17 июля 2024 г. в 10:33•405•#налоги
Повышение налогов Итак, немного о грустном
Повышение налогов
Итак, немного о грустном.
Поправки в части НДС и НДФЛ приняты Госдумой и 12.07.24 подписаны Президентом.
НДС для упрощенцев.
🔗 Право на освобождение от НДС сохраняется для УСН при условии, если в предыдущем периоде применения УСН доходы не превысили 60 млн. рублей (п. 1 ст. 145 НК РФ).
🔗 Однако все предприятия должны подать уведомление (п. 3 ст. 145 НК РФ).
🔗 Для применяющих УСН установлены пониженные ставки НДС:
Доходы 60 – 250 млн. рублей – 5 %.
Доходы 250 – 450 млн. рублей – 7 %.
🔗 Права на вычет у применяющих УСН нет в любом случае.
🔗 При этом порядок перехода на уплату НДС по общим ставкам пока не регламентирован.
НДФЛ
С 2025 года прогрессивные ставки НДФЛ:
🔗 13% по доходам до 2 400 000 рублей;
🔗 15% по доходам от 2 400 000 рублей и до 5 000 000 рублей;
🔗 18% по доходам от 5 000 000 рублей и до 20 000 000 рублей;
🔗 20% по доходам от 20 000 000 рублей и до 50 000 000 рублей;
🔗 22% по доходам свыше 50 000 000 рублей.
Фиксированная ставка в 15 % сохраняется по доходам:
🔗 От продажи имущества или его получения в порядке дарения;
🔗 В виде дивидендов;
🔗 По сделкам с ценными бумагами, ПФИ и ЦФА;
🔗 В виде выплата по договорам страхования и пенсионному обеспечению;
🔗 От продажи долей в уставном капитале российских организаций;
🔗 По операциям РЕПО, займам с ценными бумагами;
🔗 В виде процентов по вкладам в российских банках
‼📛 ВАЖНО. Освобождение от обложения НДФЛ по сроку владения долями и акциями более 5 лет применяется только к налоговым резидентам и не действует на суммы доходов, превышающие 50 млн. руб.
❗Хотели совершить сделки по реструктуризации - торопитесь.
Налог на прибыль
🔗 Общая ставка увеличивается до 25%.
Она же применяется к доходам в виде прибыли КИК и налогу у источника.
🔗 Для IT-компаний – пониженная ставка 5% при соблюдении прежних условий для нулевой ставки.
Налоги на имущество организаций и физ. лиц
По объектам с кадастровой стоимостью свыше 300 млн. руб. ставка может быть до 2,5% по решению региональных властей.
Туристический налог
Вместо курортного сбора вводится новый местный налог – туристический.
Применять его или нет будут решать муниципалитеты.
Минимальная сумма налога 100 рублей за сутки.
Ставка – до 1% в 2025 году и можно повышать ежегодно на 1% вплоть до 2029 года.
То есть максимальная ставка через пять лет составит 5% от суммы проживания.
Амнистия за дробление
Существенных изменений по сравнению с первой редакцией в закон не внесли. Описывали в посте выше. Ссылка на пост. https://t.me/vodchitslegal/112
Новость смысла комментировать нет. Единственное, если планировали сделки с долями и акциями, то лучше поторопиться. 5 летняя льгота в 2025 году уже не будет иметь смысла на сделки свыше 50 млн. рублей.
#налоги
Итак, немного о грустном.
Поправки в части НДС и НДФЛ приняты Госдумой и 12.07.24 подписаны Президентом.
НДС для упрощенцев.
🔗 Право на освобождение от НДС сохраняется для УСН при условии, если в предыдущем периоде применения УСН доходы не превысили 60 млн. рублей (п. 1 ст. 145 НК РФ).
🔗 Однако все предприятия должны подать уведомление (п. 3 ст. 145 НК РФ).
