02 февраля 2026 г. в 09:34•276•#налоги
📌 Чек-лист: как проверить законность требования налоговой Налоговая часто запрашивает документ…
📌 Чек-лист: как проверить законность требования налоговой
Налоговая часто запрашивает документы по ст. 93 и 93.1 НК РФ.
Но не каждое требование законно.
Как проверять законность требования ⁉
🔍 Основание.
👉 Ст. 93 НК РФ — выездная проверка - запрос по деятельности налогоплательщика.
✅ Обязаны предоставить первичку, бухдокументы, внутренние акты.
❌ Не нужно давать:
🔻 документы, не относящиеся к проверяемому периоду (не влиявшие на налоговую базу проверяемого периода) - позиция в последние годы спорная, но применима, если есть и иные пороки требования;
🔻 документы по требованиям за пределами сроков проверки
(п. 27 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 №57).
👉 П. 1 ст. 93.1 НК РФ — встречка - запрос при проверке вашего контрагента.
❌ Незаконно, если требуют:
🔻 документы, не относящиеся к проверяемому периоду (не влиявшие на налоговую базу проверяемого периода) - позиция в последние годы спорная, но применима, если есть и иные пороки требования;
🔻 запрос пришёл от «чужой» инспекции без поручения вашей (Письмо ФНС от 03.08.2022 № СД-4-22/10067@);
🔻 требуют документы, не относящиеся к проверяемому контрагенту (например, внутренние документы компании).
👉 П. 2 ст. 93.1 НК РФ — по конкретной сделке (предпроверочный анализ) - подготовка к проверке.
❌ Незаконно, если требуют:
🔻 документы не по конкретной сделке (ВС РФ от 09.12.2024 № АКПИ24-755);
🔻 сделка не идентифицирована (должны быть указаны период и вид сделки, а не только контрагент) — Приказ ФНС от 07.11.2018 №ММВ-7-2/628@, Постановление 18 ААС от 19.01.2023 по делу № А47-7360/2022;
🔻 запрос пришёл от «чужой» инспекции без поручения (Письмо ФНС от 03.08.2022 № СД-4-22/10067@).
🔍 Чек лист.
1⃣ Адресат — требование должно быть направлено именно
вашей компании.
2⃣ Контрагент/сделка — запрос обязан быть конкретным: с кем сделка, за какой период, какие документы нужны.
3⃣ Период — инспекция не вправе требовать документы, не относящиеся к проверяемому периоду (не влиявшие на налоговую базу периода).
4⃣ Основание - ст. 93 НК РФ; п. 1 ст. 93.1 или п. 2 ст. 93.1.
5⃣ Полномочия инспекции — если требование пришло из «чужой» налоговой, должно быть поручение вашей инспекции и пояснение полномочий.
6⃣ Предмет запроса — у налоговой нет права истребовать ваши внутренние документы, не относящиеся к проверяемом
у периоду (не влиявшие на налоговую базу периода) или к конкретной сделке.
7⃣ Идентификация сделки — одного наименования контрагента недостаточно. Нужно указать период и вид сделки.
⚠️ Если хоть один критерий нарушен — требование можно оспаривать.
💡 Совет: не отвечайте автоматически на любой запрос налоговой. Сначала прогоните его через чек-лист —это поможет избежать лишней нагрузки, привести налоговую "в чувство" и отстоять свои права.
#⃣ #налоги #проверки #требования
Налоговая часто запрашивает документы по ст. 93 и 93.1 НК РФ.
Но не каждое требование законно.
Как проверять законность требования ⁉
🔍 Основание.
👉 Ст. 93 НК РФ — выездная проверка - запрос по деятельности налогоплательщика.
✅ Обязаны предоставить первичку, бухдокументы, внутренние акты.
❌ Не нужно давать:
🔻 документы, не относящиеся к проверяемому периоду (не влиявшие на налоговую базу проверяемого периода) - позиция в последние годы спорная, но применима, если есть и иные пороки требования;
🔻 документы по требованиям за пределами сроков проверки
(п. 27 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 №57).
