11 июня 2024 г. в 15:59•316•#налоги
Клянусь, доначислений не будет! Пост не про "решал", которые массово обманывают предпринимател…
Клянусь, доначислений не будет!
Пост не про "решал", которые массово обманывают предпринимателей, гарантируя решения вопросов с налоговой. Тут правильный путь - правовой путь.
Речь о типовой ситуации, когда после покупки бизнеса налоговая доначисляет налоги за прошлые периоды.
📛 Взыскать с бывших собственников суммы доначислений не выйдет, так как уплата налогов - обязанность общества, а не его владельцев, и не относится к убыткам.
Эта позиция уже утвердилась в судебной практике - Постановление Четвертого ААС от 17 апреля 2023 г. по делу N А10-5643/2021 (оставлено в силе Определением Верховного Суда России N 302-ЭС23-20764).
Что делать, и кто виноват?
Чтобы переложить бремя издержек на бывших собственников нужно в договор купли-продажи долей / акций включить блок Заверений.
Заверения регламентированы ст. 431.2 ГК РФ.
Судебная практика позволяет в гражданско-правовых договорах устанавливать «налоговые заверения».
Например, Постановление Одиннадцатого ААС от 26 марта 2024 г. по делу N А65-15911/2023.
❗Нужно четко и недвусмысленно описывать обстоятельства, которые гарантирует продавец.
Тогда вместо иска об убытках можно будет подать иск о взыскании неустойки по договору в связи с нарушением заверений.
И абстрактное «мамой клянусь» станет вполне конкретной финансовой ответственностью продавца.
А еще варианты?
Менее перспективный вариант – расторгнуть договор и потребовать возврата всего исполненного.
Для этого сделка должна предусматривать, что отсутствие доначислений и налоговых претензий ключевой фактор, а при их наличии сделка покупателю не интересна.
Но этот путь может столкнуться с позицией судов из разряда: сами знали куда шли и это ваш риск.
За что еще отвечает бывший собственник.
Если доначисления за прошлые периоды организация не смогла погасить и стала банкротом, то скорее всего именно бывших собственников привлекут к субсидиарной ответственности.
Согласно действующему законодательству и судебной практике собственник и руководитель несут ответственность за период управления обществом.
При этом текущих собственников в такой ситуации не привлекают к субсидиарной ответственности.
Определение Верховного суда РФ от 21.07.2022 № 306-ЭС22-4660 по делу № А55-22970/2020.
Это не панацея, но все же можно относительно спокойно "работать" с такой ситуацией. Например, на счетах были деньги на погашение долга, но новый собственник их вывел. Тут уже могут и новых привлечь.
Выводы:
1⃣ Рекомендуем всегда при покупке компании включать в договор налоговое заверение с установлением неустойки в размере суммы доначислений, пени и штрафов.
2⃣ Покупателю в общем и целом не стоит бояться субсидиарной ответственности в случае банкротства по причине доначислений за прошлые периоды. Если сами не наворотили дел после покупки.
3⃣ Бывших собственников при банкротстве, вероятнее всего, привлекут к субсидиарной ответственности, если банкротство вызвано доначислениями за период их руководства компанией.
Поэтому если продавец заверяет, то ловите на слове: "Так и запишем, но в договор".
#налоги #корпоративка #сделки #банкроство #доначисления
Пост не про "решал", которые массово обманывают предпринимателей, гарантируя решения вопросов с налоговой. Тут правильный путь - правовой путь.
Речь о типовой ситуации, когда после покупки бизнеса налоговая доначисляет налоги за прошлые периоды.
📛 Взыскать с бывших собственников суммы доначислений не выйдет, так как уплата налогов - обязанность общества, а не его владельцев, и не относится к убыткам.
Эта позиция уже утвердилась в судебной практике - Постановление Четвертого ААС от 17 апреля 2023 г. по делу N А10-5643/2021 (оставлено в силе Определением Верховного Суда России N 302-ЭС23-20764).
