13 августа 2024 г. в 12:17•313•#налоги
Новые инвестиционные налоговые вычеты с 2025 года
Новые инвестиционные налоговые вычеты с 2025 года.
Федеральным законом от 12 июля 2024 г. N 176-ФЗ внесена новая ст. 286.2 НК РФ.
Плательщикам налога на прибыль с 2025 года дали право на федеральный инвестиционный налоговый вычет – уменьшить сумму налога на сумму приобретенных основных средств и немат. активов.
С 2025 по 2030 годы 8 % налога на прибыль платится в федеральный бюджет (с 2031 – 7 %).
В этой части новый вычет и предназначается. Он уменьшает сумму налога на прибыль к уплате, НО:
❗ Не может быть более 50 % от стоимости приобретенных основных средств и нематериальных активов.
❗Не может уменьшить сумму налога до менее чем 3 % в 25-30 годах.
❗Неиспользованную часть вычета можно перенести на следующие периоды. Ограничения могут быть установлены Правительством РФ.
Вычет не могут применять:
📛 Иностранные организации – налоговые резиденты РФ.
📛 Организации – участники соглашения о защите и поощрении капиталовложений.
📛 Кредитные организации;
📛 Производители отдельных подакцизных товаров, в частности, спиртосодержащей, алкогольной, табачной продукции.
Ложка дегтя.
🔗 Вычет предназначен для ОТДЕЛЬНЫХ категорий налогоплательщиков. Перечень субъектов установит Правительство РФ.
🔗 Нельзя начислять амортизацию к 50% стоимости объекта, к которым применен инвестиционный вычет.
🔗 Вычет нужно восстановить, если основное средство или нематериальный актив реализованы в течение пяти лет с момента ввода в эксплуатацию.
#налоги #льготы #вычеты
Федеральным законом от 12 июля 2024 г. N 176-ФЗ внесена новая ст. 286.2 НК РФ.
Плательщикам налога на прибыль с 2025 года дали право на федеральный инвестиционный налоговый вычет – уменьшить сумму налога на сумму приобретенных основных средств и немат. активов.
С 2025 по 2030 годы 8 % налога на прибыль платится в федеральный бюджет (с 2031 – 7 %).
В этой части новый вычет и предназначается. Он уменьшает сумму налога на прибыль к уплате, НО:
❗ Не может быть более 50 % от стоимости приобретенных основных средств и нематериальных активов.
❗Не может уменьшить сумму налога до менее чем 3 % в 25-30 годах.
❗Неиспользованную часть вычета можно перенести на следующие периоды. Ограничения могут быть установлены Правительством РФ.
Вычет не могут применять:
📛 Иностранные организации – налоговые резиденты РФ.
📛 Организации – участники соглашения о защите и поощрении капиталовложений.
📛 Кредитные организации;
📛 Производители отдельных подакцизных товаров, в частности, спиртосодержащей, алкогольной, табачной продукции.
Ложка дегтя.
🔗 Вычет предназначен для ОТДЕЛЬНЫХ категорий налогоплательщиков. Перечень субъектов установит Правительство РФ.
🔗 Нельзя начислять амортизацию к 50% стоимости объекта, к которым применен инвестиционный вычет.
🔗 Вычет нужно восстановить, если основное средство или нематериальный актив реализованы в течение пяти лет с момента ввода в эксплуатацию.
#налоги #льготы #вычеты
Нужна консультация по похожей ситуации?
Поможем оценить налоговые и корпоративные риски, подготовить позицию и определить оптимальную стратегию защиты.
Похожие посты
Налогообложение криптовалюты в России в 2026 году
С 2025 года в России действуют специальные правила налогообложения криптовалюты. Разбираем налоги при майнинге и продаже цифровой валюты, учет расходов, применение УСН и основные налоговые риски.
10 августа 2026 г. в 15:10•157
Налоговые новости недели
Главные налоговые изменения: новый фиксированный аванс по НДФЛ для иностранцев, автоматическая доставка налоговых уведомлений через Госуслуги и разъяснения ФНС по прослеживаемым товарам при УСН.
04 августа 2026 г. в 15:30•142
Бенефициар стал налоговым нерезидентом. Что изменится?
Смена налогового резидентства может существенно изменить налоговую нагрузку. Разбираем, как меняется налогообложение продажи бизнеса, дивидендов, процентов, недвижимости и какие риски создает двойное налогообложение.
03 августа 2026 г. в 14:09•171