04 февраля 2025 г. в 10:51•272•#налоги
Налогообложение паевых выплат в 25 году
Налогообложение паевых выплат в 25 году.
Выплаты по паям ПИФ не являются дивидендами.
С 25 года у нас действует прогрессивная шкала НДФЛ в рамках 1 года:
13 % - к доходу до 2,4 млн. рублей;
15% - к доходу от 2,4 до 5 млн. рублей;
18% - к доходу от 5 до 20 млн. рублей;
20 % - к доходу от 20 до 50 млн. рублей;
22% - к доходу от 50 млн. рублей.
😱Минфин России выпустил письмо от 17 сентября 2024 г. N 03-04-06/89037 в котором уточнил, что паевые выплаты по доходам от ПИФ облагаются НДФЛ по общим ставкам. Т.е. от 13 до 22 %.
❗Законодатель незамедлительно ФЗ от 29 октября 2024 г. N 362-ФЗ (поправки в абз. 1 п. 7 ст. 214.1 НК РФ) приравнял паевые выплаты к доходам от операций с ценными бумагами, что логично.
С 01.01.2025 года, согласно п. 1.1. ст. 224 НК РФ, к доходам от операций с ценными бумагами применяется налоговая ставка в размере 13% к доходам до 2,4 млн. рублей и 15% к доходам от 2,4 млн. рублей.
У того, что паевые выплаты не признаются дивидендами есть еще одно, не учтенное законодателем, последствие.
‼При передаче паев ЗПИФ в личный фонд налогообложение паевых выплат осуществляется по ставке 25 %.
Паевые выплаты не относятся к пассивным доходам личного фонда.
Мне кажется, что это упущение.
❗Но спасает ситуацию тот факт, что паи ЗПИФ в личном фонде не учитываются в составе имущества. Это значит, что личный фонд может применять УСН 15%, независимо от объема паев ЗПИФ на балансе.
Так сохраняется ставка 15 % на паевые выплаты.
#налоги #НДФЛ #ЗПИФ #ЛФ
Выплаты по паям ПИФ не являются дивидендами.
С 25 года у нас действует прогрессивная шкала НДФЛ в рамках 1 года:
13 % - к доходу до 2,4 млн. рублей;
15% - к доходу от 2,4 до 5 млн. рублей;
18% - к доходу от 5 до 20 млн. рублей;
20 % - к доходу от 20 до 50 млн. рублей;
22% - к доходу от 50 млн. рублей.
😱Минфин России выпустил письмо от 17 сентября 2024 г. N 03-04-06/89037 в котором уточнил, что паевые выплаты по доходам от ПИФ облагаются НДФЛ по общим ставкам. Т.е. от 13 до 22 %.
❗Законодатель незамедлительно ФЗ от 29 октября 2024 г. N 362-ФЗ (поправки в абз. 1 п. 7 ст. 214.1 НК РФ) приравнял паевые выплаты к доходам от операций с ценными бумагами, что логично.
С 01.01.2025 года, согласно п. 1.1. ст. 224 НК РФ, к доходам от операций с ценными бумагами применяется налоговая ставка в размере 13% к доходам до 2,4 млн. рублей и 15% к доходам от 2,4 млн. рублей.
У того, что паевые выплаты не признаются дивидендами есть еще одно, не учтенное законодателем, последствие.
‼При передаче паев ЗПИФ в личный фонд налогообложение паевых выплат осуществляется по ставке 25 %.
Паевые выплаты не относятся к пассивным доходам личного фонда.
Мне кажется, что это упущение.
❗Но спасает ситуацию тот факт, что паи ЗПИФ в личном фонде не учитываются в составе имущества. Это значит, что личный фонд может применять УСН 15%, независимо от объема паев ЗПИФ на балансе.
Так сохраняется ставка 15 % на паевые выплаты.
#налоги #НДФЛ #ЗПИФ #ЛФ
Нужна консультация по похожей ситуации?
Поможем оценить налоговые и корпоративные риски, подготовить позицию и определить оптимальную стратегию защиты.
Похожие посты
Налогообложение криптовалюты в России в 2026 году
С 2025 года в России действуют специальные правила налогообложения криптовалюты. Разбираем налоги при майнинге и продаже цифровой валюты, учет расходов, применение УСН и основные налоговые риски.
10 августа 2026 г. в 15:10•157
Налоговые новости недели
Главные налоговые изменения: новый фиксированный аванс по НДФЛ для иностранцев, автоматическая доставка налоговых уведомлений через Госуслуги и разъяснения ФНС по прослеживаемым товарам при УСН.
04 августа 2026 г. в 15:30•142
Бенефициар стал налоговым нерезидентом. Что изменится?
Смена налогового резидентства может существенно изменить налоговую нагрузку. Разбираем, как меняется налогообложение продажи бизнеса, дивидендов, процентов, недвижимости и какие риски создает двойное налогообложение.
03 августа 2026 г. в 14:09•171