04 августа 2025 г. в 09:05•286•#налоги
Заниженная цена — реальный риск потери права на УСН
Заниженная цена — реальный риск потери права на УСН.
Налоговая все больше интересуется режимом УСН. По закону лимит ОС для применения УСН считается по цене покупки. Но у многих "упрощенцев" ОС учтены не по рыночной стоимости. Налоговая стоимость ОС не переоценивает, но оспаривает ее только по откровенно фиктивным схемам занижения для применения УСН.
📅Постановление АС Московского округа от 17.07.2025 по делу № А40-282446/2024
Суть дела:
15.05.2008 — ООО «Эл-Рино» приобрело здание за 128,5 млн руб.
По данным на 01.01.2018 по делу № 3а-3826/2019 суд установил кадастровую стоимость 450 млн.
01.08.2019 — Эл-Рино продало здание ООО «БЦ Сокольники» за 72,06 млн.
ИФНС доначислила Эл-Рино налоги, исходя из цены в 450 млн. (дело № А40-131101/2023).
22.03.2023 — БЦ Сокольники подало декларацию по УСН за 2022 год.
20.12.2023 — налоговая вынесла решение об утрате БЦ Сокольники права на УСН.
⚠Причина: Оценка здания в 450 млн. по делу № А40-131101/2023 превышает лимит, допустимый для применения УСН.
Компания пошла оспаривать решение налоговой в суд.
⚖Все три инстанции отказали БЦ Сокольники:
✅Сделка носила формальный характер, а цена по сделке была занижена намеренно.
✅Стороны сделки взаимозависимы.
✅Разумная экономическая цель в сделке отсутствовала.
✅Цель сделки – передать актив на аффилированную компанию, чтоб та сохранила право на применение УСН.
🧩Выводы:
1⃣Использование заниженной стоимости при сделках между взаимозависимыми лицами – само по себе риск. Если же покупатель применяет УСН, то налоговая видит в этом схему.
2⃣Пока налоговая не переоценивает ОС у ИП и организаций, даже открыто заниженных по сравнению с кадастровой стоимостью. Закон не позволяет. Пока что налоговая идет по пути признания цены в договоре купли-продажи фиктивной, только если есть аффилированность сторон по сделке. В остальных случаях практики нет. Но долго ли умеючи?
#налоги #усн #лимиты #сделки
Налоговая все больше интересуется режимом УСН. По закону лимит ОС для применения УСН считается по цене покупки. Но у многих "упрощенцев" ОС учтены не по рыночной стоимости. Налоговая стоимость ОС не переоценивает, но оспаривает ее только по откровенно фиктивным схемам занижения для применения УСН.
📅Постановление АС Московского округа от 17.07.2025 по делу № А40-282446/2024
Суть дела:
15.05.2008 — ООО «Эл-Рино» приобрело здание за 128,5 млн руб.
По данным на 01.01.2018 по делу № 3а-3826/2019 суд установил кадастровую стоимость 450 млн.
01.08.2019 — Эл-Рино продало здание ООО «БЦ Сокольники» за 72,06 млн.
ИФНС доначислила Эл-Рино налоги, исходя из цены в 450 млн. (дело № А40-131101/2023).
22.03.2023 — БЦ Сокольники подало декларацию по УСН за 2022 год.
20.12.2023 — налоговая вынесла решение об утрате БЦ Сокольники права на УСН.
⚠Причина: Оценка здания в 450 млн. по делу № А40-131101/2023 превышает лимит, допустимый для применения УСН.
Компания пошла оспаривать решение налоговой в суд.
⚖Все три инстанции отказали БЦ Сокольники:
✅Сделка носила формальный характер, а цена по сделке была занижена намеренно.
✅Стороны сделки взаимозависимы.
✅Разумная экономическая цель в сделке отсутствовала.
✅Цель сделки – передать актив на аффилированную компанию, чтоб та сохранила право на применение УСН.
🧩Выводы:
1⃣Использование заниженной стоимости при сделках между взаимозависимыми лицами – само по себе риск. Если же покупатель применяет УСН, то налоговая видит в этом схему.
2⃣Пока налоговая не переоценивает ОС у ИП и организаций, даже открыто заниженных по сравнению с кадастровой стоимостью. Закон не позволяет. Пока что налоговая идет по пути признания цены в договоре купли-продажи фиктивной, только если есть аффилированность сторон по сделке. В остальных случаях практики нет. Но долго ли умеючи?
#налоги #усн #лимиты #сделки
Нужна консультация по похожей ситуации?
Поможем оценить налоговые и корпоративные риски, подготовить позицию и определить оптимальную стратегию защиты.
Похожие посты
Вклад в имущество после продажи доли: обязанность сохраняется, а налоговых последствий может не быть
Продажа доли после принятия решения о внесении вклада в имущество ООО не прекращает обязанность участника. Более того, судебная практика подтверждает возможность применения налоговой льготы даже если вклад внесен уже после выхода из общества.
16 июня 2026 г. в 13:00•57
Недостаточно доказать реальность поставки. За «разрывы» в НДС отвечает конечный покупатель
Новое рассмотрение дела Полимедиа показало изменение подходов к налоговой реконструкции по НДС. Реальности товара и поставки оказалось недостаточно — суд потребовал доказать всю цепочку формирования спорного НДС.
17 июня 2026 г. в 19:00•83
Для признания схемы дробления бизнеса налоговая должна доказать отсутствие самостоятельности компаний группы
Суды подтвердили доначисления более 100 млн руб. по схеме дробления бизнеса. Ключевым критерием стала не формальная взаимозависимость компаний, а отсутствие их реальной самостоятельности и деловой автономии.
16 июня 2026 г. в 17:00•71