07 июля 2025 г. в 09:10•248•#налоги
Перевел бизнес? Плати налоги за должника
Перевел бизнес? Плати налоги за должника.
Когда к компании приходит налоговая — начинается паника.
Если есть риск больших доначислений, то иногда в панике совершаются ошибочные действия: срочно меняется вывеска,
выводятся активы, переводятся контракты и сотрудники. Лишь бы спасти бизнес от непосильных доначислений.
АС МО от 24.06.2025 по делу № А40-96199/2024
Так и случилось в деле ООО «Тучковская обувная фабрика».
🔍 Суть дела
Налоговая провела выездную проверку ООО «Тучковская обувная фабрика» и доначислила более 184 млн руб.
После проверки бизнес был поспешно последовательно переведен сначала на ООО «Зебра», а затем на ООО «Магнитогорская обувная фабрика».
Инспекция потребовала взыскать долги ООО «ТОФ» с ООО «Зебра» и ООО «МОФ» как взаимозависимых лиц.
⚖Выводы судов всех инстанций.
✅Есть основания для взыскания с взаимозависимых лиц (пп. 1 п. 3 ст. 45 НК РФ). Если взаимозависимое лицо получает бизнес, имущество или доходы должника по налогам, то платить по долгам придется ему.
✅Признаки взаимозависимости и перевода бизнеса (все
подтверждены судами):
📌ТОФ → Зебра:
🔹99,9% доли в «Зебре» принадлежит самой ТОФ.
🔹Общий директор и учредитель — Целых Д.В.
🔹«Зебра» начала использовать те же площади, что раньше арендовала ТОФ.
🔹Заключила договоры с прежними контрагентами ТОФ.
🔹Использует те же товарные знаки.
🔹Сотрудник Целых Д.В. инициировал передачу аренды
от ТОФ к Зебре.
📌Зебра → Магнитогорская обувная фабрика (МОФ):
🔹Массовый перевод персонала из «Зебры» в «МОФ».
🔹Перезаключение договоров, схожие условия, те же клиенты.
🔹Использование одного IP-адреса, почты, телефонов.
🔹Зачёт встречных требований вместо оплат.
🔹Безвозмездное предоставление прав на товарные знаки.
🔹Рост выручки МОФ после создания подразделений по тем же адресам что и Зебра и падение выручки у последней.
✅Перевод бизнеса и расторжение договоров совпали по времени с предъявлением налоговых требований.
🧩Выводы.
1⃣Конечно, это топорный пример перевода бизнеса в 22 году. Это учебник по тому, как не надо переводить бизнес. Прямая взаимозависимость, один бенефициар, те же сотрудники и контрагенты — результат закономерен.
2⃣🧨 Никакая реорганизация не спасёт, если:
• Компании взаимозависимы (особенно через бенефициара);
• Переданы активы, договоры и выручка;
• Сохранились сотрудники, клиенты и офисы.
#налоги #переводбизнеса #проверки #45НКРФ
Когда к компании приходит налоговая — начинается паника.
Если есть риск больших доначислений, то иногда в панике совершаются ошибочные действия: срочно меняется вывеска,
выводятся активы, переводятся контракты и сотрудники. Лишь бы спасти бизнес от непосильных доначислений.
АС МО от 24.06.2025 по делу № А40-96199/2024
Так и случилось в деле ООО «Тучковская обувная фабрика».
🔍 Суть дела
Налоговая провела выездную проверку ООО «Тучковская обувная фабрика» и доначислила более 184 млн руб.
После проверки бизнес был поспешно последовательно переведен сначала на ООО «Зебра», а затем на ООО «Магнитогорская обувная фабрика».
Инспекция потребовала взыскать долги ООО «ТОФ» с ООО «Зебра» и ООО «МОФ» как взаимозависимых лиц.
⚖Выводы судов всех инстанций.
✅Есть основания для взыскания с взаимозависимых лиц (пп. 1 п. 3 ст. 45 НК РФ). Если взаимозависимое лицо получает бизнес, имущество или доходы должника по налогам, то платить по долгам придется ему.
✅Признаки взаимозависимости и перевода бизнеса (все
подтверждены судами):
📌ТОФ → Зебра:
🔹99,9% доли в «Зебре» принадлежит самой ТОФ.
🔹Общий директор и учредитель — Целых Д.В.
🔹«Зебра» начала использовать те же площади, что раньше арендовала ТОФ.
🔹Заключила договоры с прежними контрагентами ТОФ.
🔹Использует те же товарные знаки.
🔹Сотрудник Целых Д.В. инициировал передачу аренды
от ТОФ к Зебре.
📌Зебра → Магнитогорская обувная фабрика (МОФ):
🔹Массовый перевод персонала из «Зебры» в «МОФ».
🔹Перезаключение договоров, схожие условия, те же клиенты.
🔹Использование одного IP-адреса, почты, телефонов.
🔹Зачёт встречных требований вместо оплат.
🔹Безвозмездное предоставление прав на товарные знаки.
🔹Рост выручки МОФ после создания подразделений по тем же адресам что и Зебра и падение выручки у последней.
✅Перевод бизнеса и расторжение договоров совпали по времени с предъявлением налоговых требований.
🧩Выводы.
1⃣Конечно, это топорный пример перевода бизнеса в 22 году. Это учебник по тому, как не надо переводить бизнес. Прямая взаимозависимость, один бенефициар, те же сотрудники и контрагенты — результат закономерен.
2⃣🧨 Никакая реорганизация не спасёт, если:
• Компании взаимозависимы (особенно через бенефициара);
• Переданы активы, договоры и выручка;
• Сохранились сотрудники, клиенты и офисы.
#налоги #переводбизнеса #проверки #45НКРФ
Нужна консультация по похожей ситуации?
Поможем оценить налоговые и корпоративные риски, подготовить позицию и определить оптимальную стратегию защиты.
Похожие посты
Дарение между родственниками – ИП не облагается НДФЛ Наконец-то разрешилась наболевшая проблем…
Дарение между родственниками – ИП не облагается НДФЛ Наконец-то разрешилась наболевшая проблема: дарение коммерческой недвижимости между родственниками ИП и НДФЛ. Налоговая доначисляла налог, считая такие сделки внереал…
05 мая 2026 г. в 09:30•99
Налоговый дайджест: НДС, МСП, импорт и сюрпризы от Минфина
Налоговый дайджест: НДС, МСП, импорт и сюрпризы от Минфина. Свежие налоговые изменения и позиции ведомств. 1⃣ МСП смягчают переход к новым налоговым правилам. 📌 http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/000120260425…
30 апреля 2026 г. в 09:30•138
НДС при изменении закона, новый контроль цен по поставкам из ЕАЭС и блокирование «сброса» обор…
НДС при изменении закона, новый контроль цен по поставкам из ЕАЭС и блокирование «сброса» оборота для ПСН. 1⃣ НДС “внутри цены”, если закон изменился. 📌 https://sozd.duma.gov.ru/bill/1203640-8 (реализация позиции КС РФ)…
28 апреля 2026 г. в 09:30•124