👉 П. 1 ст. 93.1 НК РФ — встречка - запрос при проверке вашего контрагента.
❌ Незаконно, если требуют:
🔻 документы, не относящиеся к проверяемому периоду (не влиявшие на налоговую базу проверяемого периода) - позиция в последние годы спорная, но применима, если есть и иные пороки требования;
🔻 запрос пришёл от «чужой» инспекции без поручения вашей (Письмо ФНС от 03.08.2022 № СД-4-22/10067@);
🔻 требуют документы, не относящиеся к проверяемому контрагенту (например, внутренние документы компании).
👉 П. 2 ст. 93.1 НК РФ — по конкретной сделке (предпроверочный анализ) - подготовка к проверке.
❌ Незаконно, если требуют:
🔻 документы не по конкретной сделке (ВС РФ от 09.12.2024 № АКПИ24-755);
🔻 сделка не идентифицирована (должны быть указаны период и вид сделки, а не только контрагент) — Приказ ФНС от 07.11.2018 №ММВ-7-2/628@, Постановление 18 ААС от 19.01.2023 по делу № А47-7360/2022;
🔻 запрос пришёл от «чужой» инспекции без поручения (Письмо ФНС от 03.08.2022 № СД-4-22/10067@).
🔍 Чек лист.
1⃣ Адресат — требование должно быть направлено именно
вашей компании.
2⃣ Контрагент/сделка — запрос обязан быть конкретным: с кем сделка, за какой период, какие документы нужны.
3⃣ Период — инспекция не вправе требовать документы, не относящиеся к проверяемому периоду (не влиявшие на налоговую базу периода).
4⃣ Основание - ст. 93 НК РФ; п. 1 ст. 93.1 или п. 2 ст. 93.1.
5⃣ Полномочия инспекции — если требование пришло из «чужой» налоговой, должно быть поручение вашей инспекции и пояснение полномочий.
6⃣ Предмет запроса — у налоговой нет права истребовать ваши внутренние документы, не относящиеся к проверяемом
у периоду (не влиявшие на налоговую базу периода) или к конкретной сделке.
7⃣ Идентификация сделки — одного наименования контрагента недостаточно. Нужно указать период и вид сделки.
⚠️ Если хоть один критерий нарушен — требование можно оспаривать.
💡 Совет: не отвечайте автоматически на любой запрос налоговой. Сначала прогоните его через чек-лист —это поможет избежать лишней нагрузки, привести налоговую "в чувство" и отстоять свои права.
#⃣ #налоги #проверки #требования
Нужна консультация по похожей ситуации?
Поможем оценить налоговые и корпоративные риски, подготовить позицию и определить оптимальную стратегию защиты.
Похожие посты
Вклад в имущество после продажи доли: обязанность сохраняется, а налоговых последствий может не быть
Продажа доли после принятия решения о внесении вклада в имущество ООО не прекращает обязанность участника. Более того, судебная практика подтверждает возможность применения налоговой льготы даже если вклад внесен уже после выхода из общества.
16 июня 2026 г. в 13:00•57
Недостаточно доказать реальность поставки. За «разрывы» в НДС отвечает конечный покупатель
Новое рассмотрение дела Полимедиа показало изменение подходов к налоговой реконструкции по НДС. Реальности товара и поставки оказалось недостаточно — суд потребовал доказать всю цепочку формирования спорного НДС.
17 июня 2026 г. в 19:00•83
Для признания схемы дробления бизнеса налоговая должна доказать отсутствие самостоятельности компаний группы
Суды подтвердили доначисления более 100 млн руб. по схеме дробления бизнеса. Ключевым критерием стала не формальная взаимозависимость компаний, а отсутствие их реальной самостоятельности и деловой автономии.
16 июня 2026 г. в 17:00•71