03 сентября 2025 г. в 09:10•267•#налоги
Запрос налоговой о бенефициарах: когда можно не отвечать?
Очень часто налоговая использует не тот инструмент при запросе сведений о бенефициарных владельцах.
👉 Обычно вне рамок проверки инспекция направляет требования по п. 2 ст. 93.1 НК РФ (истребование документов по конкретной
сделке).
Информация о бенефициарах к сделкам не относится.
📑 Как должно быть правильно?
✅Запрос о бенефициарах направляется на основании п. 6 ст. 6.1 ФЗ №115, а не ст.93.1 НК РФ.
✅Форма запроса — специальная, утверждена Приказом ФНС от 20.12.2018 № ММВ-7-2/824@.
✅Срок ответа другой: 7 рабочих дней (по Постановлению Правительства РФ № 913 от 31.07.2017), а не 10 дней, как в ст. 93.1 НК РФ.
⚖️ Судебная практика подтверждает:
📌если в требовании нет данных о конкретной сделке — оно незаконно (постановления АС от 04.06.2021 № А33-277/2021, от 18.06.2021 № А27-24135/2020);
📌Конституционный Суд (определение от 07.04.2022 № 821-О) указывает: п. 2 ст. 93.1 НК РФ нельзя толковать расширительно.
🚫 Если налоговая объединяет два основания («115-ФЗ +93.1 НК РФ») в одном требовании, то ответ давать не нужно. Это нарушение порядка истребования и по подп. 11 п. 1 ст. 21 НК РФ ответ можно не предоставлять. Обычно мы направляем налоговой краткую консультацию.
🧩Вывод:
Информацию о бенефициарах налоговая вправе запрашивать только по особой процедуре, установленной ФЗ №115. Требования по ст. 93.1 НК РФ — незаконны.
#налоги #115ФЗ #бенефициары
👉 Обычно вне рамок проверки инспекция направляет требования по п. 2 ст. 93.1 НК РФ (истребование документов по конкретной
сделке).
Информация о бенефициарах к сделкам не относится.
📑 Как должно быть правильно?
✅Запрос о бенефициарах направляется на основании п. 6 ст. 6.1 ФЗ №115, а не ст.93.1 НК РФ.
✅Форма запроса — специальная, утверждена Приказом ФНС от 20.12.2018 № ММВ-7-2/824@.
✅Срок ответа другой: 7 рабочих дней (по Постановлению Правительства РФ № 913 от 31.07.2017), а не 10 дней, как в ст. 93.1 НК РФ.
⚖️ Судебная практика подтверждает:
📌если в требовании нет данных о конкретной сделке — оно незаконно (постановления АС от 04.06.2021 № А33-277/2021, от 18.06.2021 № А27-24135/2020);
📌Конституционный Суд (определение от 07.04.2022 № 821-О) указывает: п. 2 ст. 93.1 НК РФ нельзя толковать расширительно.
🚫 Если налоговая объединяет два основания («115-ФЗ +93.1 НК РФ») в одном требовании, то ответ давать не нужно. Это нарушение порядка истребования и по подп. 11 п. 1 ст. 21 НК РФ ответ можно не предоставлять. Обычно мы направляем налоговой краткую консультацию.
🧩Вывод:
Информацию о бенефициарах налоговая вправе запрашивать только по особой процедуре, установленной ФЗ №115. Требования по ст. 93.1 НК РФ — незаконны.
#налоги #115ФЗ #бенефициары
Нужна консультация по похожей ситуации?
Поможем оценить налоговые и корпоративные риски, подготовить позицию и определить оптимальную стратегию защиты.
Похожие посты
Злоупотребления участника при истребовании документов у общества
Истребование документов у общества - право любого акционера и участника. Но именно это право становится кошмаром для организации при злоупотреблениях и корпоративном шантаже. 📌 Постановление Арбитражного суда Московског
24 сентября 2026 г. в 09:30•143
Где суды проводят границу прав участника на истребование документов и информации у общества.
Миноритарий запросил у общества огромный объем всех возможных документов за 15 лет деятельности: бухгалтерию, сделки, займы, 1С, банковские выписки. 📌 Постановление АС МО от 14.04.2026 по делу № А41-95591/2024 🔍 Суть сп
06 мая 2026 г. в 09:30•241
Как решить спор об истребовании документов «пустышкой».
Очень много последнее время споров по истребованию документов и реализации права участника на информацию. Очень интересный кейс по корпоративным спорам, где предоставление неполных и неточных документов признается надле
09 апреля 2026 г. в 09:30•251