10 октября 2025 г. в 09:20•273•#налоги
💰 Налогообложение перевода активов через выплату дивидендов
💰 Налогообложение перевода активов через выплату дивидендов.
В прошлом посте перечислили способы перевода активов с ООО на учредителя.
Сегодня — о налогах при выплате дивидендов имуществом.
💰Налоги у участника
Дивиденды имуществом = доход в натуральной форме (п. 1 ст. 211 НК РФ).
Стоимость определяется по рыночной цене → нужна оценка.
НДФЛ:
🔻13% — доходы до 2,4 млн руб.
🔻15% — свыше 2,4 млн руб.
Налоговый агент — само общество.
Если удержать налог «натурой» нельзя, компания уведомляет ФНС, и налоговый орган сам пришлёт уведомление участнику.
💲Налоги у Общества
Ключевой вопрос — считать ли передачу имущества реализацией?
⚖️ Позиция судов (в т.ч. ВС РФ):
Передача имущества в счёт дивидендов не является реализацией:
🔻Нет объекта для НДС и налога на прибыль.
🔻Налогооблагаемый доход возникает только у участника.
(дела № А33-21086/2020, № А82-13935/2019 и др.)
📑 Позиция Минфина и ФНС:
Уже более 10 лет считают такую передачу реализацией, облагаемой НДС и налогом на прибыль.
👉 Если следовать позиции судов — налоги не платятся, но нужно восстановить ранее принятый вычет по НДС.
🧩Вывод:
1⃣Выплата дивидендов имуществом — законный инструмент. С налоговой точки зрения - это зона риска. Минфин стоит на позиции «реализации», суды — на позиции «доход только у участника».
2⃣При структурировании активов нужно быть готовым защищать свою позицию в суде.
3⃣Подробно читайте в статье на нашем сайте - https://vodchits.ru/razvivajtes/nalogooblozhenie-perevoda-aktivov-cherez-vyplatu-dividendov/
#корпоративка #налоги #дивиденды #имущество
В прошлом посте перечислили способы перевода активов с ООО на учредителя.
Сегодня — о налогах при выплате дивидендов имуществом.
💰Налоги у участника
Дивиденды имуществом = доход в натуральной форме (п. 1 ст. 211 НК РФ).
Стоимость определяется по рыночной цене → нужна оценка.
НДФЛ:
🔻13% — доходы до 2,4 млн руб.
🔻15% — свыше 2,4 млн руб.
Налоговый агент — само общество.
Если удержать налог «натурой» нельзя, компания уведомляет ФНС, и налоговый орган сам пришлёт уведомление участнику.
💲Налоги у Общества
Ключевой вопрос — считать ли передачу имущества реализацией?
⚖️ Позиция судов (в т.ч. ВС РФ):
Передача имущества в счёт дивидендов не является реализацией:
🔻Нет объекта для НДС и налога на прибыль.
🔻Налогооблагаемый доход возникает только у участника.
(дела № А33-21086/2020, № А82-13935/2019 и др.)
📑 Позиция Минфина и ФНС:
Уже более 10 лет считают такую передачу реализацией, облагаемой НДС и налогом на прибыль.
👉 Если следовать позиции судов — налоги не платятся, но нужно восстановить ранее принятый вычет по НДС.
🧩Вывод:
1⃣Выплата дивидендов имуществом — законный инструмент. С налоговой точки зрения - это зона риска. Минфин стоит на позиции «реализации», суды — на позиции «доход только у участника».
2⃣При структурировании активов нужно быть готовым защищать свою позицию в суде.
3⃣Подробно читайте в статье на нашем сайте - https://vodchits.ru/razvivajtes/nalogooblozhenie-perevoda-aktivov-cherez-vyplatu-dividendov/
#корпоративка #налоги #дивиденды #имущество
Нужна консультация по похожей ситуации?
Поможем оценить налоговые и корпоративные риски, подготовить позицию и определить оптимальную стратегию защиты.
Похожие посты
Налогообложение криптовалюты в России в 2026 году
С 2025 года в России действуют специальные правила налогообложения криптовалюты. Разбираем налоги при майнинге и продаже цифровой валюты, учет расходов, применение УСН и основные налоговые риски.
10 августа 2026 г. в 15:10•157
Налоговые новости недели
Главные налоговые изменения: новый фиксированный аванс по НДФЛ для иностранцев, автоматическая доставка налоговых уведомлений через Госуслуги и разъяснения ФНС по прослеживаемым товарам при УСН.
04 августа 2026 г. в 15:30•142
Бенефициар стал налоговым нерезидентом. Что изменится?
Смена налогового резидентства может существенно изменить налоговую нагрузку. Разбираем, как меняется налогообложение продажи бизнеса, дивидендов, процентов, недвижимости и какие риски создает двойное налогообложение.
03 августа 2026 г. в 14:09•171