Что делать, и кто виноват?
Чтобы переложить бремя издержек на бывших собственников нужно в договор купли-продажи долей / акций включить блок Заверений.
Заверения регламентированы ст. 431.2 ГК РФ.
Судебная практика позволяет в гражданско-правовых договорах устанавливать «налоговые заверения».
Например, Постановление Одиннадцатого ААС от 26 марта 2024 г. по делу N А65-15911/2023.
❗Нужно четко и недвусмысленно описывать обстоятельства, которые гарантирует продавец.
Тогда вместо иска об убытках можно будет подать иск о взыскании неустойки по договору в связи с нарушением заверений.
И абстрактное «мамой клянусь» станет вполне конкретной финансовой ответственностью продавца.
А еще варианты?
Менее перспективный вариант – расторгнуть договор и потребовать возврата всего исполненного.
Для этого сделка должна предусматривать, что отсутствие доначислений и налоговых претензий ключевой фактор, а при их наличии сделка покупателю не интересна.
Но этот путь может столкнуться с позицией судов из разряда: сами знали куда шли и это ваш риск.
За что еще отвечает бывший собственник.
Если доначисления за прошлые периоды организация не смогла погасить и стала банкротом, то скорее всего именно бывших собственников привлекут к субсидиарной ответственности.
Согласно действующему законодательству и судебной практике собственник и руководитель несут ответственность за период управления обществом.
При этом текущих собственников в такой ситуации не привлекают к субсидиарной ответственности.
Определение Верховного суда РФ от 21.07.2022 № 306-ЭС22-4660 по делу № А55-22970/2020.
Это не панацея, но все же можно относительно спокойно "работать" с такой ситуацией. Например, на счетах были деньги на погашение долга, но новый собственник их вывел. Тут уже могут и новых привлечь.
Выводы:
1⃣ Рекомендуем всегда при покупке компании включать в договор налоговое заверение с установлением неустойки в размере суммы доначислений, пени и штрафов.
2⃣ Покупателю в общем и целом не стоит бояться субсидиарной ответственности в случае банкротства по причине доначислений за прошлые периоды. Если сами не наворотили дел после покупки.
3⃣ Бывших собственников при банкротстве, вероятнее всего, привлекут к субсидиарной ответственности, если банкротство вызвано доначислениями за период их руководства компанией.
Поэтому если продавец заверяет, то ловите на слове: "Так и запишем, но в договор".
#налоги #корпоративка #сделки #банкроство #доначисления
Нужна консультация по похожей ситуации?
Поможем оценить налоговые и корпоративные риски, подготовить позицию и определить оптимальную стратегию защиты.
Похожие посты
Дарение между родственниками – ИП не облагается НДФЛ Наконец-то разрешилась наболевшая проблем…
Дарение между родственниками – ИП не облагается НДФЛ Наконец-то разрешилась наболевшая проблема: дарение коммерческой недвижимости между родственниками ИП и НДФЛ. Налоговая доначисляла налог, считая такие сделки внереал…
05 мая 2026 г. в 09:30•99
Налоговый дайджест: НДС, МСП, импорт и сюрпризы от Минфина
Налоговый дайджест: НДС, МСП, импорт и сюрпризы от Минфина. Свежие налоговые изменения и позиции ведомств. 1⃣ МСП смягчают переход к новым налоговым правилам. 📌 http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/000120260425…
30 апреля 2026 г. в 09:30•138
НДС при изменении закона, новый контроль цен по поставкам из ЕАЭС и блокирование «сброса» обор…
НДС при изменении закона, новый контроль цен по поставкам из ЕАЭС и блокирование «сброса» оборота для ПСН. 1⃣ НДС “внутри цены”, если закон изменился. 📌 https://sozd.duma.gov.ru/bill/1203640-8 (реализация позиции КС РФ)…
28 апреля 2026 г. в 09:30•124