08 декабря 2025 г. в 09:30•340•#налоги
💸 НДС с «упрощенцем»: кто платит, если налог изменился? С 2025 года сотни компаний столкнулись…
💸 НДС с «упрощенцем»: кто платит, если налог изменился?
С 2025 года сотни компаний столкнулись с одинаковой проблемой: контрагенты на УСН внезапно стали плательщиками НДС.
С 2026 года еще больше компаний и ИП станут платить НДС.
Кто должен компенсировать налог по действующим контрактам?
📝 ФНС и Минфин
ФНС (Метод. рекомендацииот 17.10.2024 № СД-4-3/11815@): «Упрощенец» должен рассчитать НДС и выделить из согласованной цены, а не доначислять сверху. Если покупатель не согласовал изменение цены — налог уменьшается за счёт прибыли исполнителя.
Минфин (письмо от 30.06.2025 № 03-07-11/63545): изменение цены договора при изменении налогообложения НК РФ не регулирует - смотрите ГК РФ.
⚖️ Позиции судов
Подход 1: цену можно увеличить
Постановление 9ААС от 22.06.2021 по делу А40-35037/2021: по п. 2 ст. 424 ГК РФ цена может меняться, если изменяется законодательство. Повышение ставки НДС — основание для увеличения цены.
Подход 2: цену увеличивать нельзя
Постановление 9ААС от 21.10.2025 по делу А40-35615/2025: налоговые обязанности — отношения между налогоплательщиком и государством; покупатель в них не участвует. Поэтому изменение налога ≠ изменение цены.
🏛 Конституционный суд РФ
📎Дело ВТБ(Постановление КС РФ №41-П от 25.11.2025).
Предыстория:
ВС РФ по делу А40-236292/2022 взыскал с ВТБ в пользу «Ситроникс Ай Ти» 141 353 528 руб. НДС — льготу отменили, операция стала облагаемой, значит цена растёт по ст. 424 ГК РФ.
🚨Однако КС РФ не поддержал такой подход:
🔻Закон не регулирует, как корректировать цену при изменении налогообложения — это пробел.
🔻Стороны сами должны в договоре предусматривать механизм изменения цены.
🔻У ВТБ ситуация осложнена тем, что банк не может принять НДС к вычету, а переложить налог на такое лицо не справедливо.
Тут все логично, но дальше начинаются чудеса.
⁉Что предлагает КС РФ до изменения закона:
🙈поставщик может требовать через суд увеличения цены на 50% суммы НДС, если:
⚡исполнение договора ведёт к убыткам и покупатель отказался менять цену или расторгать договор;
⚡с физлицами(не ИП) цену менять нельзя;
⚡по госконтрактам — действуют нормы контрактной системы.
Вот решил, так решил. Прям "по пацански", "по справедливости". Какой правовой подход, однако.
Яркий пример правовой энтропии.
🧩 Выводы
1⃣ Суды фактически говорят: если не предусмотрели в договоре механизм изменения цены — делите налог пополам.
2⃣ В условиях постоянных налоговых реформ (НДС, отмена льгот, новые режимы) — обязательна оговорка в договоре о корректировке цены при изменении налогообложения.
3⃣ Если договор старый и изменить цену не удалось, — закладывайте резерв на НДС: есть риск, что суд распределит налог между сторонами.
#налоги #НДС #УСН #судебнаяпрактика #КСРФ #Минфин #ФНС #правоваяэнтропия
С 2025 года сотни компаний столкнулись с одинаковой проблемой: контрагенты на УСН внезапно стали плательщиками НДС.
С 2026 года еще больше компаний и ИП станут платить НДС.
Кто должен компенсировать налог по действующим контрактам?
📝 ФНС и Минфин
ФНС (Метод. рекомендацииот 17.10.2024 № СД-4-3/11815@): «Упрощенец» должен рассчитать НДС и выделить из согласованной цены, а не доначислять сверху. Если покупатель не согласовал изменение цены — налог уменьшается за счёт прибыли исполнителя.
