18 апреля 2025 г. в 09:14•324•#налоги
Взыскание долгов по налогам с взаимозависимых лиц
Взыскание долгов по налогам с взаимозависимых лиц.
П. 3 ст. 45 НК РФ предусматривает возможность взыскать недоимку по налогам с взаимозависимого лица:
1⃣Должна быть установлена юридическая или фактическая взаимозависимость.
2⃣Должен быть установлен факт перевода активов (бизнеса).
На практике налогоплательщики допускали переводы сотрудников, прямой перевод остатков, одинаковые названия. Это и выводило налоговую на новую компанию бенефициара.
Перевод контрактов так же подпадает под перевод активов для целей ст. 45 НК РФ.
Постановление АС Московского округа от 26.03.2025 по делу № А40-107508/2024.
Суть дела.
В отношении ООО «Сокор-логистика» провели выездную проверку. Доначислили 81 млн. рублей.
Однако Сокор деятельность прекратило и обанкротилось.
🤷♂️Налоги взыскать не удалось.
Тогда налоговая подала иск к ТЭК Сокор Транс Групп о взыскании 81 млн. рублей как с взаимозависимого лица.
Все три инстанции иск налоговой поддержали.
Признаки взаимозависимости:
📎Одинаковые фактические адреса местонахождения (установлено в ходе осмотра).
📎Одинаковые IP адреса управления банковскими счетами.
📎Счета в одних и тех же банках.
📎В офисе Сокор-логистика были найдены документы и печати ТЭК Сокор Транс Групп (установлено в ходе выемки).
📎В офисе Сокор находилось рабочее место ГД и учредителя ТЭК СТГ – Фараджаевой (установлено в ходе осмотра).
📎ГД и учредитель ТЭК СТГ Фараджаева является дочерью ГД и учредителя Сокор Клюкина.
📎Системой ПП «СКУАД» были построены 135 связей между
ООО «СОКОР-ЛОГИСТИКА» и ООО «ТЭК «СТГ».
Признаки перевода деятельности с Сокор на ТЭК СТГ:
📎Перевод более 25 сотрудников Сокор в ТЭК СТГ.
📎Общие контрагенты.
📎Сокор напрямую продало ТЭК СТГ половину транспортные средств по заниженной цене без фактической оплаты.
📎Сокор направляло письма контрагентам с просьбой перезаключить договоры на ТЭК СТГ.
Выводы:
1⃣Автоматизация легко выявляет связи между лицами и организациями. Семейные связи даже после заключения
брака и смены фамилии отлично видны налоговой в автоматизированной системе. См. вложенные файлы.
2⃣Топорность проведенной «реструктуризации» нет смысла обсуждать. Клюкин допустил все возможные ошибки.
3⃣Налоговая применяет ст. 45 НК РФ, хоть
и не очень активно, и дотягивается до новых «оболочек» при переводе бизнеса в целях уклонения от погашения долгов.
4⃣Как видно из перечня доказательств налоговой исключить
ст. 45 НК РФ при наличии логики достаточно просто, поэтому используют данную норму не очень часто.
#налоги #45 #взаимозависимость
П. 3 ст. 45 НК РФ предусматривает возможность взыскать недоимку по налогам с взаимозависимого лица:
1⃣Должна быть установлена юридическая или фактическая взаимозависимость.
2⃣Должен быть установлен факт перевода активов (бизнеса).
На практике налогоплательщики допускали переводы сотрудников, прямой перевод остатков, одинаковые названия. Это и выводило налоговую на новую компанию бенефициара.
Перевод контрактов так же подпадает под перевод активов для целей ст. 45 НК РФ.
Постановление АС Московского округа от 26.03.2025 по делу № А40-107508/2024.
Суть дела.
В отношении ООО «Сокор-логистика» провели выездную проверку. Доначислили 81 млн. рублей.
Однако Сокор деятельность прекратило и обанкротилось.
🤷♂️Налоги взыскать не удалось.
Тогда налоговая подала иск к ТЭК Сокор Транс Групп о взыскании 81 млн. рублей как с взаимозависимого лица.
Все три инстанции иск налоговой поддержали.
Признаки взаимозависимости:
📎Одинаковые фактические адреса местонахождения (установлено в ходе осмотра).
📎Одинаковые IP адреса управления банковскими счетами.
📎Счета в одних и тех же банках.
📎В офисе Сокор-логистика были найдены документы и печати ТЭК Сокор Транс Групп (установлено в ходе выемки).
📎В офисе Сокор находилось рабочее место ГД и учредителя ТЭК СТГ – Фараджаевой (установлено в ходе осмотра).
📎ГД и учредитель ТЭК СТГ Фараджаева является дочерью ГД и учредителя Сокор Клюкина.
📎Системой ПП «СКУАД» были построены 135 связей между
ООО «СОКОР-ЛОГИСТИКА» и ООО «ТЭК «СТГ».
Признаки перевода деятельности с Сокор на ТЭК СТГ:
📎Перевод более 25 сотрудников Сокор в ТЭК СТГ.
📎Общие контрагенты.
📎Сокор напрямую продало ТЭК СТГ половину транспортные средств по заниженной цене без фактической оплаты.
📎Сокор направляло письма контрагентам с просьбой перезаключить договоры на ТЭК СТГ.
Выводы:
1⃣Автоматизация легко выявляет связи между лицами и организациями. Семейные связи даже после заключения
брака и смены фамилии отлично видны налоговой в автоматизированной системе. См. вложенные файлы.
2⃣Топорность проведенной «реструктуризации» нет смысла обсуждать. Клюкин допустил все возможные ошибки.
3⃣Налоговая применяет ст. 45 НК РФ, хоть
и не очень активно, и дотягивается до новых «оболочек» при переводе бизнеса в целях уклонения от погашения долгов.
4⃣Как видно из перечня доказательств налоговой исключить
ст. 45 НК РФ при наличии логики достаточно просто, поэтому используют данную норму не очень часто.
#налоги #45 #взаимозависимость
Нужна консультация по похожей ситуации?
Поможем оценить налоговые и корпоративные риски, подготовить позицию и определить оптимальную стратегию защиты.
Похожие посты
Дарение между родственниками – ИП не облагается НДФЛ Наконец-то разрешилась наболевшая проблем…
Дарение между родственниками – ИП не облагается НДФЛ Наконец-то разрешилась наболевшая проблема: дарение коммерческой недвижимости между родственниками ИП и НДФЛ. Налоговая доначисляла налог, считая такие сделки внереал…
05 мая 2026 г. в 09:30•99
Налоговый дайджест: НДС, МСП, импорт и сюрпризы от Минфина
Налоговый дайджест: НДС, МСП, импорт и сюрпризы от Минфина. Свежие налоговые изменения и позиции ведомств. 1⃣ МСП смягчают переход к новым налоговым правилам. 📌 http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/000120260425…
30 апреля 2026 г. в 09:30•138
НДС при изменении закона, новый контроль цен по поставкам из ЕАЭС и блокирование «сброса» обор…
НДС при изменении закона, новый контроль цен по поставкам из ЕАЭС и блокирование «сброса» оборота для ПСН. 1⃣ НДС “внутри цены”, если закон изменился. 📌 https://sozd.duma.gov.ru/bill/1203640-8 (реализация позиции КС РФ)…
28 апреля 2026 г. в 09:30•124