17 июля 2024 г. в 10:33•405•#налоги
Повышение налогов Итак, немного о грустном
Повышение налогов
Итак, немного о грустном.
Поправки в части НДС и НДФЛ приняты Госдумой и 12.07.24 подписаны Президентом.
НДС для упрощенцев.
🔗 Право на освобождение от НДС сохраняется для УСН при условии, если в предыдущем периоде применения УСН доходы не превысили 60 млн. рублей (п. 1 ст. 145 НК РФ).
🔗 Однако все предприятия должны подать уведомление (п. 3 ст. 145 НК РФ).
🔗 Для применяющих УСН установлены пониженные ставки НДС:
Доходы 60 – 250 млн. рублей – 5 %.
Доходы 250 – 450 млн. рублей – 7 %.
🔗 Права на вычет у применяющих УСН нет в любом случае.
🔗 При этом порядок перехода на уплату НДС по общим ставкам пока не регламентирован.
НДФЛ
С 2025 года прогрессивные ставки НДФЛ:
🔗 13% по доходам до 2 400 000 рублей;
🔗 15% по доходам от 2 400 000 рублей и до 5 000 000 рублей;
🔗 18% по доходам от 5 000 000 рублей и до 20 000 000 рублей;
🔗 20% по доходам от 20 000 000 рублей и до 50 000 000 рублей;
🔗 22% по доходам свыше 50 000 000 рублей.
Фиксированная ставка в 15 % сохраняется по доходам:
🔗 От продажи имущества или его получения в порядке дарения;
🔗 В виде дивидендов;
🔗 По сделкам с ценными бумагами, ПФИ и ЦФА;
🔗 В виде выплата по договорам страхования и пенсионному обеспечению;
🔗 От продажи долей в уставном капитале российских организаций;
🔗 По операциям РЕПО, займам с ценными бумагами;
🔗 В виде процентов по вкладам в российских банках
‼📛 ВАЖНО. Освобождение от обложения НДФЛ по сроку владения долями и акциями более 5 лет применяется только к налоговым резидентам и не действует на суммы доходов, превышающие 50 млн. руб.
❗Хотели совершить сделки по реструктуризации - торопитесь.
Налог на прибыль
🔗 Общая ставка увеличивается до 25%.
Она же применяется к доходам в виде прибыли КИК и налогу у источника.
🔗 Для IT-компаний – пониженная ставка 5% при соблюдении прежних условий для нулевой ставки.
Налоги на имущество организаций и физ. лиц
По объектам с кадастровой стоимостью свыше 300 млн. руб. ставка может быть до 2,5% по решению региональных властей.
Туристический налог
Вместо курортного сбора вводится новый местный налог – туристический.
Применять его или нет будут решать муниципалитеты.
Минимальная сумма налога 100 рублей за сутки.
Ставка – до 1% в 2025 году и можно повышать ежегодно на 1% вплоть до 2029 года.
То есть максимальная ставка через пять лет составит 5% от суммы проживания.
Амнистия за дробление
Существенных изменений по сравнению с первой редакцией в закон не внесли. Описывали в посте выше. Ссылка на пост. https://t.me/vodchitslegal/112
Новость смысла комментировать нет. Единственное, если планировали сделки с долями и акциями, то лучше поторопиться. 5 летняя льгота в 2025 году уже не будет иметь смысла на сделки свыше 50 млн. рублей.
#налоги
Итак, немного о грустном.
Поправки в части НДС и НДФЛ приняты Госдумой и 12.07.24 подписаны Президентом.
НДС для упрощенцев.
🔗 Право на освобождение от НДС сохраняется для УСН при условии, если в предыдущем периоде применения УСН доходы не превысили 60 млн. рублей (п. 1 ст. 145 НК РФ).
🔗 Однако все предприятия должны подать уведомление (п. 3 ст. 145 НК РФ).
🔗 Для применяющих УСН установлены пониженные ставки НДС:
Доходы 60 – 250 млн. рублей – 5 %.
