15 декабря 2025 г. в 09:32•248•#налоги
🧾 Налоговые новости: льготы, ценные бумаги, ПСН и новые СИДН Коротко свежих налоговых изменени…
🧾 Налоговые новости: льготы, ценные бумаги, ПСН и новые СИДН
Коротко свежих налоговых изменениях и разъяснениях.
1⃣ Льготу по НДФЛ при продаже акций планируют доработать к 2026 году
(законопроект № 1014168-8)
3 декабря Госдума приняла в первом чтении законопроект, уточняющий порядок применения льготы по НДФЛ при продаже акций (п. 17.2 и 17.2-1 ст. 217 НК РФ).
Что предлагают изменить:
▪️ В непрерывный срок владения (5 лет для освобождения от НДФЛ) включат периоды, когда акции временно выбывали из собственности по:
– договору займа ценными бумагами с брокером;
– договору репо.
▪️ По акциям высокотехнологичного сектора (льгота при владении от 1 года):
льгота будет применяться, если акции относятся к такому сектору на дату продажи и не менее 365 дней до неё, а не весь срок владения.
Изменения позитивные — они расширяют возможности инвесторов, активно использующих брокерские инструменты.
Пока ожидаются поправки (до 17.12), дата второго чтения не определена.
2⃣ Минфин: обязательный платёж в бюджет при покупке акций — это расход для НДФЛ
(Письмо Минфина от 27.11.2025 № 03-04-07/115514)
При покупке акций у недружественных лиц по решениям Правительственной комиссии может взиматься обязательный платёж в бюджет РФ.
🔍 Позиция Минфина:
Такой платёж можно учесть в расходах по операциям с ценными бумагами при расчёте НДФЛ — как «иные расходы».
Важно: перечень расходов по п. 10 ст. 214.1 НК РФ не закрытый, что позволяет учитывать подобные платежи.
3⃣ ФНС: при утрате права на ПСН пени начисляются
(Письмо ФНС от 19.11.2025 № СД-4-3/10458@)
Если ИП утрачивает право на применение ПСН (например, из-за превышения лимита доходов), он считается перешедшим на УСН или ОСН с начала налогового периода, на который выдан патент.
Как с пенями:
▪️ За период действия ПСН — пени не начисляются (п. 7 ст. 346.45 НК РФ).
▪️ С даты утраты права на ПСН пени начисляются на неуплаченные налоги/авансы по УСН или ОСН — до момента уплаты.
Формально позиция ФНС соответствует НК РФ.
Но по сути: налогоплательщику дают 10 дней на уведомление об утрате ПСН, но не дают аналогичного “льготного” срока на уплату налогов без пеней.
4⃣ Минфин напомнил о новых налоговых соглашениях с ОАЭ и Малайзией с 2026 года
В 2025 году вступили в силу два новых СИДН:
▪️ РФ – Малайзия (17.05.2024);
▪️ РФ – ОАЭ (17.02.2025).
Применяться они начнут с 2026 года — к доходам, полученным начиная с этого года.
Например:
– дивиденды,
– проценты,
– роялти
по обоим соглашениям облагаются по ставке 10%.
Важно для структурирования сделок и планирования налоговой нагрузки на 2026 год.
#️⃣ #налоги #новости #НДФЛ #ценныебумаги #инвестиции #акции #ПСН #УСН #СИДН
Коротко свежих налоговых изменениях и разъяснениях.
1⃣ Льготу по НДФЛ при продаже акций планируют доработать к 2026 году
(законопроект № 1014168-8)
3 декабря Госдума приняла в первом чтении законопроект, уточняющий порядок применения льготы по НДФЛ при продаже акций (п. 17.2 и 17.2-1 ст. 217 НК РФ).
Что предлагают изменить:
▪️ В непрерывный срок владения (5 лет для освобождения от НДФЛ) включат периоды, когда акции временно выбывали из собственности по:
– договору займа ценными бумагами с брокером;
– договору репо.
▪️ По акциям высокотехнологичного сектора (льгота при владении от 1 года):
льгота будет применяться, если акции относятся к такому сектору на дату продажи и не менее 365 дней до неё, а не весь срок владения.
Изменения позитивные — они расширяют возможности инвесторов, активно использующих брокерские инструменты.
Пока ожидаются поправки (до 17.12), дата второго чтения не определена.
2⃣ Минфин: обязательный платёж в бюджет при покупке акций — это расход для НДФЛ
(Письмо Минфина от 27.11.2025 № 03-04-07/115514)
При покупке акций у недружественных лиц по решениям Правительственной комиссии может взиматься обязательный платёж в бюджет РФ.
🔍 Позиция Минфина:
Такой платёж можно учесть в расходах по операциям с ценными бумагами при расчёте НДФЛ — как «иные расходы».
Важно: перечень расходов по п. 10 ст. 214.1 НК РФ не закрытый, что позволяет учитывать подобные платежи.
3⃣ ФНС: при утрате права на ПСН пени начисляются
(Письмо ФНС от 19.11.2025 № СД-4-3/10458@)
Если ИП утрачивает право на применение ПСН (например, из-за превышения лимита доходов), он считается перешедшим на УСН или ОСН с начала налогового периода, на который выдан патент.
Как с пенями:
▪️ За период действия ПСН — пени не начисляются (п. 7 ст. 346.45 НК РФ).
▪️ С даты утраты права на ПСН пени начисляются на неуплаченные налоги/авансы по УСН или ОСН — до момента уплаты.
Формально позиция ФНС соответствует НК РФ.
Но по сути: налогоплательщику дают 10 дней на уведомление об утрате ПСН, но не дают аналогичного “льготного” срока на уплату налогов без пеней.
4⃣ Минфин напомнил о новых налоговых соглашениях с ОАЭ и Малайзией с 2026 года
В 2025 году вступили в силу два новых СИДН:
▪️ РФ – Малайзия (17.05.2024);
▪️ РФ – ОАЭ (17.02.2025).
Применяться они начнут с 2026 года — к доходам, полученным начиная с этого года.
Например:
– дивиденды,
– проценты,
– роялти
по обоим соглашениям облагаются по ставке 10%.
Важно для структурирования сделок и планирования налоговой нагрузки на 2026 год.
#️⃣ #налоги #новости #НДФЛ #ценныебумаги #инвестиции #акции #ПСН #УСН #СИДН
Нужна консультация по похожей ситуации?
Поможем оценить налоговые и корпоративные риски, подготовить позицию и определить оптимальную стратегию защиты.
Похожие посты
Вклад в имущество после продажи доли: обязанность сохраняется, а налоговых последствий может не быть
Продажа доли после принятия решения о внесении вклада в имущество ООО не прекращает обязанность участника. Более того, судебная практика подтверждает возможность применения налоговой льготы даже если вклад внесен уже после выхода из общества.
16 июня 2026 г. в 13:00•57
Недостаточно доказать реальность поставки. За «разрывы» в НДС отвечает конечный покупатель
Новое рассмотрение дела Полимедиа показало изменение подходов к налоговой реконструкции по НДС. Реальности товара и поставки оказалось недостаточно — суд потребовал доказать всю цепочку формирования спорного НДС.
17 июня 2026 г. в 19:00•83
Для признания схемы дробления бизнеса налоговая должна доказать отсутствие самостоятельности компаний группы
Суды подтвердили доначисления более 100 млн руб. по схеме дробления бизнеса. Ключевым критерием стала не формальная взаимозависимость компаний, а отсутствие их реальной самостоятельности и деловой автономии.
16 июня 2026 г. в 17:00•71