03 декабря 2024 г. в 15:28•278•#налоги
Свежие позиции Минфина и ФНС 1️⃣Запрет на учет расходов на рекламу без маркировки
Свежие позиции Минфина и ФНС
1️⃣Запрет на учет расходов на рекламу без маркировки.
Новые поправки в п. 44 ст. 270 НК РФ запрещают рекламодателям учитывать расходы на рекламу в Интернете в случаях:
📌информация о рекламе не была представлена в Роскомнадзор;
📌реклама распространена на ресурсе, доступ к которому ограничен в РФ;
📌реклама распространена на иностранном ресурсе, не соблюдающем ФЗ «О деятельности иностранных лиц в сети Интернет на территории РФ» (закон № 263-ФЗ).
Налогоплательщики теперь ограничены нормированием рекламных расходов и требованиями к ресурсам размещения.
2️⃣При переводе долга перед иностранным подрядчиком на российскую организацию нужно заплатить НДС в периоде заключения соглашения о переводе.
Письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 14 ноября 2024 г. N 03-07-08/112986.
Минфин указал, что при переводе долга обязательство прекращается и нужно заплатить налог в периоде, когда вступило в силу соглашение о переводе долга.
Российская организация выступает налоговым агентом.
3️⃣Освобождение от НДС по передаче прав на ПО распространяется и на лицензионные договоры.
Письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 25 октября 2024 г. N 03-07-08/104517.
Есть исключительные права, а есть права пользования, передаваемые по лицензионному договору. 🧐В подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ лицензионные договоры прямо не поименованы.
Минфин разъяснил, что в целях применения освобождения от НДС вид договора по передаче прав на ПО не установлен. Поэтому, освобождение распространяется как на лицензионные, так и другие типы договоров.
4️⃣Амортизация капитальных вложений при аренде.
Письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 7 ноября 2024 г. N 03-03-06/1/109635.
📌Капитальные вложения в арендованные объекты, стоимость которых возмещается арендодателем, амортизируются у арендодателя.
📌Капитальные вложения, не возмещаемые арендодателем, амортизируются арендатором.
📌❗️По истечении договора аренды амортизация прекращается.
📌❗️Передача капитальных вложений арендатором арендодателю признается реализацией и подлежит обложению НДС.
5️⃣Налоговая изменила подход к налогообложению сложного оборудования.
Письмо Федеральной налоговой службы от 19 ноября 2024 г. N БС-4-21/13153@.
Налоговая учла позицию ВС РФ в Определении ВС РФ от 13.11.2024 по делу № А12-10094/2023.
Налоговая доначислила налог на имущество в отношении единиц оборудования, входящего в единый сложный комплекс вращающихся печей (сложная вещь).
Три инстанции поддержали налоговую.
❗️ВС РФ 13 ноября отменил решения и вынес акт в пользу налогоплательщика:
📌Признание объекта сложной вещью или единым недвижимым комплексом (ЕНК) в целях ГК РФ не соответствует целям налогообложение.
📌Наличие в ЕГРН записи об объекте не имеет превалирующего значени для налогообложения.
📌Нужно учитывать и нормы бух. учета, формализованные критерии признания имущества налогоплательщика (движимого или недвижимого) в качестве соответствующих объектов основных средств.
📌Факт использования имущества по общему назначению или объединение имущества налогоплательщика в имущественный комплекс не являются достаточными для признание их недвижимой вещью.
📌Если основные средства не являются объектом капитального строительства в составе зданий и сооружений, оснований для взимания налога на имущество не имеется.
👍 Быстро ФНС отреагировало на практику не в их пользу. Надо отдать им должное.
#налоги #ФНС #новости
1️⃣Запрет на учет расходов на рекламу без маркировки.
Новые поправки в п. 44 ст. 270 НК РФ запрещают рекламодателям учитывать расходы на рекламу в Интернете в случаях:
📌информация о рекламе не была представлена в Роскомнадзор;
📌реклама распространена на ресурсе, доступ к которому ограничен в РФ;
📌реклама распространена на иностранном ресурсе, не соблюдающем ФЗ «О деятельности иностранных лиц в сети Интернет на территории РФ» (закон № 263-ФЗ).
