18 августа 2025 г. в 09:10•241•#налоги
🚨 Как «Металлист» на налогах экономил Казалось, что времена занижения выручки ушли в прошлое
🚨 Как «Металлист» на налогах экономил
Казалось, что времена занижения выручки ушли в прошлое. Но старые схемы ещё живы, хотя налоговая давно научилась их выявлять.
Постановление АС Московского округа от 30.07.2025 по делу № А40-68630/2024
📜 Суть дела:
ООО «ПО Металлист» производило металлические конструкции, закупало и перепродавало металлопрокат.
На бумаге металл продавался по заниженной цене аффилированной ООО «Гранд Лайн-Центр».
Фактически без отражения в учете продавался через цепочку ООО «Трейд-М» → ООО «Альянс-Стил» (агент) в адрес конечных покупателей.
📌 Налоговая провела проверку и выявила схему для сокрытия объемов неучтенной продукции.
⚖ Все три инстанции встали на сторону налоговой:
💡Суть схемы:
🚨Этап 1. Металлист купил товар и принял НДС к вычету. Товар продал в Гранд Лайн почти без наценки. НДС к уплате, но ранее был НДС к вычету при покупке. Итого, НДС - 0. Гранд Лайн так же принял НДС к вычету, но товар далее не продавал.
🚨Этап 2: У Трейд-М товар возник от техничек. Приняли НДС к вычету. Продал товар конечным покупателям с минимальной наценкой (все на техничках осталось). Итог: минимальный НДС в бюджет, а риски "техничек" переложены на Трейд-М.
Что установил суд:
🔻«Гранд Лайн» — подконтрольная фирма, которая реально товар не принимала (не было документов на приемку).
🔻Нет данных о хранении или переработке металла у «Гранд Лайн».
🔻Перевозки, заявленные в документах, не подтверждены системой «Платон» и информацией перевозчиков.
🔻Маршруты, указанные в накладных, не совпадают с местонахождением «Гранд Лайн», но совпадают с адресами реальных конечных покупателей.
🔻Одни и те же номера рулонов, которые по документам были отгружены «Гранд Лайн», всплыли в поставках реальным клиентам.
🔻Нет подтверждения поступления оплаты от «Гранд Лайн» в полном объёме.
🔻Установлено, что после фиктивной «передачи» в «Гранд Лайн» товар шёл через «Трейд-М» и «Альянс-Стил» к конечным покупателям.
🔻«Трейд-М» и «Гранд Лайн» аффилированы с Металлист:
🔹общие IP-адреса с «Металлистом»;
🔹совпадение контактных лиц и адресов;
🔹зависимость выручки.
📊 Итог для компании
Выявлена схема занижения объема выручки и 259 млн доначислений, пеней, штрафов.
🧩Выводы
1⃣Схемы занижения выручки через скрытые цепочки легко выявляются при сопоставлении маркировки, транспортных данных, IP-логов и складских записей.
2⃣Наличие формальных документов не спасает, если комплекс косвенных признаков говорит о фиктивности операций.
#налоги #54_1НК #НДС #судебнаяпрактика #корпоративка #металлургия
Казалось, что времена занижения выручки ушли в прошлое. Но старые схемы ещё живы, хотя налоговая давно научилась их выявлять.
Постановление АС Московского округа от 30.07.2025 по делу № А40-68630/2024
📜 Суть дела:
ООО «ПО Металлист» производило металлические конструкции, закупало и перепродавало металлопрокат.
На бумаге металл продавался по заниженной цене аффилированной ООО «Гранд Лайн-Центр».
Фактически без отражения в учете продавался через цепочку ООО «Трейд-М» → ООО «Альянс-Стил» (агент) в адрес конечных покупателей.
📌 Налоговая провела проверку и выявила схему для сокрытия объемов неучтенной продукции.
⚖ Все три инстанции встали на сторону налоговой:
💡Суть схемы:
🚨Этап 1. Металлист купил товар и принял НДС к вычету. Товар продал в Гранд Лайн почти без наценки. НДС к уплате, но ранее был НДС к вычету при покупке. Итого, НДС - 0. Гранд Лайн так же принял НДС к вычету, но товар далее не продавал.
🚨Этап 2: У Трейд-М товар возник от техничек. Приняли НДС к вычету. Продал товар конечным покупателям с минимальной наценкой (все на техничках осталось). Итог: минимальный НДС в бюджет, а риски "техничек" переложены на Трейд-М.
Что установил суд:
🔻«Гранд Лайн» — подконтрольная фирма, которая реально товар не принимала (не было документов на приемку).
🔻Нет данных о хранении или переработке металла у «Гранд Лайн».
🔻Перевозки, заявленные в документах, не подтверждены системой «Платон» и информацией перевозчиков.
🔻Маршруты, указанные в накладных, не совпадают с местонахождением «Гранд Лайн», но совпадают с адресами реальных конечных покупателей.
🔻Одни и те же номера рулонов, которые по документам были отгружены «Гранд Лайн», всплыли в поставках реальным клиентам.
🔻Нет подтверждения поступления оплаты от «Гранд Лайн» в полном объёме.
🔻Установлено, что после фиктивной «передачи» в «Гранд Лайн» товар шёл через «Трейд-М» и «Альянс-Стил» к конечным покупателям.
🔻«Трейд-М» и «Гранд Лайн» аффилированы с Металлист:
🔹общие IP-адреса с «Металлистом»;
🔹совпадение контактных лиц и адресов;
🔹зависимость выручки.
📊 Итог для компании
Выявлена схема занижения объема выручки и 259 млн доначислений, пеней, штрафов.
🧩Выводы
1⃣Схемы занижения выручки через скрытые цепочки легко выявляются при сопоставлении маркировки, транспортных данных, IP-логов и складских записей.
2⃣Наличие формальных документов не спасает, если комплекс косвенных признаков говорит о фиктивности операций.
#налоги #54_1НК #НДС #судебнаяпрактика #корпоративка #металлургия
Нужна консультация по похожей ситуации?
Поможем оценить налоговые и корпоративные риски, подготовить позицию и определить оптимальную стратегию защиты.
Похожие посты
Дарение между родственниками – ИП не облагается НДФЛ Наконец-то разрешилась наболевшая проблем…
Дарение между родственниками – ИП не облагается НДФЛ Наконец-то разрешилась наболевшая проблема: дарение коммерческой недвижимости между родственниками ИП и НДФЛ. Налоговая доначисляла налог, считая такие сделки внереал…
05 мая 2026 г. в 09:30•99
Налоговый дайджест: НДС, МСП, импорт и сюрпризы от Минфина
Налоговый дайджест: НДС, МСП, импорт и сюрпризы от Минфина. Свежие налоговые изменения и позиции ведомств. 1⃣ МСП смягчают переход к новым налоговым правилам. 📌 http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/000120260425…
30 апреля 2026 г. в 09:30•138
НДС при изменении закона, новый контроль цен по поставкам из ЕАЭС и блокирование «сброса» обор…
НДС при изменении закона, новый контроль цен по поставкам из ЕАЭС и блокирование «сброса» оборота для ПСН. 1⃣ НДС “внутри цены”, если закон изменился. 📌 https://sozd.duma.gov.ru/bill/1203640-8 (реализация позиции КС РФ)…
28 апреля 2026 г. в 09:30•124