Минфин (письмо от 30.06.2025 № 03-07-11/63545): изменение цены договора при изменении налогообложения НК РФ не регулирует - смотрите ГК РФ.
⚖️ Позиции судов
Подход 1: цену можно увеличить
Постановление 9ААС от 22.06.2021 по делу А40-35037/2021: по п. 2 ст. 424 ГК РФ цена может меняться, если изменяется законодательство. Повышение ставки НДС — основание для увеличения цены.
Подход 2: цену увеличивать нельзя
Постановление 9ААС от 21.10.2025 по делу А40-35615/2025: налоговые обязанности — отношения между налогоплательщиком и государством; покупатель в них не участвует. Поэтому изменение налога ≠ изменение цены.
🏛 Конституционный суд РФ
📎Дело ВТБ(Постановление КС РФ №41-П от 25.11.2025).
Предыстория:
ВС РФ по делу А40-236292/2022 взыскал с ВТБ в пользу «Ситроникс Ай Ти» 141 353 528 руб. НДС — льготу отменили, операция стала облагаемой, значит цена растёт по ст. 424 ГК РФ.
🚨Однако КС РФ не поддержал такой подход:
🔻Закон не регулирует, как корректировать цену при изменении налогообложения — это пробел.
🔻Стороны сами должны в договоре предусматривать механизм изменения цены.
🔻У ВТБ ситуация осложнена тем, что банк не может принять НДС к вычету, а переложить налог на такое лицо не справедливо.
Тут все логично, но дальше начинаются чудеса.
⁉Что предлагает КС РФ до изменения закона:
🙈поставщик может требовать через суд увеличения цены на 50% суммы НДС, если:
⚡исполнение договора ведёт к убыткам и покупатель отказался менять цену или расторгать договор;
⚡с физлицами(не ИП) цену менять нельзя;
⚡по госконтрактам — действуют нормы контрактной системы.
Вот решил, так решил. Прям "по пацански", "по справедливости". Какой правовой подход, однако.
Яркий пример правовой энтропии.
🧩 Выводы
1⃣ Суды фактически говорят: если не предусмотрели в договоре механизм изменения цены — делите налог пополам.
2⃣ В условиях постоянных налоговых реформ (НДС, отмена льгот, новые режимы) — обязательна оговорка в договоре о корректировке цены при изменении налогообложения.
3⃣ Если договор старый и изменить цену не удалось, — закладывайте резерв на НДС: есть риск, что суд распределит налог между сторонами.
#налоги #НДС #УСН #судебнаяпрактика #КСРФ #Минфин #ФНС #правоваяэнтропия
Нужна консультация по похожей ситуации?
Поможем оценить налоговые и корпоративные риски, подготовить позицию и определить оптимальную стратегию защиты.
Похожие посты
Вклад в имущество после продажи доли: обязанность сохраняется, а налоговых последствий может не быть
Продажа доли после принятия решения о внесении вклада в имущество ООО не прекращает обязанность участника. Более того, судебная практика подтверждает возможность применения налоговой льготы даже если вклад внесен уже после выхода из общества.
16 июня 2026 г. в 13:00•57
Недостаточно доказать реальность поставки. За «разрывы» в НДС отвечает конечный покупатель
Новое рассмотрение дела Полимедиа показало изменение подходов к налоговой реконструкции по НДС. Реальности товара и поставки оказалось недостаточно — суд потребовал доказать всю цепочку формирования спорного НДС.
17 июня 2026 г. в 19:00•83
Для признания схемы дробления бизнеса налоговая должна доказать отсутствие самостоятельности компаний группы
Суды подтвердили доначисления более 100 млн руб. по схеме дробления бизнеса. Ключевым критерием стала не формальная взаимозависимость компаний, а отсутствие их реальной самостоятельности и деловой автономии.
16 июня 2026 г. в 17:00•71