Доходы 250 – 450 млн. рублей – 7 %.
🔗 Права на вычет у применяющих УСН нет в любом случае.
🔗 При этом порядок перехода на уплату НДС по общим ставкам пока не регламентирован.
НДФЛ
С 2025 года прогрессивные ставки НДФЛ:
🔗 13% по доходам до 2 400 000 рублей;
🔗 15% по доходам от 2 400 000 рублей и до 5 000 000 рублей;
🔗 18% по доходам от 5 000 000 рублей и до 20 000 000 рублей;
🔗 20% по доходам от 20 000 000 рублей и до 50 000 000 рублей;
🔗 22% по доходам свыше 50 000 000 рублей.
Фиксированная ставка в 15 % сохраняется по доходам:
🔗 От продажи имущества или его получения в порядке дарения;
🔗 В виде дивидендов;
🔗 По сделкам с ценными бумагами, ПФИ и ЦФА;
🔗 В виде выплата по договорам страхования и пенсионному обеспечению;
🔗 От продажи долей в уставном капитале российских организаций;
🔗 По операциям РЕПО, займам с ценными бумагами;
🔗 В виде процентов по вкладам в российских банках
‼📛 ВАЖНО. Освобождение от обложения НДФЛ по сроку владения долями и акциями более 5 лет применяется только к налоговым резидентам и не действует на суммы доходов, превышающие 50 млн. руб.
❗Хотели совершить сделки по реструктуризации - торопитесь.
Налог на прибыль
🔗 Общая ставка увеличивается до 25%.
Она же применяется к доходам в виде прибыли КИК и налогу у источника.
🔗 Для IT-компаний – пониженная ставка 5% при соблюдении прежних условий для нулевой ставки.
Налоги на имущество организаций и физ. лиц
По объектам с кадастровой стоимостью свыше 300 млн. руб. ставка может быть до 2,5% по решению региональных властей.
Туристический налог
Вместо курортного сбора вводится новый местный налог – туристический.
Применять его или нет будут решать муниципалитеты.
Минимальная сумма налога 100 рублей за сутки.
Ставка – до 1% в 2025 году и можно повышать ежегодно на 1% вплоть до 2029 года.
То есть максимальная ставка через пять лет составит 5% от суммы проживания.
Амнистия за дробление
Существенных изменений по сравнению с первой редакцией в закон не внесли. Описывали в посте выше. Ссылка на пост. https://t.me/vodchitslegal/112
Новость смысла комментировать нет. Единственное, если планировали сделки с долями и акциями, то лучше поторопиться. 5 летняя льгота в 2025 году уже не будет иметь смысла на сделки свыше 50 млн. рублей.
#налоги
Нужна консультация по похожей ситуации?
Поможем оценить налоговые и корпоративные риски, подготовить позицию и определить оптимальную стратегию защиты.
Похожие посты
Вклад в имущество после продажи доли: обязанность сохраняется, а налоговых последствий может не быть
Продажа доли после принятия решения о внесении вклада в имущество ООО не прекращает обязанность участника. Более того, судебная практика подтверждает возможность применения налоговой льготы даже если вклад внесен уже после выхода из общества.
16 июня 2026 г. в 13:00•57
Недостаточно доказать реальность поставки. За «разрывы» в НДС отвечает конечный покупатель
Новое рассмотрение дела Полимедиа показало изменение подходов к налоговой реконструкции по НДС. Реальности товара и поставки оказалось недостаточно — суд потребовал доказать всю цепочку формирования спорного НДС.
17 июня 2026 г. в 19:00•83
Для признания схемы дробления бизнеса налоговая должна доказать отсутствие самостоятельности компаний группы
Суды подтвердили доначисления более 100 млн руб. по схеме дробления бизнеса. Ключевым критерием стала не формальная взаимозависимость компаний, а отсутствие их реальной самостоятельности и деловой автономии.
16 июня 2026 г. в 17:00•71