10 октября 2025 г. в 09:20•273•#налоги
💰 Налогообложение перевода активов через выплату дивидендов
💰 Налогообложение перевода активов через выплату дивидендов.
В прошлом посте перечислили способы перевода активов с ООО на учредителя.
Сегодня — о налогах при выплате дивидендов имуществом.
💰Налоги у участника
Дивиденды имуществом = доход в натуральной форме (п. 1 ст. 211 НК РФ).
Стоимость определяется по рыночной цене → нужна оценка.
НДФЛ:
🔻13% — доходы до 2,4 млн руб.
🔻15% — свыше 2,4 млн руб.
Налоговый агент — само общество.
Если удержать налог «натурой» нельзя, компания уведомляет ФНС, и налоговый орган сам пришлёт уведомление участнику.
💲Налоги у Общества
Ключевой вопрос — считать ли передачу имущества реализацией?
⚖️ Позиция судов (в т.ч. ВС РФ):
Передача имущества в счёт дивидендов не является реализацией:
🔻Нет объекта для НДС и налога на прибыль.
🔻Налогооблагаемый доход возникает только у участника.
(дела № А33-21086/2020, № А82-13935/2019 и др.)
📑 Позиция Минфина и ФНС:
Уже более 10 лет считают такую передачу реализацией, облагаемой НДС и налогом на прибыль.
👉 Если следовать позиции судов — налоги не платятся, но нужно восстановить ранее принятый вычет по НДС.
🧩Вывод:
1⃣Выплата дивидендов имуществом — законный инструмент. С налоговой точки зрения - это зона риска. Минфин стоит на позиции «реализации», суды — на позиции «доход только у участника».
2⃣При структурировании активов нужно быть готовым защищать свою позицию в суде.
3⃣Подробно читайте в статье на нашем сайте - https://vodchits.ru/razvivajtes/nalogooblozhenie-perevoda-aktivov-cherez-vyplatu-dividendov/
#корпоративка #налоги #дивиденды #имущество
В прошлом посте перечислили способы перевода активов с ООО на учредителя.
Сегодня — о налогах при выплате дивидендов имуществом.
💰Налоги у участника
Дивиденды имуществом = доход в натуральной форме (п. 1 ст. 211 НК РФ).
Стоимость определяется по рыночной цене → нужна оценка.
НДФЛ:
🔻13% — доходы до 2,4 млн руб.
🔻15% — свыше 2,4 млн руб.
Налоговый агент — само общество.
Если удержать налог «натурой» нельзя, компания уведомляет ФНС, и налоговый орган сам пришлёт уведомление участнику.
💲Налоги у Общества
Ключевой вопрос — считать ли передачу имущества реализацией?
⚖️ Позиция судов (в т.ч. ВС РФ):
Передача имущества в счёт дивидендов не является реализацией:
🔻Нет объекта для НДС и налога на прибыль.
🔻Налогооблагаемый доход возникает только у участника.
(дела № А33-21086/2020, № А82-13935/2019 и др.)
📑 Позиция Минфина и ФНС:
Уже более 10 лет считают такую передачу реализацией, облагаемой НДС и налогом на прибыль.
👉 Если следовать позиции судов — налоги не платятся, но нужно восстановить ранее принятый вычет по НДС.
🧩Вывод:
1⃣Выплата дивидендов имуществом — законный инструмент. С налоговой точки зрения - это зона риска. Минфин стоит на позиции «реализации», суды — на позиции «доход только у участника».
2⃣При структурировании активов нужно быть готовым защищать свою позицию в суде.
3⃣Подробно читайте в статье на нашем сайте - https://vodchits.ru/razvivajtes/nalogooblozhenie-perevoda-aktivov-cherez-vyplatu-dividendov/
#корпоративка #налоги #дивиденды #имущество
Нужна консультация по похожей ситуации?
Поможем оценить налоговые и корпоративные риски, подготовить позицию и определить оптимальную стратегию защиты.
Похожие посты
Справедливо или нет вычитать НДС из цены заявки на торгах для сравнения цен?
Три судебные инстанции считали сравнение заявок без НДС способом обеспечить равенство участников. Верховный Суд решил иначе: цена должна оцениваться в том виде, в котором ее предложил участник.
14 августа 2026 г. в 19:24•183
Схема с убытком на 8,6 млрд через ЗПИФ
Банк получил убыток 8,65 млрд руб. при погашении паев ЗПИФ и уменьшил налог на прибыль. Суды согласились с ФНС: формально реальные сделки могут быть объединены в единую искусственную налоговую схему.
14 августа 2026 г. в 19:23•132
Таможенные декларации не спасут — для налоговой реконструкции нужна вся цепочка
Для налоговой реконструкции недостаточно подтвердить существование товара и показать таможенные декларации импортера. Нужно доказать фактическое движение конкретной партии товара по всей цепочке до налогоплательщика.
14 августа 2026 г. в 19:23•149