада в имущество ООО не прекращает обязанность участника. Более того, судебная практика подтверждает возможность применения налоговой льготы даже если вклад внесен уже после выхода из общества.
16 июня 2026 г. в 13:00•57
Недостаточно доказать реальность поставки. За «разрывы» в НДС отвечает конечный покупатель
Новое рассмотрение дела Полимедиа показало изменение подходов к налоговой реконструкции по НДС. Реальности товара и поставки оказалось недостаточно — суд потребовал доказать всю цепочку формирования спорного НДС.
17 июня 2026 г. в 19:00•83
Для признания схемы дробления бизнеса налоговая должна доказать отсутствие самостоятельности компаний группы
Суды подтвердили доначисления более 100 млн руб. по схеме дробления бизнеса. Ключевым критерием стала не формальная взаимозависимость компаний, а отсутствие их реальной самостоятельности и деловой автономии.
16 июня 2026 г. в 17:00•71