20 июня 2024 г. в 16:37•308•#налоги
НДС с авансов можно заявить к вычету в пределах трех лет
НДС с авансов можно заявить к вычету в пределах трех лет.
Есть письма Минфина от 09.04.2015 N 03-07- 11/20290, от 17.102017 № 03-07-11/67480.
📛 Минфин считает, что правило о трехлетнем периоде вычетов не применяется к НДС с авансов.
Перенос вычетов по «авансовому» НДС на последующие периоды не допускается.
Налоговая, руководствуясь этими письмами, доначислила Обществу НДС.
Организация заявила НДС с авансов к вычету не в том периоде, в котором такое право возникло.
😱 Суды 1 и 2 инстанций встали на сторону ИФНС.
Примечательно, что суды отмели ссылку налплата на позицию ВАС РФ (п. 27 постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33).
Кассация против.
Это Постановление арбитражного суда Московского округа от 10.06.2024 по делу № А40-130974/2023.
А вот Кассация все отменила и отправила на новое рассмотрение.
Важные выводы кассации:
✅ Закон не содержит в части НДС с авансов запрета применять их к вычету в пределах трех лет.
✅ Письма Минфина не содержат правовых норм и не являются нормативными правовыми актами.
✅ Судами не установлено, когда была реализация работ. Заявление вычетов по авансовым платежам после реализации работ недопустимо.
✅ Налогоплательщик вправе принять к вычету суммы НДС с авансов в пределах трёх лет.
Это отличная новость.
Так же еще раз убеждаемся, что письма Минфна нужно учитывать, а не брать «под козырек».
#налоги #НДС #авансы #вычеты
Есть письма Минфина от 09.04.2015 N 03-07- 11/20290, от 17.102017 № 03-07-11/67480.
📛 Минфин считает, что правило о трехлетнем периоде вычетов не применяется к НДС с авансов.
Перенос вычетов по «авансовому» НДС на последующие периоды не допускается.
Налоговая, руководствуясь этими письмами, доначислила Обществу НДС.
Организация заявила НДС с авансов к вычету не в том периоде, в котором такое право возникло.
😱 Суды 1 и 2 инстанций встали на сторону ИФНС.
Примечательно, что суды отмели ссылку налплата на позицию ВАС РФ (п. 27 постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33).
Кассация против.
Это Постановление арбитражного суда Московского округа от 10.06.2024 по делу № А40-130974/2023.
А вот Кассация все отменила и отправила на новое рассмотрение.
Важные выводы кассации:
✅ Закон не содержит в части НДС с авансов запрета применять их к вычету в пределах трех лет.
✅ Письма Минфина не содержат правовых норм и не являются нормативными правовыми актами.
✅ Судами не установлено, когда была реализация работ. Заявление вычетов по авансовым платежам после реализации работ недопустимо.
✅ Налогоплательщик вправе принять к вычету суммы НДС с авансов в пределах трёх лет.
Это отличная новость.
Так же еще раз убеждаемся, что письма Минфна нужно учитывать, а не брать «под козырек».
#налоги #НДС #авансы #вычеты
Нужна консультация по похожей ситуации?
Поможем оценить налоговые и корпоративные риски, подготовить позицию и определить оптимальную стратегию защиты.
Похожие посты
Налогообложение криптовалюты в России в 2026 году
С 2025 года в России действуют специальные правила налогообложения криптовалюты. Разбираем налоги при майнинге и продаже цифровой валюты, учет расходов, применение УСН и основные налоговые риски.
10 августа 2026 г. в 15:10•157
Налоговые новости недели
Главные налоговые изменения: новый фиксированный аванс по НДФЛ для иностранцев, автоматическая доставка налоговых уведомлений через Госуслуги и разъяснения ФНС по прослеживаемым товарам при УСН.
04 августа 2026 г. в 15:30•142
Бенефициар стал налоговым нерезидентом. Что изменится?
Смена налогового резидентства может существенно изменить налоговую нагрузку. Разбираем, как меняется налогообложение продажи бизнеса, дивидендов, процентов, недвижимости и какие риски создает двойное налогообложение.
03 августа 2026 г. в 14:09•171