02 февраля 2026 г. в 09:34•276•#налоги
📌 Чек-лист: как проверить законность требования налоговой Налоговая часто запрашивает документ…
📌 Чек-лист: как проверить законность требования налоговой
Налоговая часто запрашивает документы по ст. 93 и 93.1 НК РФ.
Но не каждое требование законно.
Как проверять законность требования ⁉
🔍 Основание.
👉 Ст. 93 НК РФ — выездная проверка - запрос по деятельности налогоплательщика.
✅ Обязаны предоставить первичку, бухдокументы, внутренние акты.
❌ Не нужно давать:
🔻 документы, не относящиеся к проверяемому периоду (не влиявшие на налоговую базу проверяемого периода) - позиция в последние годы спорная, но применима, если есть и иные пороки требования;
🔻 документы по требованиям за пределами сроков проверки
(п. 27 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 №57).
👉 П. 1 ст. 93.1 НК РФ — встречка - запрос при проверке вашего контрагента.
❌ Незаконно, если требуют:
🔻 документы, не относящиеся к проверяемому периоду (не влиявшие на налоговую базу проверяемого периода) - позиция в последние годы спорная, но применима, если есть и иные пороки требования;
🔻 запрос пришёл от «чужой» инспекции без поручения вашей (Письмо ФНС от 03.08.2022 № СД-4-22/10067@);
🔻 требуют документы, не относящиеся к проверяемому контрагенту (например, внутренние документы компании).
👉 П. 2 ст. 93.1 НК РФ — по конкретной сделке (предпроверочный анализ) - подготовка к проверке.
❌ Незаконно, если требуют:
🔻 документы не по конкретной сделке (ВС РФ от 09.12.2024 № АКПИ24-755);
🔻 сделка не идентифицирована (должны быть указаны период и вид сделки, а не только контрагент) — Приказ ФНС от 07.11.2018 №ММВ-7-2/628@, Постановление 18 ААС от 19.01.2023 по делу № А47-7360/2022;
🔻 запрос пришёл от «чужой» инспекции без поручения (Письмо ФНС от 03.08.2022 № СД-4-22/10067@).
🔍 Чек лист.
1⃣ Адресат — требование должно быть направлено именно
вашей компании.
2⃣ Контрагент/сделка — запрос обязан быть конкретным: с кем сделка, за какой период, какие документы нужны.
3⃣ Период — инспекция не вправе требовать документы, не относящиеся к проверяемому периоду (не влиявшие на налоговую базу периода).
4⃣ Основание - ст. 93 НК РФ; п. 1 ст. 93.1 или п. 2 ст. 93.1.
5⃣ Полномочия инспекции — если требование пришло из «чужой» налоговой, должно быть поручение вашей инспекции и пояснение полномочий.
6⃣ Предмет запроса — у налоговой нет права истребовать ваши внутренние документы, не относящиеся к проверяемом
у периоду (не влиявшие на налоговую базу периода) или к конкретной сделке.
7⃣ Идентификация сделки — одного наименования контрагента недостаточно. Нужно указать период и вид сделки.
⚠️ Если хоть один критерий нарушен — требование можно оспаривать.
💡 Совет: не отвечайте автоматически на любой запрос налоговой. Сначала прогоните его через чек-лист —это поможет избежать лишней нагрузки, привести налоговую "в чувство" и отстоять свои права.
#⃣ #налоги #проверки #требования
Налоговая часто запрашивает документы по ст. 93 и 93.1 НК РФ.
Но не каждое требование законно.
Как проверять законность требования ⁉
🔍 Основание.
👉 Ст. 93 НК РФ — выездная проверка - запрос по деятельности налогоплательщика.
✅ Обязаны предоставить первичку, бухдокументы, внутренние акты.
❌ Не нужно давать:
🔻 документы, не относящиеся к проверяемому периоду (не влиявшие на налоговую базу проверяемого периода) - позиция в последние годы спорная, но применима, если есть и иные пороки требования;
🔻 документы по требованиям за пределами сроков проверки
(п. 27 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 №57).
👉 П. 1 ст. 93.1 НК РФ — встречка - запрос при проверке вашего контрагента.
❌ Незаконно, если требуют:
🔻 документы, не относящиеся к проверяемому периоду (не влиявшие на налоговую базу проверяемого периода) - позиция в последние годы спорная, но применима, если есть и иные пороки требования;
🔻 запрос пришёл от «чужой» инспекции без поручения вашей (Письмо ФНС от 03.08.2022 № СД-4-22/10067@);
🔻 требуют документы, не относящиеся к проверяемому контрагенту (например, внутренние документы компании).
👉 П. 2 ст. 93.1 НК РФ — по конкретной сделке (предпроверочный анализ) - подготовка к проверке.
❌ Незаконно, если требуют:
🔻 документы не по конкретной сделке (ВС РФ от 09.12.2024 № АКПИ24-755);
🔻 сделка не идентифицирована (должны быть указаны период и вид сделки, а не только контрагент) — Приказ ФНС от 07.11.2018 №ММВ-7-2/628@, Постановление 18 ААС от 19.01.2023 по делу № А47-7360/2022;
🔻 запрос пришёл от «чужой» инспекции без поручения (Письмо ФНС от 03.08.2022 № СД-4-22/10067@).
🔍 Чек лист.
1⃣ Адресат — требование должно быть направлено именно
вашей компании.
2⃣ Контрагент/сделка — запрос обязан быть конкретным: с кем сделка, за какой период, какие документы нужны.
3⃣ Период — инспекция не вправе требовать документы, не относящиеся к проверяемому периоду (не влиявшие на налоговую базу периода).
4⃣ Основание - ст. 93 НК РФ; п. 1 ст. 93.1 или п. 2 ст. 93.1.
5⃣ Полномочия инспекции — если требование пришло из «чужой» налоговой, должно быть поручение вашей инспекции и пояснение полномочий.
6⃣ Предмет запроса — у налоговой нет права истребовать ваши внутренние документы, не относящиеся к проверяемом
у периоду (не влиявшие на налоговую базу периода) или к конкретной сделке.
7⃣ Идентификация сделки — одного наименования контрагента недостаточно. Нужно указать период и вид сделки.
⚠️ Если хоть один критерий нарушен — требование можно оспаривать.
💡 Совет: не отвечайте автоматически на любой запрос налоговой. Сначала прогоните его через чек-лист —это поможет избежать лишней нагрузки, привести налоговую "в чувство" и отстоять свои права.
#⃣ #налоги #проверки #требования
Нужна консультация по похожей ситуации?
Поможем оценить налоговые и корпоративные риски, подготовить позицию и определить оптимальную стратегию защиты.
Похожие посты
Справедливо или нет вычитать НДС из цены заявки на торгах для сравнения цен?
Три судебные инстанции считали сравнение заявок без НДС способом обеспечить равенство участников. Верховный Суд решил иначе: цена должна оцениваться в том виде, в котором ее предложил участник.
14 августа 2026 г. в 19:24•183
Схема с убытком на 8,6 млрд через ЗПИФ
Банк получил убыток 8,65 млрд руб. при погашении паев ЗПИФ и уменьшил налог на прибыль. Суды согласились с ФНС: формально реальные сделки могут быть объединены в единую искусственную налоговую схему.
14 августа 2026 г. в 19:23•132
Таможенные декларации не спасут — для налоговой реконструкции нужна вся цепочка
Для налоговой реконструкции недостаточно подтвердить существование товара и показать таможенные декларации импортера. Нужно доказать фактическое движение конкретной партии товара по всей цепочке до налогоплательщика.
14 августа 2026 г. в 19:23•149