Налогоплательщики теперь ограничены нормированием рекламных расходов и требованиями к ресурсам размещения.
2️⃣При переводе долга перед иностранным подрядчиком на российскую организацию нужно заплатить НДС в периоде заключения соглашения о переводе.
Письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 14 ноября 2024 г. N 03-07-08/112986.
Минфин указал, что при переводе долга обязательство прекращается и нужно заплатить налог в периоде, когда вступило в силу соглашение о переводе долга.
Российская организация выступает налоговым агентом.
3️⃣Освобождение от НДС по передаче прав на ПО распространяется и на лицензионные договоры.
Письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 25 октября 2024 г. N 03-07-08/104517.
Есть исключительные права, а есть права пользования, передаваемые по лицензионному договору. 🧐В подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ лицензионные договоры прямо не поименованы.
Минфин разъяснил, что в целях применения освобождения от НДС вид договора по передаче прав на ПО не установлен. Поэтому, освобождение распространяется как на лицензионные, так и другие типы договоров.
4️⃣Амортизация капитальных вложений при аренде.
Письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 7 ноября 2024 г. N 03-03-06/1/109635.
📌Капитальные вложения в арендованные объекты, стоимость которых возмещается арендодателем, амортизируются у арендодателя.
📌Капитальные вложения, не возмещаемые арендодателем, амортизируются арендатором.
📌❗️По истечении договора аренды амортизация прекращается.
📌❗️Передача капитальных вложений арендатором арендодателю признается реализацией и подлежит обложению НДС.
5️⃣Налоговая изменила подход к налогообложению сложного оборудования.
Письмо Федеральной налоговой службы от 19 ноября 2024 г. N БС-4-21/13153@.
Налоговая учла позицию ВС РФ в Определении ВС РФ от 13.11.2024 по делу № А12-10094/2023.
Налоговая доначислила налог на имущество в отношении единиц оборудования, входящего в единый сложный комплекс вращающихся печей (сложная вещь).
Три инстанции поддержали налоговую.
❗️ВС РФ 13 ноября отменил решения и вынес акт в пользу налогоплательщика:
📌Признание объекта сложной вещью или единым недвижимым комплексом (ЕНК) в целях ГК РФ не соответствует целям налогообложение.
📌Наличие в ЕГРН записи об объекте не имеет превалирующего значени для налогообложения.
📌Нужно учитывать и нормы бух. учета, формализованные критерии признания имущества налогоплательщика (движимого или недвижимого) в качестве соответствующих объектов основных средств.
📌Факт использования имущества по общему назначению или объединение имущества налогоплательщика в имущественный комплекс не являются достаточными для признание их недвижимой вещью.
📌Если основные средства не являются объектом капитального строительства в составе зданий и сооружений, оснований для взимания налога на имущество не имеется.
👍 Быстро ФНС отреагировало на практику не в их пользу. Надо отдать им должное.
#налоги #ФНС #новости
Нужна консультация по похожей ситуации?
Поможем оценить налоговые и корпоративные риски, подготовить позицию и определить оптимальную стратегию защиты.
Похожие посты
Вклад в имущество после продажи доли: обязанность сохраняется, а налоговых последствий может не быть
Продажа доли после принятия решения о внесении вклада в имущество ООО не прекращает обязанность участника. Более того, судебная практика подтверждает возможность применения налоговой льготы даже если вклад внесен уже после выхода из общества.
16 июня 2026 г. в 13:00•57
Недостаточно доказать реальность поставки. За «разрывы» в НДС отвечает конечный покупатель
Новое рассмотрение дела Полимедиа показало изменение подходов к налоговой реконструкции по НДС. Реальности товара и поставки оказалось недостаточно — суд потребовал доказать всю цепочку формирования спорного НДС.
17 июня 2026 г. в 19:00•83
Для признания схемы дробления бизнеса налоговая должна доказать отсутствие самостоятельности компаний группы
Суды подтвердили доначисления более 100 млн руб. по схеме дробления бизнеса. Ключевым критерием стала не формальная взаимозависимость компаний, а отсутствие их реальной самостоятельности и деловой автономии.
16 июня 2026 г. в 17:00•71