🔗 Для применяющих УСН установлены пониженные ставки НДС:
Доходы 60 – 250 млн. рублей – 5 %.
Доходы 250 – 450 млн. рублей – 7 %.
🔗 Права на вычет у применяющих УСН нет в любом случае.
🔗 При этом порядок перехода на уплату НДС по общим ставкам пока не регламентирован.
НДФЛ
С 2025 года прогрессивные ставки НДФЛ:
🔗 13% по доходам до 2 400 000 рублей;
🔗 15% по доходам от 2 400 000 рублей и до 5 000 000 рублей;
🔗 18% по доходам от 5 000 000 рублей и до 20 000 000 рублей;
🔗 20% по доходам от 20 000 000 рублей и до 50 000 000 рублей;
🔗 22% по доходам свыше 50 000 000 рублей.
Фиксированная ставка в 15 % сохраняется по доходам:
🔗 От продажи имущества или его получения в порядке дарения;
🔗 В виде дивидендов;
🔗 По сделкам с ценными бумагами, ПФИ и ЦФА;
🔗 В виде выплата по договорам страхования и пенсионному обеспечению;
🔗 От продажи долей в уставном капитале российских организаций;
🔗 По операциям РЕПО, займам с ценными бумагами;
🔗 В виде процентов по вкладам в российских банках
‼📛 ВАЖНО. Освобождение от обложения НДФЛ по сроку владения долями и акциями более 5 лет применяется только к налоговым резидентам и не действует на суммы доходов, превышающие 50 млн. руб.
❗Хотели совершить сделки по реструктуризации - торопитесь.
Налог на прибыль
🔗 Общая ставка увеличивается до 25%.
Она же применяется к доходам в виде прибыли КИК и налогу у источника.
🔗 Для IT-компаний – пониженная ставка 5% при соблюдении прежних условий для нулевой ставки.
Налоги на имущество организаций и физ. лиц
По объектам с кадастровой стоимостью свыше 300 млн. руб. ставка может быть до 2,5% по решению региональных властей.
Туристический налог
Вместо курортного сбора вводится новый местный налог – туристический.
Применять его или нет будут решать муниципалитеты.
Минимальная сумма налога 100 рублей за сутки.
Ставка – до 1% в 2025 году и можно повышать ежегодно на 1% вплоть до 2029 года.
То есть максимальная ставка через пять лет составит 5% от суммы проживания.
Амнистия за дробление
Существенных изменений по сравнению с первой редакцией в закон не внесли. Описывали в посте выше. Ссылка на пост. https://t.me/vodchitslegal/112
Новость смысла комментировать нет. Единственное, если планировали сделки с долями и акциями, то лучше поторопиться. 5 летняя льгота в 2025 году уже не будет иметь смысла на сделки свыше 50 млн. рублей.
#налоги
Нужна консультация по похожей ситуации?
Поможем оценить налоговые и корпоративные риски, подготовить позицию и определить оптимальную стратегию защиты.
Похожие посты
Справедливо или нет вычитать НДС из цены заявки на торгах для сравнения цен?
Три судебные инстанции считали сравнение заявок без НДС способом обеспечить равенство участников. Верховный Суд решил иначе: цена должна оцениваться в том виде, в котором ее предложил участник.
14 августа 2026 г. в 19:24•183
Схема с убытком на 8,6 млрд через ЗПИФ
Банк получил убыток 8,65 млрд руб. при погашении паев ЗПИФ и уменьшил налог на прибыль. Суды согласились с ФНС: формально реальные сделки могут быть объединены в единую искусственную налоговую схему.
14 августа 2026 г. в 19:23•132
Таможенные декларации не спасут — для налоговой реконструкции нужна вся цепочка
Для налоговой реконструкции недостаточно подтвердить существование товара и показать таможенные декларации импортера. Нужно доказать фактическое движение конкретной партии товара по всей цепочке до налогоплательщика.
14 августа 2026 г. в 19:23•149