04 августа 2025 г. в 09:05•286•#налоги
Заниженная цена — реальный риск потери права на УСН
Заниженная цена — реальный риск потери права на УСН.
Налоговая все больше интересуется режимом УСН. По закону лимит ОС для применения УСН считается по цене покупки. Но у многих "упрощенцев" ОС учтены не по рыночной стоимости. Налоговая стоимость ОС не переоценивает, но оспаривает ее только по откровенно фиктивным схемам занижения для применения УСН.
📅Постановление АС Московского округа от 17.07.2025 по делу № А40-282446/2024
Суть дела:
15.05.2008 — ООО «Эл-Рино» приобрело здание за 128,5 млн руб.
По данным на 01.01.2018 по делу № 3а-3826/2019 суд установил кадастровую стоимость 450 млн.
01.08.2019 — Эл-Рино продало здание ООО «БЦ Сокольники» за 72,06 млн.
ИФНС доначислила Эл-Рино налоги, исходя из цены в 450 млн. (дело № А40-131101/2023).
22.03.2023 — БЦ Сокольники подало декларацию по УСН за 2022 год.
20.12.2023 — налоговая вынесла решение об утрате БЦ Сокольники права на УСН.
⚠Причина: Оценка здания в 450 млн. по делу № А40-131101/2023 превышает лимит, допустимый для применения УСН.
Компания пошла оспаривать решение налоговой в суд.
⚖Все три инстанции отказали БЦ Сокольники:
✅Сделка носила формальный характер, а цена по сделке была занижена намеренно.
✅Стороны сделки взаимозависимы.
✅Разумная экономическая цель в сделке отсутствовала.
✅Цель сделки – передать актив на аффилированную компанию, чтоб та сохранила право на применение УСН.
🧩Выводы:
1⃣Использование заниженной стоимости при сделках между взаимозависимыми лицами – само по себе риск. Если же покупатель применяет УСН, то налоговая видит в этом схему.
2⃣Пока налоговая не переоценивает ОС у ИП и организаций, даже открыто заниженных по сравнению с кадастровой стоимостью. Закон не позволяет. Пока что налоговая идет по пути признания цены в договоре купли-продажи фиктивной, только если есть аффилированность сторон по сделке. В остальных случаях практики нет. Но долго ли умеючи?
#налоги #усн #лимиты #сделки
Налоговая все больше интересуется режимом УСН. По закону лимит ОС для применения УСН считается по цене покупки. Но у многих "упрощенцев" ОС учтены не по рыночной стоимости. Налоговая стоимость ОС не переоценивает, но оспаривает ее только по откровенно фиктивным схемам занижения для применения УСН.
📅Постановление АС Московского округа от 17.07.2025 по делу № А40-282446/2024
Суть дела:
15.05.2008 — ООО «Эл-Рино» приобрело здание за 128,5 млн руб.
По данным на 01.01.2018 по делу № 3а-3826/2019 суд установил кадастровую стоимость 450 млн.
01.08.2019 — Эл-Рино продало здание ООО «БЦ Сокольники» за 72,06 млн.
ИФНС доначислила Эл-Рино налоги, исходя из цены в 450 млн. (дело № А40-131101/2023).
22.03.2023 — БЦ Сокольники подало декларацию по УСН за 2022 год.
20.12.2023 — налоговая вынесла решение об утрате БЦ Сокольники права на УСН.
⚠Причина: Оценка здания в 450 млн. по делу № А40-131101/2023 превышает лимит, допустимый для применения УСН.
Компания пошла оспаривать решение налоговой в суд.
⚖Все три инстанции отказали БЦ Сокольники:
✅Сделка носила формальный характер, а цена по сделке была занижена намеренно.
✅Стороны сделки взаимозависимы.
✅Разумная экономическая цель в сделке отсутствовала.
✅Цель сделки – передать актив на аффилированную компанию, чтоб та сохранила право на применение УСН.
🧩Выводы:
1⃣Использование заниженной стоимости при сделках между взаимозависимыми лицами – само по себе риск. Если же покупатель применяет УСН, то налоговая видит в этом схему.
2⃣Пока налоговая не переоценивает ОС у ИП и организаций, даже открыто заниженных по сравнению с кадастровой стоимостью. Закон не позволяет. Пока что налоговая идет по пути признания цены в договоре купли-продажи фиктивной, только если есть аффилированность сторон по сделке. В остальных случаях практики нет. Но долго ли умеючи?
#налоги #усн #лимиты #сделки
Нужна консультация по похожей ситуации?
Поможем оценить налоговые и корпоративные риски, подготовить позицию и определить оптимальную стратегию защиты.
Похожие посты
Налогообложение криптовалюты в России в 2026 году
С 2025 года в России действуют специальные правила налогообложения криптовалюты. Разбираем налоги при майнинге и продаже цифровой валюты, учет расходов, применение УСН и основные налоговые риски.
10 августа 2026 г. в 15:10•157
Налоговые новости недели
Главные налоговые изменения: новый фиксированный аванс по НДФЛ для иностранцев, автоматическая доставка налоговых уведомлений через Госуслуги и разъяснения ФНС по прослеживаемым товарам при УСН.
04 августа 2026 г. в 15:30•142
Бенефициар стал налоговым нерезидентом. Что изменится?
Смена налогового резидентства может существенно изменить налоговую нагрузку. Разбираем, как меняется налогообложение продажи бизнеса, дивидендов, процентов, недвижимости и какие риски создает двойное налогообложение.
03 августа 2026 г. в 14:09•171