06 августа 2024 г. в 09:51•283•#налоги
Вычет по НДС при мене и выплате дивидендов.
Недавно публиковали обзор писем Минфина.
Минфин посчитал, что при выплате дивидендов у получателя нет права на вычет по НДС, так как участнику не предъявляется НДС к уплате.
А что при мене?
Тут тоже нет физической оплаты НДС. НДС к уплате тоже не предъявляется.
А вот тут у Минфина другое мнение.
При мене образуется две операции по купле-продаже товаров, в каждой из которых есть продавец и покупатель. Оплата происходит зачетом.
Письма Минфина от 10.10.2019 N 03-07-14/77898, т 15 апреля 2016 г. N 03-07-08/21730, от 22.05.2015 N 03-07-11/29516.
Соответственно, обе стороны обязаны выставить друг другу счет-фактуру в порядке, предусмотренном ст. 168, 169 НК РФ.
Особенностей для принятия к вычету НДС по товарообменным операциям Кодекс не содержит.
ВАС РФ в п. 23 Постановления Пленума от 30 мая 2014 г. N 33 разъяснил, что глава 21 Кодекса не содержит указания, что право на вычет налога возникает исключительно при уплате цены приобретаемых товаров в денежной форме. Поэтому налогоплательщик не может быть лишен права на вычет налога в случаях, когда оплата товаров, имущественных прав производится им в натуральной форме.
При выплате дивидендов налоговая признает передачу актива реализацией. При этом существует встречное право требования на сумму дивидендов. В учете происходит зачет, т.е. безденежная форма расчетов. То же, что и при мене.
Вывод:
1⃣ При мене можно принимать НДС к вычету.
2⃣ При выплате дивидендов и необходимости принятия НДС к вычету выставляйте счет-фактуру. Раз налоговая так формально трактует НК РФ. Но придется идти в суд в связи с позицией Минфина.
#налоги #мена #дивиденды #вычеты # НДС
Минфин посчитал, что при выплате дивидендов у получателя нет права на вычет по НДС, так как участнику не предъявляется НДС к уплате.
А что при мене?
Тут тоже нет физической оплаты НДС. НДС к уплате тоже не предъявляется.
А вот тут у Минфина другое мнение.
При мене образуется две операции по купле-продаже товаров, в каждой из которых есть продавец и покупатель. Оплата происходит зачетом.
Письма Минфина от 10.10.2019 N 03-07-14/77898, т 15 апреля 2016 г. N 03-07-08/21730, от 22.05.2015 N 03-07-11/29516.
Соответственно, обе стороны обязаны выставить друг другу счет-фактуру в порядке, предусмотренном ст. 168, 169 НК РФ.
Особенностей для принятия к вычету НДС по товарообменным операциям Кодекс не содержит.
ВАС РФ в п. 23 Постановления Пленума от 30 мая 2014 г. N 33 разъяснил, что глава 21 Кодекса не содержит указания, что право на вычет налога возникает исключительно при уплате цены приобретаемых товаров в денежной форме. Поэтому налогоплательщик не может быть лишен права на вычет налога в случаях, когда оплата товаров, имущественных прав производится им в натуральной форме.
При выплате дивидендов налоговая признает передачу актива реализацией. При этом существует встречное право требования на сумму дивидендов. В учете происходит зачет, т.е. безденежная форма расчетов. То же, что и при мене.
Вывод:
1⃣ При мене можно принимать НДС к вычету.
2⃣ При выплате дивидендов и необходимости принятия НДС к вычету выставляйте счет-фактуру. Раз налоговая так формально трактует НК РФ. Но придется идти в суд в связи с позицией Минфина.
#налоги #мена #дивиденды #вычеты # НДС
Нужна консультация по похожей ситуации?
Поможем оценить налоговые и корпоративные риски, подготовить позицию и определить оптимальную стратегию защиты.