04 августа 2025 г. в 09:05•286•#налоги
Заниженная цена — реальный риск потери права на УСН
Заниженная цена — реальный риск потери права на УСН.
Налоговая все больше интересуется режимом УСН. По закону лимит ОС для применения УСН считается по цене покупки. Но у многих "упрощенцев" ОС учтены не по рыночной стоимости. Налоговая стоимость ОС не переоценивает, но оспаривает ее только по откровенно фиктивным схемам занижения для применения УСН.
📅Постановление АС Московского округа от 17.07.2025 по делу № А40-282446/2024
Суть дела:
15.05.2008 — ООО «Эл-Рино» приобрело здание за 128,5 млн руб.
По данным на 01.01.2018 по делу № 3а-3826/2019 суд установил кадастровую стоимость 450 млн.
01.08.2019 — Эл-Рино продало здание ООО «БЦ Сокольники» за 72,06 млн.
ИФНС доначислила Эл-Рино налоги, исходя из цены в 450 млн. (дело № А40-131101/2023).
22.03.2023 — БЦ Сокольники подало декларацию по УСН за 2022 год.
20.12.2023 — налоговая вынесла решение об утрате БЦ Сокольники права на УСН.
⚠Причина: Оценка здания в 450 млн. по делу № А40-131101/2023 превышает лимит, допустимый для применения УСН.
Компания пошла оспаривать решение налоговой в суд.
⚖Все три инстанции отказали БЦ Сокольники:
✅Сделка носила формальный характер, а цена по сделке была занижена намеренно.
✅Стороны сделки взаимозависимы.
✅Разумная экономическая цель в сделке отсутствовала.
✅Цель сделки – передать актив на аффилированную компанию, чтоб та сохранила право на применение УСН.
🧩Выводы:
1⃣Использование заниженной стоимости при сделках между взаимозависимыми лицами – само по себе риск. Если же покупатель применяет УСН, то налоговая видит в этом схему.
2⃣Пока налоговая не переоценивает ОС у ИП и организаций, даже открыто заниженных по сравнению с кадастровой стоимостью. Закон не позволяет. Пока что налоговая идет по пути признания цены в договоре купли-продажи фиктивной, только если есть аффилированность сторон по сделке. В остальных случаях практики нет. Но долго ли умеючи?
#налоги #усн #лимиты #сделки
Налоговая все больше интересуется режимом УСН. По закону лимит ОС для применения УСН считается по цене покупки. Но у многих "упрощенцев" ОС учтены не по рыночной стоимости. Налоговая стоимость ОС не переоценивает, но оспаривает ее только по откровенно фиктивным схемам занижения для применения УСН.
📅Постановление АС Московского округа от 17.07.2025 по делу № А40-282446/2024
Суть дела:
15.05.2008 — ООО «Эл-Рино» приобрело здание за 128,5 млн руб.
По данным на 01.01.2018 по делу № 3а-3826/2019 суд установил кадастровую стоимость 450 млн.
01.08.2019 — Эл-Рино продало здание ООО «БЦ Сокольники» за 72,06 млн.
ИФНС доначислила Эл-Рино налоги, исходя из цены в 450 млн. (дело № А40-131101/2023).
22.03.2023 — БЦ Сокольники подало декларацию по УСН за 2022 год.
20.12.2023 — налоговая вынесла решение об утрате БЦ Сокольники права на УСН.
⚠Причина: Оценка здания в 450 млн. по делу № А40-131101/2023 превышает лимит, допустимый для применения УСН.
Компания пошла оспаривать решение налоговой в суд.
⚖Все три инстанции отказали БЦ Сокольники:
✅Сделка носила формальный характер, а цена по сделке была занижена намеренно.
✅Стороны сделки взаимозависимы.
✅Разумная экономическая цель в сделке отсутствовала.
✅Цель сделки – передать актив на аффилированную компанию, чтоб та сохранила право на применение УСН.
🧩Выводы:
1⃣Использование заниженной стоимости при сделках между взаимозависимыми лицами – само по себе риск. Если же покупатель применяет УСН, то налоговая видит в этом схему.
2⃣Пока налоговая не переоценивает ОС у ИП и организаций, даже открыто заниженных по сравнению с кадастровой стоимостью. Закон не позволяет. Пока что налоговая идет по пути признания цены в договоре купли-продажи фиктивной, только если есть аффилированность сторон по сделке. В остальных случаях практики нет. Но долго ли умеючи?
#налоги #усн #лимиты #сделки
Нужна консультация по похожей ситуации?
Поможем оценить налоговые и корпоративные риски, подготовить позицию и определить оптимальную стратегию защиты.
Похожие посты
Справедливо или нет вычитать НДС из цены заявки на торгах для сравнения цен?
Три судебные инстанции считали сравнение заявок без НДС способом обеспечить равенство участников. Верховный Суд решил иначе: цена должна оцениваться в том виде, в котором ее предложил участник.
14 августа 2026 г. в 19:24•183
Схема с убытком на 8,6 млрд через ЗПИФ
Банк получил убыток 8,65 млрд руб. при погашении паев ЗПИФ и уменьшил налог на прибыль. Суды согласились с ФНС: формально реальные сделки могут быть объединены в единую искусственную налоговую схему.
14 августа 2026 г. в 19:23•132
Таможенные декларации не спасут — для налоговой реконструкции нужна вся цепочка
Для налоговой реконструкции недостаточно подтвердить существование товара и показать таможенные декларации импортера. Нужно доказать фактическое движение конкретной партии товара по всей цепочке до налогоплательщика.
14 августа 2026 г. в 19:23•149