10 октября 2025 г. в 09:20•273•#налоги
💰 Налогообложение перевода активов через выплату дивидендов
💰 Налогообложение перевода активов через выплату дивидендов.
В прошлом посте перечислили способы перевода активов с ООО на учредителя.
Сегодня — о налогах при выплате дивидендов имуществом.
💰Налоги у участника
Дивиденды имуществом = доход в натуральной форме (п. 1 ст. 211 НК РФ).
Стоимость определяется по рыночной цене → нужна оценка.
НДФЛ:
🔻13% — доходы до 2,4 млн руб.
🔻15% — свыше 2,4 млн руб.
Налоговый агент — само общество.
Если удержать налог «натурой» нельзя, компания уведомляет ФНС, и налоговый орган сам пришлёт уведомление участнику.
💲Налоги у Общества
Ключевой вопрос — считать ли передачу имущества реализацией?
⚖️ Позиция судов (в т.ч. ВС РФ):
Передача имущества в счёт дивидендов не является реализацией:
🔻Нет объекта для НДС и налога на прибыль.
🔻Налогооблагаемый доход возникает только у участника.
(дела № А33-21086/2020, № А82-13935/2019 и др.)
📑 Позиция Минфина и ФНС:
Уже более 10 лет считают такую передачу реализацией, облагаемой НДС и налогом на прибыль.
👉 Если следовать позиции судов — налоги не платятся, но нужно восстановить ранее принятый вычет по НДС.
🧩Вывод:
1⃣Выплата дивидендов имуществом — законный инструмент. С налоговой точки зрения - это зона риска. Минфин стоит на позиции «реализации», суды — на позиции «доход только у участника».
2⃣При структурировании активов нужно быть готовым защищать свою позицию в суде.
3⃣Подробно читайте в статье на нашем сайте - https://vodchits.ru/razvivajtes/nalogooblozhenie-perevoda-aktivov-cherez-vyplatu-dividendov/
#корпоративка #налоги #дивиденды #имущество
В прошлом посте перечислили способы перевода активов с ООО на учредителя.
Сегодня — о налогах при выплате дивидендов имуществом.
💰Налоги у участника
Дивиденды имуществом = доход в натуральной форме (п. 1 ст. 211 НК РФ).
Стоимость определяется по рыночной цене → нужна оценка.
НДФЛ:
🔻13% — доходы до 2,4 млн руб.
🔻15% — свыше 2,4 млн руб.
Налоговый агент — само общество.
Если удержать налог «натурой» нельзя, компания уведомляет ФНС, и налоговый орган сам пришлёт уведомление участнику.
💲Налоги у Общества
Ключевой вопрос — считать ли передачу имущества реализацией?
⚖️ Позиция судов (в т.ч. ВС РФ):
Передача имущества в счёт дивидендов не является реализацией:
🔻Нет объекта для НДС и налога на прибыль.
🔻Налогооблагаемый доход возникает только у участника.
(дела № А33-21086/2020, № А82-13935/2019 и др.)
📑 Позиция Минфина и ФНС:
Уже более 10 лет считают такую передачу реализацией, облагаемой НДС и налогом на прибыль.
👉 Если следовать позиции судов — налоги не платятся, но нужно восстановить ранее принятый вычет по НДС.
🧩Вывод:
1⃣Выплата дивидендов имуществом — законный инструмент. С налоговой точки зрения - это зона риска. Минфин стоит на позиции «реализации», суды — на позиции «доход только у участника».
2⃣При структурировании активов нужно быть готовым защищать свою позицию в суде.
3⃣Подробно читайте в статье на нашем сайте - https://vodchits.ru/razvivajtes/nalogooblozhenie-perevoda-aktivov-cherez-vyplatu-dividendov/
#корпоративка #налоги #дивиденды #имущество
Нужна консультация по похожей ситуации?
Поможем оценить налоговые и корпоративные риски, подготовить позицию и определить оптимальную стратегию защиты.
Похожие посты
Дарение между родственниками – ИП не облагается НДФЛ Наконец-то разрешилась наболевшая проблем…
Дарение между родственниками – ИП не облагается НДФЛ Наконец-то разрешилась наболевшая проблема: дарение коммерческой недвижимости между родственниками ИП и НДФЛ. Налоговая доначисляла налог, считая такие сделки внереал…
05 мая 2026 г. в 09:30•99
Налоговый дайджест: НДС, МСП, импорт и сюрпризы от Минфина
Налоговый дайджест: НДС, МСП, импорт и сюрпризы от Минфина. Свежие налоговые изменения и позиции ведомств. 1⃣ МСП смягчают переход к новым налоговым правилам. 📌 http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/000120260425…
30 апреля 2026 г. в 09:30•138
НДС при изменении закона, новый контроль цен по поставкам из ЕАЭС и блокирование «сброса» обор…
НДС при изменении закона, новый контроль цен по поставкам из ЕАЭС и блокирование «сброса» оборота для ПСН. 1⃣ НДС “внутри цены”, если закон изменился. 📌 https://sozd.duma.gov.ru/bill/1203640-8 (реализация позиции КС РФ)…
28 апреля 2026 г. в 09:30•124