13 августа 2024 г. в 12:17•313•#налоги
Новые инвестиционные налоговые вычеты с 2025 года
Новые инвестиционные налоговые вычеты с 2025 года.
Федеральным законом от 12 июля 2024 г. N 176-ФЗ внесена новая ст. 286.2 НК РФ.
Плательщикам налога на прибыль с 2025 года дали право на федеральный инвестиционный налоговый вычет – уменьшить сумму налога на сумму приобретенных основных средств и немат. активов.
С 2025 по 2030 годы 8 % налога на прибыль платится в федеральный бюджет (с 2031 – 7 %).
В этой части новый вычет и предназначается. Он уменьшает сумму налога на прибыль к уплате, НО:
❗ Не может быть более 50 % от стоимости приобретенных основных средств и нематериальных активов.
❗Не может уменьшить сумму налога до менее чем 3 % в 25-30 годах.
❗Неиспользованную часть вычета можно перенести на следующие периоды. Ограничения могут быть установлены Правительством РФ.
Вычет не могут применять:
📛 Иностранные организации – налоговые резиденты РФ.
📛 Организации – участники соглашения о защите и поощрении капиталовложений.
📛 Кредитные организации;
📛 Производители отдельных подакцизных товаров, в частности, спиртосодержащей, алкогольной, табачной продукции.
Ложка дегтя.
🔗 Вычет предназначен для ОТДЕЛЬНЫХ категорий налогоплательщиков. Перечень субъектов установит Правительство РФ.
🔗 Нельзя начислять амортизацию к 50% стоимости объекта, к которым применен инвестиционный вычет.
🔗 Вычет нужно восстановить, если основное средство или нематериальный актив реализованы в течение пяти лет с момента ввода в эксплуатацию.
#налоги #льготы #вычеты
Федеральным законом от 12 июля 2024 г. N 176-ФЗ внесена новая ст. 286.2 НК РФ.
Плательщикам налога на прибыль с 2025 года дали право на федеральный инвестиционный налоговый вычет – уменьшить сумму налога на сумму приобретенных основных средств и немат. активов.
С 2025 по 2030 годы 8 % налога на прибыль платится в федеральный бюджет (с 2031 – 7 %).
В этой части новый вычет и предназначается. Он уменьшает сумму налога на прибыль к уплате, НО:
❗ Не может быть более 50 % от стоимости приобретенных основных средств и нематериальных активов.
❗Не может уменьшить сумму налога до менее чем 3 % в 25-30 годах.
❗Неиспользованную часть вычета можно перенести на следующие периоды. Ограничения могут быть установлены Правительством РФ.
Вычет не могут применять:
📛 Иностранные организации – налоговые резиденты РФ.
📛 Организации – участники соглашения о защите и поощрении капиталовложений.
📛 Кредитные организации;
📛 Производители отдельных подакцизных товаров, в частности, спиртосодержащей, алкогольной, табачной продукции.
Ложка дегтя.
🔗 Вычет предназначен для ОТДЕЛЬНЫХ категорий налогоплательщиков. Перечень субъектов установит Правительство РФ.
🔗 Нельзя начислять амортизацию к 50% стоимости объекта, к которым применен инвестиционный вычет.
🔗 Вычет нужно восстановить, если основное средство или нематериальный актив реализованы в течение пяти лет с момента ввода в эксплуатацию.
#налоги #льготы #вычеты
Нужна консультация по похожей ситуации?
Поможем оценить налоговые и корпоративные риски, подготовить позицию и определить оптимальную стратегию защиты.
Похожие посты
Вклад в имущество после продажи доли: обязанность сохраняется, а налоговых последствий может не быть
Продажа доли после принятия решения о внесении вклада в имущество ООО не прекращает обязанность участника. Более того, судебная практика подтверждает возможность применения налоговой льготы даже если вклад внесен уже после выхода из общества.
16 июня 2026 г. в 13:00•57
Недостаточно доказать реальность поставки. За «разрывы» в НДС отвечает конечный покупатель
Новое рассмотрение дела Полимедиа показало изменение подходов к налоговой реконструкции по НДС. Реальности товара и поставки оказалось недостаточно — суд потребовал доказать всю цепочку формирования спорного НДС.
17 июня 2026 г. в 19:00•83
Для признания схемы дробления бизнеса налоговая должна доказать отсутствие самостоятельности компаний группы
Суды подтвердили доначисления более 100 млн руб. по схеме дробления бизнеса. Ключевым критерием стала не формальная взаимозависимость компаний, а отсутствие их реальной самостоятельности и деловой автономии.
16 июня 2026 г. в 17:00•71