10 октября 2025 г. в 09:20•273•#налоги
💰 Налогообложение перевода активов через выплату дивидендов
💰 Налогообложение перевода активов через выплату дивидендов.
В прошлом посте перечислили способы перевода активов с ООО на учредителя.
Сегодня — о налогах при выплате дивидендов имуществом.
💰Налоги у участника
Дивиденды имуществом = доход в натуральной форме (п. 1 ст. 211 НК РФ).
Стоимость определяется по рыночной цене → нужна оценка.
НДФЛ:
🔻13% — доходы до 2,4 млн руб.
🔻15% — свыше 2,4 млн руб.
Налоговый агент — само общество.
Если удержать налог «натурой» нельзя, компания уведомляет ФНС, и налоговый орган сам пришлёт уведомление участнику.
💲Налоги у Общества
Ключевой вопрос — считать ли передачу имущества реализацией?
⚖️ Позиция судов (в т.ч. ВС РФ):
Передача имущества в счёт дивидендов не является реализацией:
🔻Нет объекта для НДС и налога на прибыль.
🔻Налогооблагаемый доход возникает только у участника.
(дела № А33-21086/2020, № А82-13935/2019 и др.)
📑 Позиция Минфина и ФНС:
Уже более 10 лет считают такую передачу реализацией, облагаемой НДС и налогом на прибыль.
👉 Если следовать позиции судов — налоги не платятся, но нужно восстановить ранее принятый вычет по НДС.
🧩Вывод:
1⃣Выплата дивидендов имуществом — законный инструмент. С налоговой точки зрения - это зона риска. Минфин стоит на позиции «реализации», суды — на позиции «доход только у участника».
2⃣При структурировании активов нужно быть готовым защищать свою позицию в суде.
3⃣Подробно читайте в статье на нашем сайте - https://vodchits.ru/razvivajtes/nalogooblozhenie-perevoda-aktivov-cherez-vyplatu-dividendov/
#корпоративка #налоги #дивиденды #имущество
В прошлом посте перечислили способы перевода активов с ООО на учредителя.
Сегодня — о налогах при выплате дивидендов имуществом.
💰Налоги у участника
Дивиденды имуществом = доход в натуральной форме (п. 1 ст. 211 НК РФ).
Стоимость определяется по рыночной цене → нужна оценка.
НДФЛ:
🔻13% — доходы до 2,4 млн руб.
🔻15% — свыше 2,4 млн руб.
Налоговый агент — само общество.
Если удержать налог «натурой» нельзя, компания уведомляет ФНС, и налоговый орган сам пришлёт уведомление участнику.
💲Налоги у Общества
Ключевой вопрос — считать ли передачу имущества реализацией?
⚖️ Позиция судов (в т.ч. ВС РФ):
Передача имущества в счёт дивидендов не является реализацией:
🔻Нет объекта для НДС и налога на прибыль.
🔻Налогооблагаемый доход возникает только у участника.
(дела № А33-21086/2020, № А82-13935/2019 и др.)
📑 Позиция Минфина и ФНС:
Уже более 10 лет считают такую передачу реализацией, облагаемой НДС и налогом на прибыль.
👉 Если следовать позиции судов — налоги не платятся, но нужно восстановить ранее принятый вычет по НДС.
🧩Вывод:
1⃣Выплата дивидендов имуществом — законный инструмент. С налоговой точки зрения - это зона риска. Минфин стоит на позиции «реализации», суды — на позиции «доход только у участника».
2⃣При структурировании активов нужно быть готовым защищать свою позицию в суде.
3⃣Подробно читайте в статье на нашем сайте - https://vodchits.ru/razvivajtes/nalogooblozhenie-perevoda-aktivov-cherez-vyplatu-dividendov/
#корпоративка #налоги #дивиденды #имущество
Нужна консультация по похожей ситуации?
Поможем оценить налоговые и корпоративные риски, подготовить позицию и определить оптимальную стратегию защиты.
Похожие посты
Вклад в имущество после продажи доли: обязанность сохраняется, а налоговых последствий может не быть
Продажа доли после принятия решения о внесении вклада в имущество ООО не прекращает обязанность участника. Более того, судебная практика подтверждает возможность применения налоговой льготы даже если вклад внесен уже после выхода из общества.
16 июня 2026 г. в 13:00•57
Недостаточно доказать реальность поставки. За «разрывы» в НДС отвечает конечный покупатель
Новое рассмотрение дела Полимедиа показало изменение подходов к налоговой реконструкции по НДС. Реальности товара и поставки оказалось недостаточно — суд потребовал доказать всю цепочку формирования спорного НДС.
17 июня 2026 г. в 19:00•83
Для признания схемы дробления бизнеса налоговая должна доказать отсутствие самостоятельности компаний группы
Суды подтвердили доначисления более 100 млн руб. по схеме дробления бизнеса. Ключевым критерием стала не формальная взаимозависимость компаний, а отсутствие их реальной самостоятельности и деловой автономии.
16 июня 2026 г. в 17:00•71